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1、中级经济师资格考试中级财政税收专业知识与实务题库100题含答案1. 题型：单选题投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的( )。A预算编制的政策导向B预算的编制方法C预算收支的平衡情况D预算分级管理的要求 答案 A 解析 政府预算模式按预算编制的政策导向分为投入预算和绩效预算。 2. 题型：单选题关于财政投融资的说法，错误的是（ ）A财政投融资的预算管理比较灵活B财政投融资政策性很强C财政投融资委托特定的商业银行管理D财政投融资目的性很强 答案 C 解析 本题考查财政投融资制度的基本特征。财政投融资的管理由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。 3. 题型：多选题下列个人所得税中
2、适用20%比例税率的有( )。A红利所得B偶然所得C转让特许权使用费所得D承租经营所得E劳务报酬所得 答案 A,B,C 解析 承租经营所得按5% 35%超额累进税率，劳务报酬所得实行超额累进税率在20%基础上加成征收。 4. 题型：单选题2011年12月1日某企业融资租赁一栋房产，价值为1000万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该房产2012年度应纳房产税为（ ）万元。A0B5.8C8.4D9.6 答案 D 解析 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税，该企业应纳房产税1000x（120%）x1.2%9.6（万元）。 5. 题型：单选题在现代市场
3、经济条件下，( )是一个国家通常采取的税收分割方式。A分割税种 B分割税额C混合型D分割税制 答案 C 解析 混合型是指在税收分割中综合运用分割税额、分割税率、分割税种、分割税制这四种方式中两种以上的做法而形成的一种中央与地方税收体系。在现代经济社会条件下，个国家分割税收时所采取的方式往往不是纯而又纯的前四种方式，而是通常采取混合型的税收分割方式。 6. 题型：单选题关于企业赞助支出的说法，错误的是（ ）。A非广告性质的赞助支出不得税前扣除B企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算C不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算D不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额 答案 C 解
4、析 本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。非广告性质的赞助支出不得在税前列支，应全额调增应纳税所得额。企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算，选项c错误。 7. 题型：单选题在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（ ）。A代表人民的利益B具有委员会决策机制的特点C面临各种偏好加总的困难D面临组织协调的交易成本 答案 A 解析 本题考查政府预算管理中的共同治理。代表人民利益是监督刺衡方最基本的行为特征。 8. 题型：单选题通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是（ ）。A增收减支B动用结余C发行公债D向中央银行借款或透支 答案 D 解析 本题考查财政赤字的弥补方式。通
5、过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是向中央银行借款或透支。 9. 题型：多选题不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。A因管理不善导致原材料被盗B用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E非正常损失的购进货物所属的增值税税额 答案 A,B,C,E 解析 D委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。 10. 题型：单选题纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A15B30C45D60 答案 A 解析
6、 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之自起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 11. 题型：单选题财政投融资的管理机构是( )A财政部门 B中央银行C商业银行D政策性金融机构 答案 D 解析 本题考查财政投资性支出。财政投融资由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营 12. 题型：单选题香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得税3000万元，则该股票应当缴纳的企业所得税是（ ）B300C450D750 答案 A 解析 本题考查企业所得税的税收优惠政策。 13. 题型：单选题国有资产产权登记工作属于国
7、有资产的（ ）A投资管理B投资管理C运营管理D收益管理 答案 C 解析 经营性国有资产管理的主要内容。 14. 题型：多选题关于PPP模式的说法中正确的有（ ）。APPP模式不仅是一种融资手段，而且是一次体制机制变革，涉及行政体制改革、财政体制改革、投融资体制改革BPPP模式优势在于使合作各方达到比单独行动预期更为有利的结果：政府的投资风险更少，企业的支出更小CPPP模式优势在于使合作各方达到比单独行动预期更为有利的结果：政府的财政支出更少，企业的投资风险更小DPPP模式是20世纪90年代后发展起来的一种公共基础设施中的新的融资模式政府和社会资本合作模式EPPP模式是20世纪80年代后发展起来
8、的一种公共基础设施中的新的融资模式政府和社会资本合作模式 答案 A,C,D 解析 本题考查关于PPP模式的基本知识。 15. 题型：单选题属于应征增值税的而混合销售行为是（ ）A某笔记电脑销售部门在销售电脑的同时，又为其他客户提供维修服务B汽车制造厂生产销售汽车，同时门市部又为社会其他客户提供装饰服务C塑钢窗厂销售给房地产开发企业塑钢窗时又按规定上门有偿提供安装服务D塑钢门窗销售商店在销售塑钢门窗的同时又为客户有偿提供安装服务 答案 D 解析 本题考查混合销售行为。一项销售行为如果既涉及货物，又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为。 16. 题型：简述题某市一家企业由若干部门构成，总占地面
9、积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5，购销合同印花税税率0.3）。当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元 /平方米。1.关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（ ）A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C.对
10、该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税2.我国现行房产税的税率分为（ ）A.1.2%B.4%C.5%D.12%3.该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（ ）万元。A.265.02B.263.34C.256.62D.254.944.该企业2012年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（ ）元。A.14000B.12600C.10500D.56005.该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（ ）元。A.111B.150C.171D.185 解析 1.答案AB 解析无解析2.答案ABD解析无解析3.答案B解析(30000+350+1000)(1
11、-30%)1.2%=263.34（万元）4.答案：B解析：（2000-200)7=12 600(元)5.答案B解析300.5=150(元) 17. 题型：多选题财政政策的功能包括（ ）。A导向功能B协调功能C控制功能D管理功能E稳定功能 答案 A,B,C,E 解析 财政政策的功能包括导向功能，协调功能，控制功能，稳定功能。 18. 题型：单选题能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是( )。A零基预算B复式预算C单式预算D绩效预算 答案 C 解析 能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是单式预算。 19. 题型：单
12、选题在各种财政政策手段中居于核心地位的是（ ）。A税收B财政补贴C公债D政府预算 答案 D 解析 在各种财政政策手段中居于核心地位的是政府预算。 20. 题型：单选题在以下哪种情况下，财政预算应采取赤字政策（ ）。A当社会总需求大于社会总供给时B当社会总需求等于社会总供给时C当社会总需求小于社会总供给时D以上三种情况都可以 答案 C 解析 当社会总需求小于社会总供给时财政预算应采取赤字政策。 21. 题型：单选题下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（ ）A国家物资储备支出B国防支出C社会福利救济支出D行政管理支出 答案 A 22. 题型：单选题在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是（ ）A成本一效益分析法B最低费用选择法
