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1、中级经济师资格考试中级财政税收专业知识与实务题库100题含答案1. 题型：多选题一般公共预算的支出重点主要集中在（ ）A政权建设B事业发展C公共投资D分配调节E基础设施 答案 A,B,C,D 解析 一般公共预算的支出重点主要集中在政权建设、事业发展、公共投资及分配调节四大领域。 2. 题型：多选题下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。A医院提供治疗并销售药品B向社会收购的旧书C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并提供洗车服务E农业生产者销售的自产初级农产品 答案 C,D 解析 根据规定，医院提供治疗并销售药品以及邮局提供邮政服务并销售集邮商品属于营业税的征收范围。商店销售空调并负责安装属于
2、增值税的混合销售行为，计征增值税。汽车修理厂修车并提供洗车服务属于增值税应税劳务，计征增值税。 3. 题型：单选题财政政策的主体是( )。A中国人民银行B行政事业单位C中国进出口银行D各级人民政府 答案 D 解析 本题考查财政政策主体。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。 4. 题型：单选题（ ）是征税对象达到一定数额开始征税的起点。A起征点B免征额C减征税额D项目扣除 答案 A 解析 起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。 5. 题型：单选题发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是（）。A直接发行方
3、式B承购包销方式C公募招标方式D连续发行方式 答案 D 解析 连续发行方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。 6. 题型：单选题下列措措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。A采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行C税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 答案 D 解析 税收保全不包括扣缴义务人。税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有
4、逃避纳税义务行为采取税收保全措施。 7. 题型：单选题在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是（）。A成本效益分析法B最低费用选择法C社会效益评价法D“公共劳务”收费法 答案 B 解析 本题考查财政支出效益分析方法。最低费用选择法适用于只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目（如军事、政治、文化、卫生等支出项目）采用最低费用选择法；对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，不用货币计算备选方案支持的社会效益，并以成本最低为择优的标准。 8. 题型：多选题下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（ ）。
5、A以已税烟丝为原料生产的卷烟B以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰C以已税摩托车为原料连续生产的摩托车D以已税润滑油为原料生产的润滑油E以已税化妆品为原料生产的化妆品 答案 A,B,D,E 解析 本题考查消费税的计税依据。选项C外购摩托车已纳消费税不得扣除。 9. 题型：单选题王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（ ）。A与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B将个人财产捐赠给医院所立书据C购买封闭式基金D销售个人住房 答案 B 解析 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免印花税，将个人财产捐赠给医院所立书据，需要缴纳印花税。其他选项符合免印花税情形。本题正确答案为B。
6、10. 题型：单选题部门支出预算的优先保障编制原则要求是( )。A优先保障合理的基本支出需要B优先保障国务院已研究确定的项目支出C优先保障经常性专项业务费支出D优先保障新增项目支出 答案 A 解析 部门支出预算的优先保障编制原则要求是优先保障合理的基本支出需要。 11. 题型：单选题政府预算决策过程的实质是（ ）。A决策程序的法定性B对公共偏好的选择C优化预算决策路径D提高决策的透明度 答案 B 解析 本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择。 12. 题型：单选题税收首要和基本职能是（ ）A财政职能B补贴职能 C经济职能D监督职能 答案 A 解析 财政职能是税收首
7、要的和基本的职能。 13. 题型：单选题通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是( )。A弹性原则B充裕原则C便利原则D节约原则 答案 B 解析 本题考查现代税收原则。充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。 14. 题型：单选题关于税法正式渊源的说法。错误的是（ ）A税收法律由国家最高权力机关制定B税收法规由国务院或其授权主管部门制定C部委税收规则由财政部、国家税务总局制定D地方性税收法规由各级地方人民政府规定 答案 D 解析 本题考查税法的正式渊源。省、自治区、直辖市以及省级人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常
8、务委员会可以制定地方性法规，人民政府可以制定规章。 15. 题型：多选题关于税收的说法，正确的有()。A征税权力归国家所有B税收的职能具有客观性C监督职能是税收的首要职能D税收可以调节居民消费结构E税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次 答案 A,B,D,E 解析 本题考查税收的本质和职能。选项C,，税收的首要职能是财政职能。 16. 题型：单选题纳税人销售下列货物免征增值税的是（ ）。A农业生产者销售外购的玉米B药店销售避孕药品C生产销售方便面D商场销售水果罐头 答案 B 解析 根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品。避孕药品和用具。古旧图书。直接
9、用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。个人（不包括个体经营者）销售的自己使用过的物品。故选项B符合题意。 17. 题型：单选题税收的纵向公平是指（ ）A排除特权阶层免税B自然人和法人均需纳税C公私经济均等征税D对不同境遇的人课证不同的税收 答案 D 解析 本题考查基本概念，需要掌握。 18. 题型：单选题我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为( )。A20%B30%C40%
10、D50% 答案 C 解析 劳动报酬所得不超过20000元的部分税率20%，超过20000元至50000元的部分税率30%，超过50000元的部分税率40%。 19. 题型：单选题下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产化妆品D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 答案 D 解析 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝不缴纳消费税。 20. 题型：单选题下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（ ）。A发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物B用于集体福利的购进货物C分配给投资者的购进货物D无偿赠送
11、给某单位的购进货物 答案 B 解析 不得从销项税额中抵扣的进项税额。 1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 21. 题型：多选题下列关于房产税的说法中,正确的有（ ）。A农村地区自用房产不需要缴纳房产税,如果是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税B公园自用的房产不需要缴纳房产税C自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D对个人所有的用房均给予免税E军队自用房产应缴纳房产税 答案 B,C 解析 选项A错误,农村房屋均不在房产税征收范围内。选项D错误,对个人非营业性住房免税。选项E错误,军队自用房产免税。 22. 题型：单选题下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。A教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B公共卫生支出应由政府财政承担C应
