《2017审计师考试《审计专业相关知识》考点典型例题（2）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017审计师考试《审计专业相关知识》考点典型例题（2）（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2017审计师考试审计专业相关知识考点典型例题（2）一、单项选择题1、下列关于企业所得税的相关表述中，不正确的是：A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，可以在应纳税所得额中扣除C、单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧D、企业在汇总计算交纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利2、一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是：A、用于非增值税应税项目的购进货物B、纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额C、用于个人消费的购进货
2、物D、因管理不善造成货物被盗窃的进项税额3、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为：A、2940.25元B、17198元C、79400.35元D、12584.03元4、下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是：A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累
3、计应征增值税销售额，不包括免税销售额5、下列关于纳税申报管理的说法中，不正确的是：A、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报B、纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内，向主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项D、邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期6、已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存：A、2年B、3年C、5年D、10年7、纳
4、税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为：A、2000元以上1万元以下B、1万元以上5万元以下C、5万元以上10万元以下D、10万元以上50万元以下二、多项选择题1、企业所得税不适用于：A、有限责任公司B、股份有限公司C、个人独资企业D、合伙企业E、联营企业2、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，具体包括：A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人B、委托金融机构
5、发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买人为扣缴义务人D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人3、下列有关消费税的说法中不正确的有：A、消费税是价内税B、应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D、凡是征收增值税的货物都征消费税E、凡是征收消费税的货物都征增值税4、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有：A、采取直接收款方式销售货
6、物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天5、下列属于税款征收方式的有：A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期征收E、核定应纳税额6、下列关于税法的相关表述中，正确的是：A、税法是调整税收关系的法律规范的总称B、税法调整的对象是税收分配关系和税收管理关系C、税法分为实体税
7、法和程序税法D、中华人民共和国发票管理办法是实体税法的表现形式E、实体税法包括流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等7、下列说法不正确的有：A、纳税人、扣缴义务人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行记账和核算B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料必须保存10年C、小规模纳税人取得一般纳税人开具的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣D、一般纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照17%的税率缴纳增值税E、小规模纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照3%的税率缴纳增值税答案部分一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】向投资者支付的股息、红
8、利等权益性投资收益款项，不得税前扣除。【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】2、【正确答案】B【答案解析】选项ACD其进项税额不得予以抵扣。3、【正确答案】B【答案解析】进项税额=10000017%+180011%=17198(元)【该题针对“增值税”知识点进行考核】4、【正确答案】D【答案解析】纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。【该题针对“增值税”知识点进行考核】5、【正确答案】A【答案解析】选项A，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，也应当按照规定办理纳税申报。【该题针对“税法概述”知识点进行考核】6、【正确答案
9、】C【答案解析】已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。【该题针对“税法概述”知识点进行考核】7、【正确答案】D【答案解析】纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10万元以上50万元以下。【该题针对“税法概述”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】CD【答案解析】从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所
10、得税的纳税人。【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】2、【正确答案】ABDE【答案解析】选项C，境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以受让人或购买人为扣缴义务人。【该题针对“营业税”知识点进行考核】3、【正确答案】BD【答案解析】凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。【该题针对“消费税”知识点进行考核】4、【正确答案】ABD【答案解析】选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;选项E，纳税人发生视同销售
11、货物行为，为货物移送的当天。【该题针对“增值税”知识点进行考核】5、【正确答案】ABCE【答案解析】税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。【该题针对“税法概述”知识点进行考核】6、【正确答案】ABCE【答案解析】选项D，中华人民共和国发票管理办法是程序税法的表现形式。【该题针对“税法概述”知识点进行考核】7、【正确答案】ACD【答案解析】选项A，纳税人、扣缴义务人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行记账和核算。选项C，小规模纳税人取得的一般纳税人开具的增值税专用发票，其进项税额是不可以抵扣的。选项D，一般纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照13%的税率缴纳增值税。【该题针对“税法概述”知识点进行考核】扫一扫下载审计师准题库注册会员免费获取:2017年审计师考试知识点/在线答疑/考试资讯短信提醒更多相关内容关注：2017年全国审计师考试报名时间及入口2016年全国审计师考试成绩查询汇总名师指导：如何高效通过2017审计师考试2017年审计师考试招生简章2017年审计师考试视频资料汇总下载专题12
