业务蓝图确认签署该文件定义了未来富大如何利用SAP R/3系统实现本业务操作项目小组富大集团普华永道签署：关键用户顾问流程确认富大集团签署:项目管理富大集团普华永道项目经理项目经理签署:流程说明:本流程主要描述如何在SAP系统里进行备用金管理，具体包括二方面的内容：一、 公司备用金管理1. 公司备用金申请流程；2. 公司备用金弥补流程；二、 工厂备用金管理1. 工厂备用金申请流程；2. 工厂备用金工厂报销流程；3. 工厂备用金弥补流程对目前组织架构的改变：无改进要点：一、 备用金使用范围：1、 公司备用金是指经批准给予省级以上公司出纳的现金周转金，用于公司口常的费用 报销及员工借款2、 工厂备用金是指经批准给予分公司（属于二级法人的饲料工厂）出纳的现金周转 金，用于分公司日常的费用报销分公司岀纳定期向公司级以上财会部 申报备用金使用情况表，并提交有关报销凭证由财会部审核和相关批准 后付款弥补备用金二、备用金管理流程的操作建议：1. 应制定富大集团的备用金管理制度，具体规定各省级公司及下属的饲料工厂 备用金的额度和相关人员的批准权限，以及备用金的保管、报销规定等相关 内容2. 工厂备用金在SAP系统上的业务运作时，应注意备用金在工厂报销时，工厂会 计只能先预制记帐凭证，当时不能直接过帐；而应在弥补备用金时，由公司财 会部会计对已经批准的备用金支出进行预制凭证的过帐。
三、备用金会计帐务处理的建议：(一)、公司备用金业务项目公司帐务处理1、公司出纳提取备用金借：现金贷：银行存款2、公司岀纳弥补备用金(1) 费用报销借：费用贷：银行存款(2) 员工借款借:其他应收款-员工贷：银行存款3、公司岀纳员工还款存入银行借：银行存款贷：其他应收款■员工（二）、工厂备用金业务项目工厂或分公司帐务处理省级公司帐务处理1、公司给工厂拨付备用金借：现金贷：内部往来借：内部往来贷：银行存款2、工厂人员报销零星采购 及费用（工厂会计先预制 凭证，由公司会计审核后 过帐）借：费用等科冃贷：内部往来3、公司给工厂弥补备用金借：内部往来贷：银行存款参与者:参与部门参与人员富大财务杨玉民正大财务支持张良止大财务支持范立文参考文件:FK01、 FK10N、 F-44、 F-47、 F-48、 F-52、 FB50、 FB65. FBVO、 FBL3N版本作者日期备注张良\Michelle Lin11/7/2017业务流程图一、 公司备用金1、公司备用金申请流程出纳 会计步骤:步骤用户操作行动业务管理下步1公司出纳系统外填制备用金申请单据22相关主管系统外审核批准同意 不同意313公司出纳系统外提取现金44公司会计系统内编制记帐凭证 借:现金 贷:银行存款55进入备用金弥补流程2、公司备用金弥补流程 SAP: F-52公司备用金弥补步骤:步骤用户操作行动业务管理下步1经办人系统外填制报销单据（借款 单据）22财会部系统外判断是否为新员工是否343财会部系统内创建新员工主数据44财会部会计系统内查询是否存在未清的 旧帐55财会部会计系统外按报销规定审核报销 单据同意 不同意616相关主管系统外按相应核准权限批准同意 不同意757财会部出纳系统外依据批准的报销单据（借款单据）付款88财会部出纳系统外编制备用金支付汇总 表及填制备用金弥补 申请单（附报销凭 证）99财会部会计系统外审核同意 不同意10810相关主管系统外按相应核准权限批准同意 不同意11911财会部出纳系统外提取现金弥补备用金1212财会部会计系统内编制记帐凭证 借;其他应收款 贷:银行存款1313财会部出纳系统外收到员工还款存入 银行1414财会部会计系统内编制记帐凭证 借:银行存款 贷:其他应收款结束一＞工厂备用金1、工厂备用金申请流程公司财会部批准人按相应核准权限批准7公司出纳依据批准的备用金申请单付款8省公司怅 借：内部往来A 贷：银行存越创会计编制记帐凭证9工厂（分公司）借：现金 A贷：内部往0SAP:FB65 \ EB50 工厂备用金申请步骤:步骤用户操作行动业务管理下步1工厂出纳系统外填制备用金申请单据22工厂主管系统外审核同意 不同意313公司会计系统外判断是否为新分公司备用金是 否454公司会计系统内创建新分公司往来主 数据55公司会计系统内查询是否已超备用金 限额66公司财会主管系统外按相应核准权限批准同意 不同意727批准人系统外按相应核准权限批准88公司岀纳系统外依据批准的备用金申 请单付款99公司会计系统内编制记帐凭证1） 省公司帐务处理： 借：内部往来贷：银行存款2） 分公司帐务处理： 借:现金贷：内部往來结束2、工厂备用金报销流程工厂备用金报销步骤:步骤用户操作行动业务管理下步1经办人系统外填制报销单据22经办人主管系统外审核同意 不同意313工厂会计系统外按报销规定审核报销 单据同意 不同意424工厂主管系统外批准55工厂出纳系统外依据核准的报销单据 付款66工厂会计系统内预制记帐凭证 借：费用贷：内部往来77备用金弥补流程结束3、工厂备用金弥补流程工厂 公司财会部 批准人SAP:FB65工厂备用金弥补步骤:步骤用户操作行动业务管理下步1备用金报销流程22工厂会计系统内打印备用金支付汇总 表（附报销凭证）33工厂主管系统外核准44公司会计系统外按报销规定审核备用 金支付汇总表和报销 单据同意 不同意535公司会计系统外填制弥补备用金的付 款通知单66公司财会主 管系统外批准同意 不同意757批准人系统外批准88公司出纳系统外依据核准的付款通知单付款99公司会计系统内将工厂备用金报销费 用的预制凭证过帐 借：费用等 贷：内部往来1010公司会计系统内编制付款记帐凭证 借：内部往来 贷：银彳亍存款结束。