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1、2011年度注册会计师（专业阶段考试）税法试题一、单项选择题 1. 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。 A.中华人民共和国个人所得税法 B.中华人民共和国消费税暂行条例 C.中华人民共和国企业所得税法实行条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2. 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴3. 下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）。 A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税 B.进口货物，按纳税义务人
2、申报进口之日实施的税率征税 C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税 D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税4. 2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（ ）。 （根据2014年教材，此题已过时）A.4万元 B.5万元 C.9万元 D.14万元5. 下列各项中，属于营业税应税劳务的是（ ）。 A.修理机器 B.修缮房屋 C.修复古董 D.裁剪服装6.
3、 下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（ ）。（根据2014年教材，此题已过时） A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算 B.非机动驳船以船舶税额的50%计算 C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算 D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算7. 下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（ ）。 A.房产售价 B.房产余值 C.房产原值 D.房产租金8. 位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工
4、交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。 A.1250元 B.1750元 C.2500元 D.3500元9. 位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）。 A.639.6万元 B.640.1万元 C.760.1万元 D.763.7万元10. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，
5、下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。 A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以50万元为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税11. 某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（ ）。 A.2000
6、0元 B.35000元 C.45000元 D.60000元12. 某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）。 A.7.00万元 B.7.40万元 C.7.61万元 D.8.04万元13. 下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（ ）。 A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税 B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税 C.对个人购买普通住房
7、且该住房属于家庭唯一住房的免征契税 D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税14. A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为：（100+30）30%-3040%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（ ）。（2014年教材已删除此内容） A.全额免税法 B.直接抵免法中的全额抵免法 C.累进免税法 D.直接抵免法中的限额抵免法15.
8、 作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（ ）。 A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税16. 下列案件中，属于税务行政处罚听证的
9、范围是（ ）。 A.对法人做出1万元以上罚款的案件 B.对公民做出1000元以上罚款的案件 C.对法人做出没收非法所得处罚的案件 D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件17. 某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税（ ）。 A.2.5万元 B.2.75万元 C.3.5万元 D.5万元18. 企业下列行为中，属于避税的是（ ）。（2014年教材已删除此内容） A.企业虚增当期计税成本，少交企业所得税 B.企业不申报通过现金形式取得的收入，少交营业税
10、C.企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额 D.企业通过向国际避税地支付高额特许权使用费，降低其所在国的应纳税所得额19. 某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税（ ）。 A.288万元 B.340万元 C.348万元 D.360万元20. 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）。 A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式 B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报 C.实行定期定额缴纳税款的纳
11、税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力二、多项选择题 1. 下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。 A.有买方负担的购货佣金 B.由买方负担的境外包装材料费用 C.由买方负担的境外包装劳务费用 D.由买方负担进口货物视为一体的容器费用2. 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量 C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 D.委托加工应税消费品，为加工完成的应
12、税消费品数量3. 下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。 A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税 B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税 D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据4. 张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元。该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（ ）。 A.张某免予缴纳营业税 B.张某免予缴纳个人所得税 C.张某免予缴纳土地增值税 D.张
13、某应当缴纳契税5. 下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有（ ）。 （根据2014年教材，此题已过时）A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入 B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入 C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入 D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入6. 某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。 A.控购费 B.增值税税款 C.零部件价款 D.车辆装饰费7. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。 A.果园 B.花圃 C.茶园 D.菜地8. 下列各项关于资源税减免税规定的表述中
14、，正确的有（ ）。 A.对出口的应税产品免征资源税 B.对进口的应税产品不征收资源税 C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税 D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税9. 根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。 A.将生产的产品用于市场推广 B.将生产的产品用于职工福利 C.将资产用于境外分支机构加工另一产品 D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移10. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.企业向投资者支付的股息 D.银行企业内
15、营业机构之间支付的利息11. 2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有（ ）。 A.企业存款的原始凭据 B.该机构清算的法律文件 C.该机构破产的法律文件 D.清算后剩余资产分配的文件12. 某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有（ ）。 A.建账建制和办理账务 B.办理增值税专用发票领购手续 C.办理纳税和减免税申报 D.税收咨询、税收筹划业务13. 某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有（ ）。 A.营业税 B.车辆购置税 C.印花税 D.土地增值税14. 下列合同中，属于印
