《上市公司会计信息监管的问题与对策探讨会计毕业论文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上市公司会计信息监管的问题与对策探讨会计毕业论文（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、上市公司会计信息监管的问题与对策探讨摘要：目前，我国的资本市场正处于快速发展的阶段，随着经济的繁荣发展，越来越多的企业通过 采取上市的方式在资本市场中筹集资金，以稳定在资本市场上的地位。然而，伴随着上市公司数量逐渐 增长，对上市公司的会计信息监管也引发了人们的关注，提高了会计信息质量的要求。近年來，上市公 司的会计信息监管虽然有了明显的进步，但还是存在一些不足，一些企业和上市公司利用了我国市场经 济体制改革中的漏洞大做文章徇私舞弊，这些舞弊现象在上市公司中表现尤为突出、会计信息不规范、 信息失真的等，严重影响到我国资本市场的长期发展。因此，如何解决企业会计信息监管存在的不足， 提高会计信息的质
2、量，成力当前最值得探讨的一个M题。关键词：上市公司；会计信息监管；会计信息质量Abstract： At present，Chinas capital market is in a stage of rapid development，with the prosperity and development of economy，more and more enterprises through the way of taking the listed in the capital markets to raise money, on the capital market in a stable
3、position. However, with the increasing number of listed companies，to the regulation of accounting information of listed companies also caused the attention of people， improve the quality of accounting information requirements. In recent years, although the regulation of accounting information of lis
4、ted companies has made obvious progress，but there are still some deficiencies， some enterprises and listed companies took advantage of the loopholes in Chinas market economic system reform snowless practice favoritism, the corrupt phenomenon in the listed company performance, especially the accounti
5、ng information, information distortion, etc. These problems seriously affect the long-term development of the capital market in China. Therefore，how to solve the shortage of enterprise accounting information regulation to improve the quality of accounting information，become the most a problem worthy
6、 to be discussed.Key Words： The listed company ; regulation of accounting information;the quality of accountinginformation賑IAbstractII弓IW1二、文章研究意义错误!未定义书签。（一）理论意义错误!未定义书签。（二现实意义错误!未定义书签。三、会计监管的相关理论综述3四、上市公司会计信息监管的目标与研宂成果5（一）会计信息监管的目标错误!未定义书签。（二）会计信息监管国A研究成果错误!未定义书签。（三）会计信息监管国外研宄成果错误!未定义书签。五、我国上市公司会计
7、信息监管存在的问题及原因5（一）会计信息披露不规范5（二）公司内部会计监管薄弱5（三）会计信息监管外部存在的问题6（四会计信息监管存在问题的原因分析6六、完善上市公司会计信息监管存在的对策8（一）提高上市公司会计信息披露质量81. 完善上市公司会计信息披露制度8组仑9参考趙9附录错误!未定义书签。W10一、引言（一）研宄背景目前，我国的资本市场正处于快速发展的阶段，随着经济的繁荣发展，越來越多的企业通过采取上 市的方式在资本市场中筹集资金，以稳定在资本市场上的地位。然而，伴随着上市公司数量逐渐增长, 对上市公司的会计信息监管也引发了人们的关注，提高了会计信息质量的要求。近年來，上市公司的会 计
8、信息监管虽然有了明显的进步，但还是存在一些不足，一些企业和上市公司利用了我国市场经济体制 改革中的漏洞大做文章徇私舞弊，这些舞弊现象在上市公司中表现尤力突出、会计信息不规范、信息失 真的等。这些fu题严重影响到我国资本市场的长期发展。因此，如何解决企业会计信息监管存在的不足, 提高会计信息的质量，成为当前最值得探讨的一个问题。（二）研宄目的与意义上市公司会计信息监管的主要目标是服从和服务我国资本市场。监管部门对资本市场的监管是为了 保证市场公平，维护经济秩序、保护投资者利益、有效的提高会计信息质量三大目标。1. 保证市场公平，维护经济秩序上市公司式证券市场的主要组成部分，而其发行的股票在证券市
