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1、2017年税务师考试税法二真题一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金
2、会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。
3、A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个
4、人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税（）元。A.600B.1000C.1600D.20007.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬8.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出C.代表机构搬迁发生的装修费
5、用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出9.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得C.与境内机构场所有实际联系的境外所得D.与境内机构场所有实际联系的境内所得10.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。A.甲公司应缴纳印花税125元B.乙公司应缴纳印花税125元C.甲公司
6、应缴纳印花税75元D.甲公司和乙公司免征印花税11.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。A.转让国债的所得B.提前退休发放的一次性补贴C.按国家统一规定发放的补贴、津贴D.县级人民政府颁发的教育方面奖金12.依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（）。A.标准成本法B.实际成本法C.制造成本法D.作业成本法13.某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A.16000B.18000C.20000D.2400014.根据印花
7、税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（）。A.专用技术使用权转让合同B.非专利技术转让合同C.土地使用权转让合同D.土地使用权出让合同15.某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A.30B.36C.24D.6016.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税，这一比例是（）。A.50%B.85%C.90%D.95%17.下列耕地占用行为，减按每平方米2元
8、的税额征收耕地占用税的是（）。A.农村居民新建住宅占用耕地B.铁路线路、港口、航道占用耕地C.军事设施占用耕地D.学校占用耕地18.国际税收产生的基础是（）。A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果B.不同国家之间税收合作的需要C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异D.跨境贸易和投资等活动的出现19.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。A.劳务发生地标准B.所得支付者标准C.常设机构标准D.固定基地标准20.企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。A.企业为投资者购买的商业保险B.企业按规定为职工购买的工伤保险C.企业为特殊工种职
9、工购买的法定人身安全保险D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险21.2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税（）万元。A.2.34B.2.58C.2.82D.3.0422.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。A.股权转让合同签署地的地方税务机关B.被投资企业所在地的地方税务机关C.转让方经常居住地的地方税务机关D.受让方户籍所在地的地方税务机关23.下列收入中，属于企业所得税法
10、规定的不征税收入的是（）。A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入B.外贸企业收到的出口退税款收入C.事业单位收到的财政拨款收入D.企业取得的国债利息收入24.2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。A.18B.12C.30D.025.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。A.1.0
11、B.2.0C.2.5D.5.026.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业27.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。A.该资产的公允价值B.该资产的账面净值C.政府确认的接收价值D.该资产的账面原值28.下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（）。
12、A.企业出租在农村的住房B.个人出租在城市的住房C.事业单位出租在县城的住房D.社会团体出租在工矿区的住房29.依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。A.销售货物的目的地B.销售货物的起运地C.销售货物的企业所在地D.交易活动的发生地30.个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得31.下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（
13、）。A.交易净利润法B.成本加成法C.再销售价格法D.可比非受控价格法32.中国公民刘某，2016年由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导，甲公司支付刘某工资2000元/月，乙公司支付刘某工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（）元。A.295B.445C.290D.19533.下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。A.人民法院的办公楼用地B.企业内道路占用的土地C.军队的家属院落用地D.公园的照相馆经营用地34.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（）。A.免税政策B.减税政策C.不征税政策D.递延纳税政策35.某企业2016年
14、6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。A.42.0B.26.0C.12.0D.6.936.下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同37.下列关于车船税的说法，正确的是（）。A.拖船按船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额60
15、%计算车船税D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税38.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除39.当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）。A.分国分项限额法B.分项限额法C.综合限额法D.分国限额法40.依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。A.销售商品采取预收货款方式的，在收
