现代企业风险管理及内部控制制度研讨名家精品课件

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1、上海市第六期监事培训班上海市第六期监事培训班企业风险管理及企业风险管理及内部控制制度框架内部控制制度框架1第一页，编辑于星期四：十三点 九分。演讲人简介陈少瑜先生n安达信公司中国企业融资部合伙人n安达信公司中国评估业务的主管合伙人n中国注册资产评估师 (CPV)n参与制定中国资产评估准则/指南n香港会计师公会会员 (AHKSA)n英国特许会计师协会资深会员 (FCCA)n积极参与中国企业改革重组及其在国际资本市场上进行的私募、股票上市和买壳上市等相关的项目n在财会、审计、企业融资 、兼并收购 及资产/企业价值评估方面有超过十年的工作经验2第二页，编辑于星期四：十三点 九分。主要内容n n中国企

2、业面临的挑战中国企业面临的挑战n n风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性性n n风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路n n内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组n n内部控制实务内部控制实务3第三页，编辑于星期四：十三点 九分。授课目标 n n风险管理的概念和思路风险管理的概念和思路n n实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素n n风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架协助您们了解风险管理

3、与内部控制制度的框架包括包括4第四页，编辑于星期四：十三点 九分。一、中国企业面临的挑战一、中国企业面临的挑战5第五页，编辑于星期四：十三点 九分。电子商务电子商务虚拟组织虚拟组织数字化集成数字化集成知识经济知识经济信息高速公路信息高速公路. .正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界合并与收购合并与收购WTO/WTO/全球化全球化世界经济的发展趋势表面现象6第六页，编辑于星期四：十三点 九分。迅速的迅速的逐步的逐步的改进改进: : 改进流程改进流程 新的管理软件新的管理软件重组：重组： 合并、分立合并、分立 战略联盟战略联盟重新定位重新定位: : 综合成本管理综合成本管理 综合质量管理综合质

4、量管理变革变革: : 价值链重新设计价值链重新设计 企业文化重新定位企业文化重新定位速度速度战术上的战术上的战略上的战略上的程度程度世界经济的发展趋势转变动力7第七页，编辑于星期四：十三点 九分。目前在中国企业里观察到一些现象n n上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，造成企业为达上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。n n成功的企业

5、领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等，而真成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等，而真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年之后，企业经济效益严重滑正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年之后，企业经济效益严重滑坡。坡。n n企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙带风严重企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙带风严重。n n尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境，经尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境，经常会议结束问题照旧。常会议结束问题照旧。n n老总忙于解决具体事

6、务，缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。8第八页，编辑于星期四：十三点 九分。n n战略定位不明战略定位不明: : 企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法 组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力n n组织架构紊乱组织架构紊乱: : 组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提 升资源升资源n n业务流程松散业务流程松散: : 业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共 享机制，无法为企业创造附加价

7、值享机制，无法为企业创造附加价值n n激励机制不足激励机制不足: : 缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才 的成长落后于企业的发展的成长落后于企业的发展n n信息技术缺乏信息技术缺乏: : 信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以 为企业提供决策支持为企业提供决策支持n n资金管理低效资金管理低效: : 企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成 资金运用的低效率资金运用的低效率这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是9第九页，编辑于星期四：十三点 九分。中国企

8、业转型面临的挑战n n员工观念落后，难以接受新的管理理念员工观念落后，难以接受新的管理理念n n大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管理体系和不适大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式应与国际接轨的管理运作方式n n企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触n n员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的顾员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的顾虑虑n n企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对打破现有企业

9、缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对打破现有的运作体系有疑虑的运作体系有疑虑n n管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面贯管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈彻及实施情况的及时和准确反馈10第十页，编辑于星期四：十三点 九分。中国企业的当务之急全方位完善运作架构n n如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案面紧密配合的整体方案n n如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业资

10、源系统为龙头来建立内部如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业资源系统为龙头来建立内部信息共享信息共享n n如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立n n如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能，以求与国际水平接轨如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能，以求与国际水平接轨11第十一页，编辑于星期四：十三点 九分。二、风险管理与内部控制在二、风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性企业管理中的地位及其重要性12第十二页，编辑于星期四：十三点 九分。企业管理的整体框架n n企业未来的转型策略必须在

11、确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流程、以企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。理水平。n n组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素人的因素。 经经 营营 战战 略略 信信 息息 技技 术术 业业 绩绩 评评 估估 业业 务务 流流 程程组组 织织 架架 构构 环环环环市市场场境境境境业业行行13第十三页，编辑于星期四：十三点 九分。 经经 营营 战战 略略 信信

12、 息息 技技 术术 业业 绩绩 评评 估估 业业 务务 流流 程程组组 织织 架架 构构 环环环环市市场场境境境境业业行行企业管理以经营战略为先导n n企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是其经营战略，以适企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是其经营战略，以适应市场的变迁。应市场的变迁。14第十四页，编辑于星期四：十三点 九分。整体解决方案以经营战略为先导n n寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。n n确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性及可确定企业必

13、须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性及可行性的行动计划。行性的行动计划。将来将来客户客户目前目前目前目前 产产 品品市场渗透市场渗透多样化多样化产品开发产品开发将来将来现在现在15第十五页，编辑于星期四：十三点 九分。安达信价值动态模型有形资产 土地 建筑物 机器设备 存货财务资产现金应收帐款投资权益与资金提供者的关系员工供应商员工供应商合作伙伴客户资产顾客渠道关联企业组织资产领导能力创新能力经营战略知识管理组织架构 信息系统企业文化 业务流程 品牌 智慧财产 16第十六页，编辑于星期四：十三点 九分。价值动态模型启示n n资产可以是有形的也可以是无形的资产可以是有形的也可以是无

14、形的n n资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源n n资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的n n各类资产都具备产出的能力各类资产都具备产出的能力n n资产都具有生命周期资产都具有生命周期n n资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁n n资产来自于内部以及外部的价值资产来自于内部以及外部的价值17第十七页，编辑于星期四：十三点 九分。未来企业关注点调查客户满意度客户满意度员工保持度员工保持度收入增长收入增长利润边际利润边际

15、净运营边际净运营边际技术投资技术投资品牌认知率品牌认知率市场份额市场份额公司在股东中的形象公司在股东中的形象资产回报资产回报股东投资回报股东投资回报市盈率市盈率专利和新产品开发专利和新产品开发0 20 40 60 80 1000 20 40 60 80 100关键绩效指标关键绩效指标18第十八页，编辑于星期四：十三点 九分。国有企业的战略目标的基本要求n n国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值n n缺乏有效的缺乏有效的风险管理风险管理及及企业内部控制企业内部控制机制，是影响国有企业战机制，是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素略贯彻到位

16、的主要因素19第十九页，编辑于星期四：十三点 九分。相互信任关系市 场 持续发展集成性的产品与服务高效的运作机制电子商务客户关系管理战略性采购国有企业的战略方向20第二十页，编辑于星期四：十三点 九分。战略一 强化高效运营机制 n n明确集团明确集团/ /控股公司与子公司控股公司与子公司/ /下属公司的责任与权力关系下属公司的责任与权力关系n n建立能够实时提供管理和财务信息的建立能够实时提供管理和财务信息的ERPERP系统系统n n降低企业运营成本降低企业运营成本21第二十一页，编辑于星期四：十三点 九分。战略二 建立客户关系管理系统建立客户关系管理系统：建立客户关系管理系统：n n建立企业客户档案、客户服务中心建立企业客户档案、客户服务中心n n建立客户信息的反馈体系建立客户信息的反馈体系n n制定客户服务的标准模式制定客户服务的标准模式22第二十二页，编辑于星期四：十三点 九分。战略三 策略性采购n n运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商的运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商的合作关系合作关系23第二十三页，编辑于星期四：十三点 九分。战略四 定义