9、场中流动。，所以上市公司会计信 息监管工作的好坏将直接影响证券市场的质量。证券市场是解决资本供求，盾和流动性的场所，不仅反 映和调节货币资金运动，而且对整个资本市场的经济运行有重大影响，证券市场的质量好坏会影响资本 市场经济增长的质量与速度。因此，加强上市公司会计信息监管有利于保证市场公平，维护经济秩序。2. 保护投资者利益我国的证券市场是一个以中小投资者为主的新兴市场，投资者是证券市场的基本参与者，没有投 资者就没有证券市场。历史表明，中小投资者在证券市场上往往处于劣势地位，其利益极容易受到佼害。 投资者几乎不参与企业的生产经营活动，不了解企业真实的会计信息。而企业经营者掌握着企业的会计 信
10、息并参与到生产经营活动中。力/公司的利益，经营者可能会做出违反法律法规和社会道徳的行力， 如：改变企业内部控制，会计信息作假、会计信息不对称等。没有投资者的监督，就不能形成公平健康 的市场。力了保护投资者的利益，上市公司必须做好会计信息监管工作，监管部门应公开披露相关的会 计信息，保证信息真实性，消除信息不对称现象，让投资者充分/解企业相关情况。严格按照相关法律 法规，对不充分、不及时或错误的会计信息披露进行处罚以保护投资者的利益。3. 有效提高会计信息质量会计信息质量的基本特征有可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性 和及时性。可靠性包括真实性和客观性，要求会计信息披
11、露依据客观事实，内容完整，能准确反映出 企业的财务与经营状况；相关性指企业提供的会计信息应当与报表使川者的经济决策相关；可理解 性指会计信息应清晰明了，便于报表使用者理解；可比性指会计信息应当相互可比；实质重于形式 要求企业不仅以交易或者事项的法律形式力依据还应对其经济实质进行会计确认、计量和报告；重要 性对会计信息反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易与事项重点说明或单独反 映；谨慎性要求企业对会计信息应持谨慎态度，对可能发生的负债或损失予以充分估计；及时性要 求会计核算应当及时进行，不得提前或延后。上市公司应完善会计信息监管体制，提高会计信息质量。本文的研宂意义主要有几下
12、几点：理论意义：任何事物的研宂都要以理论研宂为基础。会计信息 是指会计单位通过财务报表、财务报告或附注等形式向投资者、债权人或其他信息使用者揭示单位财务 状况和经营成果的信息。会计信息能帮助投资者和贷款人进行合理决策、能评估和预测未来的现金流动、 有利于加强和改善经营管理、有助于政府进行宏观调校。所以，完善对上市公司会计信息监管有利于其 财务信息准确认识和公司内部控制。现实意义：目前，我国的资本市场的运作效率还有待提高。上市 公司会计信息在投资者中的分布尚不均匀，公司于投资者之间存在信息不对称问题。会计信息监管对提 高会计信息质量有实践性的参考意义。通过这个课题的研宂，找出关于会计信息监管的不
13、足，针对现实 情况提出更有效的对策。有利于上市公司会计监管体系的健企与完善，改善上市公司与其利益相关者信 息不对称从而提高资本市场运作效率。（三）会计监管相关理论综述1. 会计监管的基本概念早期研宄认为会计具有监督、核算职能，到了 20实际80年代初，经济学家研宄认为，会计处理监 督核算功能，还有管理功能，因此，会计监管的思想逐渐形成。在我国，会计信息监管这一概念的提出， 直接来源于人们对近年来上市公司一系列造假事件的关注。目前，对会计信息监管的确切含义，有三中 看法：第一种观点认为，会计信息监管不仅是对会计工作的干预，更是一种对会计工作质量的保证。第 二种观点认为，会计信息监管主要是为了弥补
14、市场竞争的先天缺陷，一个体利益膨胀导致整体利益无法 达到最优，而逮立的一种让利益各方进行有效博弈的制度。第三种观点认为，会计信息监管是指政府或 会计职业团体对会计工作的干预，以确保会计工作能够合理有序的进行。因此，会计信息监管可以看作为一个讨价还价的博弈过程。2. 国内学者的研宄目前，关于上市公司会计信息监管的问题，越来越引起大家的关注，国内外关于上市公司会计信息 监管的文章层出不穷，学者们也在积极地研究，寻找上市公司会计信息监管存在的问题并提出有关对策， 以此促进上市公司的内部管理和资本帘场的稳定发展。王妍在（现代会计，2014）、王培（现代经济信息，2014）12两位学者研究指出提高上市公
15、司会计 信息监管首先要从会计信息披露出发。作者从会计信息披露不真实、不及时、不充分、不主动和不规范 概括了我国上市公司会计信息披露存在的问题，并分析了会计信息失真的原因。从切断信息提供者利益、 健全相关法律法规，加大监管力度、改变一股独大、加强注册会计师监督职能四个方面改善我国会计信 息披露现状的对策。张秀波在我国现行会计信息监管的问题域对策分析（科技创新与应用，2014） 一文中指出随着 经济建设的不断变化与发展，会计信息监管在某种程度上存在着很多的问题，其中最主要的就是会计信 息失真等问题，对会计造成极其严重的后果和影响。文章针对现阶段，对会计信息监管存在的一些问题 进行简要的分析与总结，
16、并提出相应的解决措施。13王锋革在上市公司会计信息监管存在的问题及对策分析（经济管理者，2013）就上市公司会计 信息监管存在的问题：会计信息质量不高、数据造假、内幕交易等舞弊事件层数不穷等进行了分析：他指出加强公司治理和内部信息系统建设对解决这些问题尤为重要。w张文，张墨（商业经济，2011）等学者研宂表明内部控制制度不健企，内部监管薄弱；社会监管质量不高；政府监管分散，协调性差等问题对上市公司信息监管的影响，认为通过市场约束和鉴证会加大 对会计信息的监管以解决信息监管存在的问题。151黄春波，刘春（经济研宂导刊，2011）两位学者对中国上市公司会计信息监管存在的政府监管无效 率，会计信息监管体制汆子缺陷，自律组织监管作用没有的到充分发挥等方面的原因进行阐述，并
