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1、中级经济师资格考试中级财政税收专业知识与实务题库100题含答案1. 题型：单选题某食品工厂(增值税一般纳税人)2017年5月从某农场收购粮食250吨，农场开具的增值税专用发票发票上注明金额50万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。A0B4.2C5.3D5.5 答案 D 解析 准予抵扣的进项税额=50x11%=5.5万元。 2. 题型：多选题事业单位下列情形需要进行资产评估的有（ ）A经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转B行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让C发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。D确定涉讼资
2、产价值E资产拍卖、转让、置换 答案 D,E 解析 事业单位国有资产评估。事业单位有下列情形之一的，应当对相关国有资产进行评估：整体或者部分改制为企业。以非货币性资产对外投资。合并、分立、清算。资产拍卖、转让、置换。整体或者部分资产租赁给非国有单位。确定涉讼资产价值。法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。 3. 题型：不定项选择题甲公司设置营业账簿应缴纳印花税()元。A1500B1520C2500D2520 答案 D 解析 本题考查印花税的计算。应缴纳的印花税=计税金额适用税率+凭证数量单位税额=(3000000+2000000)0.05%+45=2520(元)。 4. 题型：单选题下列增
3、值税征税范围中，不属于无形资产的是（ ）。A自然资源使用权B著作权C鉴证咨询D技术 答案 C 解析 本题考查增值税的征税范围。无形资产是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产，故选项A、B、D不符合题意。选项C属于应税服务，不属于无形资产。 5. 题型：单选题某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2016年7月采用以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12 500元，每只旧金戒指作价9 650元，每只金戒指取得差价款 2 850元；取得首饰修理费共计16 570元（含税）。该商场上述业务
4、应纳增值税税额为（）元。A73 500B40 000C18 971.71D4 6 700.71 答案 C 解析 税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 该商场上述业务应纳增值税税额：=40 2850/(1+17%)+16 570/(1+17%)17%=18 971.71（元） 6. 题型：多选题税收的公平原则包括( )。A普遍原则B效率原则C平等原则D确定原则E节约原则 答案 A,C 解析 税收的公平原则包括普遍原则、平等原则。 7. 题型：单选题通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于( )。A扩张性财政政策B紧缩性财政政策C平衡
5、财政政策D综合财政政策 答案 B 解析 通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于紧缩性财政政策。 8. 题型：多选题可以作为测定纳税能力大小的指标有（ ）。A收入B财产C家庭人口D年龄E消费支出 答案 A,B,E 解析 税收要做到纵向公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。判断“境遇”的标准一般包括受益标准和能力标准。其中，能力标准是根据每个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。根据能力标准，横向公平可解释为具有相同纳税能力的人应当承担相同的税收；纵向公平可解释为具有不同纳税能力的人应当承担不同的税收。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产和消费支出。故选项A、B、E
6、符合题意。 9. 题型：单选题下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。A购进燃料所支付的增值税B生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C保管不善造成毁损材料支付的增值税D购进生产用水所支付的增值税 答案 C 解析 非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。 10. 题型：单选题李某取得稿酬25000元，讲课费3500元。根据个人所得税法律制度的规定，李某应纳个人所得税额为（ ）元。A5540B4540C3340D4800 答案 C 解析 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额25000x（120）x20x（130）（3500800）x203340 11. 题型：多选题调节
7、企业利润水平的主要手段有（）。A财产税 B房产税C遗产税 D消费税E个人所得税 答案 B,D 解析 调节企业利润水平的主要手段有税收手段、财政补贴、统一税制，公平税负。其中税收手段包括：征收消费税剔除或减少价格的影响;征收资源税、房产税、土地使用税剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入;征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。 12. 题型：单选题财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。A收入分配职能B资源配置职能C经济稳定职能D经济发展职能 答案 B 解析 按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。财政资源
8、配置职能中，调节资源在国民经济各部门之间的配置的一种途径就是调整投资结构。 13. 题型：多选题基本支出预算是为保障机构正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算。基本支出预算的编制原则包括（ ）。A综合预算的原则B优先保障的原则C定员定额管理的原则D科学论证、合理排序的原则E追踪问效的原则 答案 A,B,C 解析 基本支出预算的编制原则：综合预算的原则。要将当年财政拨款和以前年度结转结余资金、其他资金，包括单位财政补助收入、非税收入和其他收入等统筹考虑、合理安排。优先保障的原则。要根据财力可能，结合单位的行政事业工作任务需要，合理安排各项资金。首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项
9、事业发展所需的项目支出。定员定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。 14. 题型：单选题美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是()。A政府活动扩张法则B经济发展阶段论C公共收入增长引致论D非均衡增长模型 答案 B 解析 15. 题型：单选题在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（ ）。A代表人民的利益B具有委员会决策机制的特点C面临各种偏好加总的困难D面临组织协调的交易成本 答案 A 解析 本题考查预算资金监督制衡方的行为特征。 16. 题型：单选题纳税人被工商
10、行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A15B30C45D60 答案 A 解析 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之自起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 17. 题型：单选题在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。A一般的纳税人自其领取营业执照之日起10日内按照规定设置账簿B生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账簿C扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起15日内设账簿D无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账 答案 D 解析 A选项应为15日内，一般的纳税人自其
11、领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿；B选项的纳税人确有困难的，经批准可建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控设置；C扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设账。 18. 题型：多选题财政政策与货币政策的不同体现在( )。A两者的政策工具和调节范围不同B两者在国民收入分配中所起到的作用不同C两者的调控目标不同D两者的政策时滞性不同E两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同 答案 A,B,D,E 解析 财政政策与货币政策的不同点有：(1)两者的政策工具和调节范围不同；(2)两者在国民收入分配中所起到的作用不同；(3)两者的政策时滞性不同；(4)两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同；(5)两
12、者对需求调节的作用方向不同。但财政政策与货币政策的调控目标是统一的，都属于宏观经济的调控目标。 19. 题型：单选题一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）。A冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B直接加入政府性基金C补充预算周转金D增加预备费 答案 A 解析 对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金。 20. 题型：多选题国有资产收益收缴的形式有（ ）。A利润B租金C股息、红利D上交资产占用费E捐助 答案 A,B,C 解析 国有资产收益收缴的形式有：利润、租金、股息、红利，以及上交资产占用费等方式。 21. 题型：单选题个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称
