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1、精选优质文档-倾情为你奉上广东省2016年会计人员小企业会计人员继续教育一、单项选择题 (共20 道题，共40 分)1、企业接受投资者投入的一项固定资产，应按( )作为入账价值。A. 公允价值B. 投资方的账面原值C. 按照评估价值和相关税费D. 投资方的账面价值 正确答案：C2、下列各项中，不属于小企业应遵守的会计核算的基本前提的是( )。A. 会计主体B. 持续经营C. 货币计D. 历史成本 正确答案：D3、小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，应通过( )科目核算。A. 资本公积B. 盈余公积C. 实收资本D. 未分配利润 正确答案：A4、下列各项中，不属于小企业营业利润
2、项目的是( )。A. 劳务收入B. 财务费用C. 出租无形资产收入D. 出售固定资产净收益 正确答案：D5、某小企业应收账款科目月末借方余额20000元，其中：应收甲公司账款明细科目借方余额35000元，应收乙公司账款明细科目贷方余额15000元，预收账款科目月末贷方余额15000元，其中：预收A公司账款明细科目贷方余额25000元，预收B公司账款明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中应收账款项目的金额为( )元。A. 40000B. 25000C. 15000D. 45000 正确答案：D6、小企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是( )。A. 材料采购B.
3、在途物资C. 预付账款D. 其他货币资金 正确答案：D7、下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中经营活动产生的现金流量的是( )。A. 经营租赁固定资产收到的租金B. 收到的教育费附加返还款C. 支付的保险费D. 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 正确答案：D8、如果小企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入( )。A. “应收账款”科目的借方B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方D. “应付账款”科目的贷方 正确答案：B9、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股
4、，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司在集团合并财务报表中的账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。A. 5150B. 5200C. 7550D. 7600 正确答案：B10、某小企业215年2月1日购入杰嘉公司15万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月15日收到被投资公司分派的现金股利3万元。收到分派的股利后，企业所持有的杰嘉公司股票每股成本为( )元。A. 3. 60B. 6.00C. 3. 48D. 5.80 正确答案：B11、某小企业215年发
5、生业务招待费用55万元，发生财产保险费用50万元，发生差旅费80万元，发生印花税、车船税等10万元已经缴纳，发生管理用设备折旧费用300万元（假设等于税法折旧），发生计入成本费用的职工工资200万元和养老金等社会保险基金100万元，其中40%应归属于管理人员薪酬，管理人员的薪酬中有12万元尚未支付。本期企业所得税申报表中申报的销售（营业）收入为1000万元。则该企业本期计入利润表的管理费用与可在税前扣除的管理费用分别为( )万元。A. 615, 565B. 615, 553C. 795, 565D. 795, 553 正确答案：B12、某小企业为增值税一般纳税人，215年9月外购原材料取得防伪
6、税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20000元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额元。该 企业9月应纳增值税为( )元。A. 63538B. 64000C. 66938D. 67400 正确答案：C13、小企业利润表中的营业税金及附加项目反映的是( )。A. 个人所得税B. 城市维护建设税C. 所得税D. 增值税 正确答案：B14、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照( )作为初始投资成本。A. 实际支付的购买价款和相关税费B. 被投资企业所有者权益
7、账面价值的份额C. 被投资企业所有者权益公允价值的份额D. 被投资企业所有者权益 正确答案：A15、 小企业进行外币交易核算时，应设置相应的外币账户。下列各项中，不属于外币账户的是( )。A. 外币库存现金账户B. 外币银行存款账户C. 用外币结算的债权债务账户D. 外币实收资本账户 正确答案：D16、小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记( )科目，贷记“应交税费应交所得税”科目。A. 所得税费用B. 管理费用C. 营业税金及附加D. 其他业务成本 正确答案：A17、下列选项中，不属于建筑服务的是（）。A. 被安装设备的油漆作业B. 暖气等经营者向用户收取的初装费C. 工程监理D 搭脚手
8、架 正确答案：C18、假设某小企业215年的工资总额为元，公司按工资总额的 5%计提了31500元职工教育经费，215年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，该小企业215年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是( )。A. 按实际发生额30000元列入成本费用开支B. 允许企业所得税税前扣除31500元C. 允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额D. 允许企业所得税税前扣除30000元，超过的1500元准予在以后纳税年度结转扣除 正确答案：C19、在企业财务会计中，资产负债表和利润表是以某种原则为基础的会计报表，这种原则是( )。
9、A. 重要性B. 配比C. 权责发生制D. 收付实现制 正确答案：C20、下列项目中，按照小企业会计准则的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是( )。A. 销售方发生的现金折扣B. 销售方发生的商业折扣C. 销售方发生的销售折让D. 销售方发生的销售退回 正确答案：A二、判断题 (共15 道题，共30 分)1、合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。 正确答案：正确2、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。( ) 正确答案：错误3、货币性项目，是指小企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿
10、付的负债。( ) 正确答案：正确4、小企业根据辞退计划计提的辞退福利允许在企业所得税税前扣除。( ) 正确答案：错误5、符合中小企业划型标准规定的小企业，可以执行小企业会计准则，也可以执行企业会计准则。( ) 正确答案：正确6、投资方在判断是否拥有对被投资方的权力时，应当仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 正确答案：正确7、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。 正确答案：正确8、小企业的利润表是计算企业所得税的基础。( ) 正确答案：正确9、小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在
11、企业所得税税前扣除。( ) 正确答案：正确10、小企业利润表里的投资收益项目，反映小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利息收入和处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额，利润表里的投资收益金额就是企业所得税的投资收益，二者是相同的。( ) 正确答案：错误11、折价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，减去折价的数额，才等于全部债券投资的利息收入数。( ) 正确答案：错误12、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。( ) 正确答案：正确
12、13、对长期股权投资采用成本法核算，投资后收到的现金股利和股票股利均应确认为投资收益。( ) 正确答案：错误14、资产负债表日，小企业应当对外币货币性项目和外币非货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。( ) 正确答案：错误15、小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、附注、应交增值税明细表。( ) 正确答案：错误三、多项选择题 (共10 道题，共30 分)1、小企业核算实际收到短期投资的现金股利时，可能涉及的会计科目有( )。A. 投资收益B. 短期投资C. 应收股利D. 银行存款 正确答案：C|D|2、社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责
13、和义务，主要包括（ ）等。A. 安全生产B. 产品质量C. 环境保护D. 资源节约 正确答案：A|B|C|D|3、增值税纳税人分为单位和个人，其中，个人是指企业（）。A. 合伙企业B. 个体工商户C. 其他个人D. 一人有限责任公司 正确答案：B|C|4、下列有关土地使用权的会计处理，正确的是( )。A. 企业外购的土地使用权通常应确认为无形资产B. 自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理C. 外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配;难以合理分配的，应当全部作为固定资产D. 外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间
14、按照合理的方法进行分配;难以合理分配的，应当全部作为无形资产 正确答案：A|B|C|5、以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。A. 信托投资公司B. 银行C. 小规模纳税人D. 保险公司 正确答案：A|B|C|6、下列说法中，正确的有（）。A. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策B. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人未取得相关资质的，适用增值税免税政策，C. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税免税政策D. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人未取
15、得相关资质的，适用增值税零税率政策。 正确答案：A|B|7、下列项目，属于职工薪酬的有( )。A. 职工工资、奖金、津贴和补贴B. 失业保险费C. 住房公积金D. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 正确答案：A|B|C|D|8、下列项目中，在“营业税金及附加”科目核算的有( )。A. 资源税B. 房产税C. 印花税D. 矿产资源补偿费 正确答案：A|B|C|D|9、甲小企业为增值税一般纳人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有( )。A. 支付的加工费B. 支付的增值税C. 负担的运杂费D. 支付的消费税 正确答案：A|C|10、小企业销售商品时，确认收入的标志有( )。A. 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B. 已发出商品C. 收入的金
