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1、 全面的管理资料下载目标成本管理的汇报材料 2003年7月242021/10/41第一页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载第一部分：实施目标成本管理的可行性探讨2021/10/42广东广业冶金有限公司第二页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载公司概况v历史革沿：广东省大宝山矿业有限公司是国有独资企业，隶属于广东广业冶金有限公司，矿区始建于1958年。v主营业务：公司主营铁矿石、铜精矿、硫精矿、电解铜等产品。v分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。3广东广业冶金有限公司第三页，编辑于星期一
2、：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v生产规模： 85万吨/年成品铁矿石； 8000吨/年铜金属； 25万吨硫精矿 。v 在册职工：公司现有在岗职工3455人，其中工程技术人员260人。4广东广业冶金有限公司第四页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。5广东广业冶金有限公司第五页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载面临的主要问题v大量进口铁矿石冲击国内市场、公司主产品压产以及产品售价下降；v原材料价格上升、增提工资、税费、折旧、清产核资呆（坏）帐
3、净损失；v矿产资源结构发生变化，矿石品位下降，杂质增多。6广东广业冶金有限公司第六页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载拟采取的措施v建立适应市场经济的运行机制和管理模式，实行目标成本管理，“模拟市场核算，实行成本否决”，确保实现广业下达的利润目标7广东广业冶金有限公司第七页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载历史业绩回顾8广东广业冶金有限公司第八页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载实施目标成本管理的主要做法v增强成本意识，推行目标成本管理v制定科学合理的成本指标 ，做好层层分解落实v采取有效控制成本措施 确保实现总体经营目标 加大
4、改革力度，实施减员增效。 建立新的资金管理模式，提高资金使用效益。 9广东广业冶金有限公司第九页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载 加强原材料管理，实施采购、保管、供应统一管理。 加强期间费用管理，部份可变费用实施定额管理。 控制营业外支出。v建立严格的成本考核制度，完善激励和约束机制10广东广业冶金有限公司第十页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v实行目标成本的效果 管理正努力朝着高效、精干的方向发展； 公司从上到下，从领导到员工，观念有了很大的转变，成本自我意识、成本责任感大大增强； 公司主产品铁矿石成本从1998年的65.39元/吨下降至200
5、2年的53.83元/吨，降低11.56元/吨，降低率19.16%，铜精矿成本从1998年的9530.56元/吨降至2002年的8510.32元/吨，下降1020.24元/吨，降低了10.70%。11广东广业冶金有限公司第十一页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载第二部分：铁矿分公司的目标成本制度2021/10/412广东广业冶金有限公司第十二页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载分公司概况v基本情况： 北采工区、破碎厂、生产车队三大基本生产单位；以及水电管理站、机修车间两个辅助单位和五个职能部室。 至2002年底分公司拥有固定资产原值1.03亿元；净值0
6、.40亿元； 在册职工人数528人。13广东广业冶金有限公司第十三页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v凡洞矿区面临的形势： 经过30多年的开采，作业面广、矿体分散、资源变化大、产量逐年减少。 固定费用比重逐年上升，给铁矿分公司的成本带来极大压力。v改革措施 制度创新、管理创新； 推行目标成本管理。14广东广业冶金有限公司第十四页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载实施效果1998-2002年产量、目标成本考核情况15广东广业冶金有限公司第十五页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载具体措施v完善成本核算网络 分公司逐步完善了以财务科
7、为中心的三级成本核算网络。 财务科是分公司目标成本的组织和管理中心 工区、厂队是成本管理的重要环节 班组是成本核算的基础16广东广业冶金有限公司第十六页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v坚持成本分析制度、建立成本核算员队伍 坚持成本分析制度，及时解决存在的问题，每月召开生产调度会，通报各单位执行目标成本情况。 加强工区、厂队成本核算员队伍的建设，是搞好成本核算的关键。17广东广业冶金有限公司第十七页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v确定目标成本、层层分解落实 横向：按成本要素划分，如：工资、燃料、动力、大中修理费用等指标，分解到有关职能部门。 纵
8、向：在横向分解的基础上，再纵向分解到分公司的工区、厂队，工区、厂队再进一步分解到班组、机台。18广东广业冶金有限公司第十八页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v建立一套较完善的成本考核机制 超出核定目标成本总额部份，按1：0.5比例扣减工资总额。节余核定成本按1：0.2增加工资总额。成本实行月考核，累计结算。同时规定，超出目标成本单位否决参加分公司一切评优工作。19广东广业冶金有限公司第十九页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载第三部分：铜业分公司的成本控制措施 2021/10/420广东广业冶金有限公司第二十页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全
9、面的管理资料下载分公司概况v铜业分公司是1999年4月成立。其生产流程主要分为原矿开采 原矿破碎矿石浮选出厂运输。 主要包括：采矿成本和选矿成本 按相应比例分解到地采工区和选矿车间。21广东广业冶金有限公司第二十一页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v各项指标： 其成本费用指标： 铜精矿（Cu18%）:8700元/吨（铜金数量）。 硫精矿（S38%）：40元/吨。 在核定成本费用范围内实行超一扣一。 其工资总额指标： 核定2003年工资总额为：448万元。 吨铜（金属量）工资含量：420元/吨； 吨硫精矿（S38%）工资含量：4.48元/吨。 完成生产年度计划和成本费用时
10、，按计划提取工资总额，超产时则与销产率（超产部分）挂钩，超产部分可按计划吨矿工资含量的0.6销产率计提工资总额。一、合理制定成本目标22广东广业冶金有限公司第二十二页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v其质量指标： 出厂铜精矿（运至沙溪堆场），Cu品位18%，且要有30%以上铜精矿Cu品位20%，并实行月考核制度。如出现出厂铜精矿Cu品位18%，则该取样批次不计产量。 出厂铜精矿（运至沙溪堆场），含水小于或等于12%，合格率95%，月考核未达到扣工资总额的0.2%。 出厂硫精矿（运至沙溪堆场、矿池），含水12%，合格率95%，月考核未达到扣工资总额的0.2%。23广东广业
11、冶金有限公司第二十三页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载 出厂硫精矿（运至沙溪堆场、矿池），S品位38%，合格率95%，未达到的则按超出部分产量折半计算；如出现出厂硫精矿S品位35%，则该取样批次不计产量。 不认真履行质量职责、工艺纪律，每次扣单位1000-5000元。 出现重大质量责任事故每次扣工资总额1%。24广东广业冶金有限公司第二十四页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载二、制定有效的成本控制措施v规范操作规程、加强物料监控v大力推行节能降耗措施v加强质量管理，做好矿样试验，指导选矿操作25广东广业冶金有限公司第二十五页，编辑于星期一：二十二点
12、 二十七分。 全面的管理资料下载三、严格考核，坚决兑现v铜业分公司严格执行年初制定的指标考核办法，对各车间、工段进行考核，同时加强劳动管理，调动职工积极性，提高工作效率。开展敬业爱岗的职业道德教育。26广东广业冶金有限公司第二十六页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载第四部分：工贸分公司的目标成本管理2021/10/427广东广业冶金有限公司第二十七页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载分公司概况v工贸分公司现有职工76人，主要负责物料采购、仓库回收管理、库存管理、质量管理。v 物资供应的主体单位，大宝山矿生产的重要后勤枢纽。 28广东广业冶金有限公司第
13、二十八页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载当前面临着两个主要矛盾v市场价格趋涨与采购成本降低之间的矛盾；v资金短缺与生产经营、改革发展需要之间的矛盾。29广东广业冶金有限公司第二十九页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载健全完善制度，控制成本v内部物资调拨制度v各直属公司物资领用管理制度v物资采购管理制度v仓库管理制度v废旧物资回收制度30广东广业冶金有限公司第三十页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v药剂的采购价由每吨11000多下降到8000多元，已经是韶关地区的最低价。v 成本比以前大幅下降，费用总量由2001年超标到200
14、2年实现了达标。公司在成本控制方面取得卓著成效31广东广业冶金有限公司第三十一页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载第五部分：铁路、水电分公司的改革措施 2021/10/432广东广业冶金有限公司第三十二页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v铁路、水电是大宝山的两个辅助生产单位。v 铁路分公司概况： 作为大宝山的辅助成本核算中心，主要负责公司铁矿石、铜精矿、硫精矿三大产品的运输量。 概况33广东广业冶金有限公司第三十三页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载 在职人员：200多人，下设办公室、生产科、财供科、沙溪车站、洗检车间、工务段
15、等部门科室； 主要有蒸汽机3台、装卸车6台及一条13公里长的铁路线需进行日常保养和维护，固定费用支出较大。34广东广业冶金有限公司第三十四页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v他们自我加压，坚持抓改革，深入挖潜，努力完成生产经营计划，积极推行铁路、水电分公司的改革措施 。v结合实际制定科学合理的目标成本v层层分解落实，完善成本核算制度 横向：分解到各部门科室，如构成主要成本要素的原材料、各种油耗、机车耗煤、外委修理费等 纵向：分解到各班组、机台。v采取相应措施，确保目标成本实现目标成本管理改革措施35广东广业冶金有限公司第三十五页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面
16、的管理资料下载v为了确保总体经营目标，分公司注重加强内部管理，建立健全管理制度。 全员、全过程、全方位的管理 对各种设备油耗按物资消耗定额考核 对于原材料配件采购成本的控制，则采用申请审批制度36广东广业冶金有限公司第三十六页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v主要负责矿区的水电供应和通讯方面的工作，现有人员78人。水电分公司37广东广业冶金有限公司第三十七页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载v建立完善激励机制，严格考核 按月考核，季、年结算，同时对安全及其他考核指标进行综合考评。v公司领导职工经过研究与实践，制定出一套措施，妥善的解决了历史遗留问题，有效的压缩了成本，减少了费用。 对于农村用电，从不收费实现基本收费，使农村用电费用由顶峰700多万降到100多万，取得了立竿见影的效果。38广东广业冶金有限公司第三十八页，编辑于星期一：二十二点 二十七分。 全面的管理资料下载 对路灯实行技术改造，对路灯全部改装声控灯。 针对供水紧张，公司实现从水泵到水管终端查截流失源，到家到户统一装上水表，完善整个计量系统。 在通讯方面，公司在矿区内进行了内部
