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1、采购四个步骤做好采购单位的内控建设87号令，采购人应当按照行政事业单位内部控制标准要求， 建立健全本单位行政事业单位采购内部控制制度，在编制行政事业单位采购预 算和实施方案、确定采购需求、组织采购活动、履约验收、答复询问质疑、配 合投诉处理及监督检查等重点环节加强内部控制管理。一）槌理风险点行政事业单位采购的具体实施过程，是采购单位行政事业单位采购业 务顺利开展的关键一环，重点首先应当支撑起行政事业单位采购内部控制 架构。行政事业单位采购内部控制落实到具体采购单位，涉及面是全方位 的，既包括单位采购部门、财务部门、资产管理部门、用户以及纪委（纪 检监察），也包括外部因素，如供给商、采购代理机构
2、、外贸代理公司 等。每一个环节都存在或大或小的风险控制点。如采购部门、用户部门、 委托代理机构、供给商等，容易产生权利寻租行为,是采购单位内部控制 建设中应当重点关注的风险点。采购单位应当明确行政事业单位采购归口管理部门，明确各部门在行 政事业单位采购工作中的职责，把握不相容岗位相互别离职责的原那么，”不 缺位、不越位，形成相互促进、相互制约的有效内控机制。有条件的单位 内部审计和纪委可以在行政事业单位采购活动中进行全程监督，及时发 现、制止通过各种形式躲避公开招标、涉嫌舞弊的采购行为，从而有效防 范采购单位行政事业单位采购的风险。（二）完善内部控制制度采购单位应当根据各单位实际情况制定、完善
3、行政事业单位采购内部 控制制度，有效防范风险。由于国家层面的行政事业单位采购法律法规大 都比拟宏观，采购单位可以按照国家的制度框架内，单独制定行政事业单 位采购的内部控制制度，建立有效的行政事业单位采购内部控制机制。在具体工作中，应当形成采购实施部门、资产管理部门、财务核算部 门、纪检监察、审计部门相互监督、相互制约的制度，努力构建采购单位 坚实的行政事业单位采购防火墙。（三）标准采购程序采购单位应当依据我国法律法规，正确选择行政事业单位采购方式. 行政事业单位集中采购目录以内的品目,必须严格按照程序由行政事业单 位采购中心实行集中采购。行政事业单位集中采购目录以外、限额标准以 上的采购工程严
4、格执行行政事业单位采购制度0在实际工作中，有的采购人把到达公开招标数额标准的行政事业单位 采购工程人为进行分割，使得每个工程的预算金额都未到达法定的公开招 标的数额标准，以此来到达化整为零，躲避招标采购的目的。对此，中 华人民共和国招投标法、中华人民共和国行政事业单位采购法都有 明确的禁止性规定。委托采购代理机构实施采购的业务，要注意平衡采购人、代理机构、 供给商等多方关系，既要防止采购人自主权过大、也要考察代理机构专业 化水平，还要防止代理机构全权包办的情况，另外，也要把握供给商诚信 履约体系的有效性。（四）加强履约验收采购单位对于行政事业单位合同的履行，应当建立起联动、跟踪机 制，如在合同
5、款项支付上，可由采购实施部门、用户、财务部门根据招标 文件、采购合同的约定共同审核；实施财政国库直接支付的采购工程，款 项支付还应当报送属地财政专员办审核；合同履约验收，以采购部门为 主，评审专家、采购部门共同参与，进行联合验收。只有建立起多部门共同配合的有效行政事业单位采购监管机制，依据 依法监管、全面监管、全程监管”的原那么，健全行政事业单位采购内控机 制，才能推动采购单位行政事业单位采购业务健康、有序的开展.相关政策行政事业单位采购货物和效劳招标投标管理方法第六条采购人应 当按照行政事业单位内部控制标准要求，建立健全本单位行政事业单位采 购内部控制制度，在编制行政事业单位采购预算和实施方
6、案、确定采购需 求、组织采购活动、履约验收、答复询问质疑、配合投诉处理及监督检查 等重点环节加强内部控制管理。中央预算单位20XX-20XX年行政事业单位集中采购目录及标准 (国办发(20XX) 96号)各部门自行采购单项或批量金额到达100万 元以上的货物和效劳的工程、120万元以上的工程工程应按中华人民共 和国行政事业单位采购法和中华人民共和国招标投标法有关规定执 行.行政事业单位采购法实施条例第二十八条在一个财政年度内，采 购人将一个预算工程下的同一品目或者类别的货物、效劳采用公开招标以 外的方式屡次采购，累计资金数额超过公开招标数额标准的，属于以化整 为零方式躲避公开招标，但工程预算调整或者经批准采用公开招标以外方 式采购除外。
