《招标采购中的舞弊案例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《招标采购中的舞弊案例（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、招标采购中的舞弊案例篇一：采购舞弊揭秘与防范技巧讲义采购舞弊揭秘与防范监察防损部:谢芳晖第一章 招标采购中的舞弊手段第一部分：招标人与投标人之间的串通 手段一：借招标采购之名蒙蔽过关手段二：擅自开标、换标手段三：标底泄露或标底不准手段四：半招半送手段五：度身定向招标手段六：封锁采购信息手段七：招标中的“亲友团”问题手段八：询价小组人数变成了双数手段九：邀请招标中的“人情标”手段十：故意用错招标方式手段十一：将邀请招标简单化手段十二：串标手段十三：低价竞标，高价签合同手段十四：询标不公正手段十五：招标文件不规范，浑水摸鱼 手段十六：设置障碍为难供应商手段十七：招标设门槛，中标后撤销手段十八：评标
2、时差别待遇手段十九：评标委员会名单泄露手段二十：在评标定标中做手脚手段二十一：评委会的“成员结构”不合理 第二部分：投标人之间相互串通手段二十二：内定中标人手段二十三：标内损失，标外补偿手段二十四：价格同盟手段二十五：投标人轮流坐庄第三部分：招标采购中的其他舞弊手段 手段二十六：该设标底却不设标底手段二十七：标后腐败手段二十八：合同签订一拖再拖手段二十九：故意流标手段三十：招标与合同履行“分家”手段三十一：质疑函弄“丢”手段三十二：招标过程中费用乱摊派手段三十三：采购代理不负责任手段三十四：供应商该质疑时不质疑第二章 定点采购中的舞弊手段手段三十五：将定点采购变成垄断采购 手段三十六：优惠率变
3、成了摆设手段三十七：领导定标手段三十八：定标过多过滥手段三十九：中标以后降低要求手段四十：定点项目模糊，供应商钻空子 手段四十一：价格与质量欺骗手段四十二：定点采购资金流失手段四十三：采购中心变“傀儡”手段四十四：监督不善，定点招标变腐败温床第三章 采购合同中的舞弊手段手段四十五：标的不清，编码中动手脚 手段四十六：拿价格条款玩文字游戏手段四十七：合同条款模糊不清手段四十八：在退货条款中动手脚手段四十九：采购货款支付欺诈手段五十：签订“阳合同”，执行“阴合同” 手段五十一：签订虚假购销合同手段五十二：冒用单位名义签合同手段五十三：利用口头合同诈骗手段五十四：签订虚假合同嫁祸他人手段五十五：内存
4、采购单代替采购合同欺诈 手段五十六：担保合同欺诈第四章 采购制度疏漏导致的舞弊手段手段五十七：采购人员不实行定期轮岗 手段五十八：采购的请购与审批不分离手段五十九：采购合同的订立与审查人员不分离 手段六十：询价与确定供应商的职务不分离 手段六十一：采购与验收职务不分离手段六十二：业务执行职务与记录职务不分离 手段六十三：利用订单徇私舞弊手段六十四：独家采购中的舞弊手段六十五：多头采购中的舞弊手段六十六：利用职权私自采购手段六十七：虚构供应商手段六十八：虚拟采购方手段六十九：暗定采购对象，欺瞒供应商 手段七十：体制不善引发的采购“难题” 手段七十一：合同管理制度的疏漏第五章 采购中的财务舞弊手段
5、手段七十二：采购人员设账外账手段七十三：涂改凭证金额，从而贪污差额 手段七十四：伪造原始凭证手段七十五：拖延结算货款手段七十六：涂改发票，贪污差额手段七十七：采购报销，多报冒领手段七十八：重复报账，骗取公款手段七十九：以假单据报账，骗取采购款 手段八十：进货不确认入库，直接转销 手段八十一：虚假采购，虚增存货手段八十二：伪造合同，虚构业绩手段八十三：提前确定不确定收入手段八十四：借采购(转自：wWw.iAocAoFanWeN.cOm 小 草 范文网:招标采购中的舞弊案例)进口或高新产品之名进行舞弊 手段八十五：购买发票入账，偷税漏税 手段八十六：收回押金时，收款却不记账 手段八十七：虚开货物运
6、输发票手段八十八：购入固定资产记入原材料，偷逃税款 手段八十九：利用采购业务降低税负手段九十：采购中也要讲究纳税筹划第六章 库存管理中的舞弊手段手段九十一：虚开数量入账报销手段九十二：转移物资私设“小金库” 手段九十三：操纵存货盘点手段九十四：监守自盗手段九十五：厂家补损耗，肥了仓管人 手段九十六：将产品附件或赠品据为已有手段九十七：配送中心管理不善，采购人员钻空子 手段九十八：生鲜产品猫腻多第七章 采购人员吃回扣的手段手段九十九：吃喝玩乐，人情往来手段一百：采购提成，细水长流手段一百零一：送礼事小，贿赂事大手段一百零二：假借赞助拿回扣手段一百零三：吃差价，暗度陈仓手段一百零四：暗中培植供应商
7、手段一百零五：超量采购手段一百零六：高价采购手段一百零七：超质采购手段一百零八：采购质次价高，从中捞取回扣 手段一百零九：双面回扣第八章 典型案例分析案例一：沃尔玛全球采购案例二：格兰仕企业的采购成本降低策略 案例三：海尔采购JIT案例四：惠普的供应链革命案例五：彩虹集团电子采购三部曲 附件一 中华人民共和国招标投标法 附件二 中华人民共和国政府采购法篇二：采购舞弊审计采购中舞弊行为审计（一）要关注合同条款中隐藏的舞弊行为签订采购合同的条款项目通常应包括：物资名称、规格、品质、数量和包装条款、货物运输条款、货物运输保险条款、产品质量保证条款、价格条款、支付条款、检测、索赔和仲裁条款以及合同期限
8、等。但是，有的采购合同条款只标明所要订购的产品、单价、金额，不标明产品的型号、规格，或标出的型号、规格不详尽；有的采购合同只标明供货商，而不标明产品的生产厂家。实际市场交易中，同一产品有不同的规格、型号，不同的规格、型号有着悬殊的价格差别；同一产品，因不同生产厂商，其价格也有着很大的差距。对此风险，相关审核、审批部门或人员也没有引起高度的重视。一些采购人员往往利用这一漏洞，“偷梁换柱”，用高价格购置低等级、低质量、低性能的产品。合同条款、供应商发票及送货清单表述有欠缺，或不清楚表述，保管人员验收入库时就不能监督采购人员采购的产品是否是合同规定产品，就不能监督采购行为的合理性，有关对采购行为的审
9、核、检查就不能正常实施。同时，也给采购人员留下了可乘之机。由此，要规范合同及其他采购凭单的表述，保管人员及审核人员、技术验收人员、财务部报销或挂账人员要严格检查审核凭单。在审计中，对不标清楚产品生产厂家、产品规格、型号的采购合同，则需到库房、产品使用单位调查核实产品的规格型号。（二）要关注假借采购进口产品进行的舞弊行为审计进口产品采购价格是否合理，会涉及到岸价、离岸价、关税、运输保险费、汇率换算问题，还会遇到查证问题难等困难。由此，一些人员借采购进口产品进行舞弊。（三）要关注假借采购高新技术产品和专业性强产品进行舞弊的行为审计采购高新技术产品、专业性强产品价格是否合理的困难是：审计人员与采购人
10、员或经办人员有关产品的信息不对等，审计人员难以找到可以佐证采购行为是否合理、采购价格是否合理的依据，也弄不清产品具体的技术参数和性能特点。一些采购人员或经办人员正是利用审计人员的审计困难进行舞弊。（四）要关注假借招投标方式采购进行舞弊的行为应用招投标方式采购产品，多数人认为是行之有效的好办法，可以增加采购活动的透明度，监督采购人员或经办人员的舞弊行为。实际物流管理中，招投标制度确实见到了成效。但是，给人的错觉是：凡是采用招投标方式进行采购就是合理的，就是符合内控制度的，所采购产品的价格就一定合理。由此，一些审计人员在对采购价格审计时，只要看到是招投标方式采购，就作为免审查事项。然而，一些采购机
11、构或人员往往利用审计人员错觉“做文章”，出现采用招投标方式采购的价格比非招标方式采购的价格还高的现象。利用招投标方式采购是否见效，这决定于招投标活动组织形式、监督机制等因素能否有效发挥作用。审计发现影响招投标方式不能有效发挥作用的事项，主要包括：限制有竞争力的供应商参加投标、确定标底的人员或能够接触标底的人员与供应商勾结、评标人员在评标中不能正确参与决策、监督机制或监督人员不到位或不能正常发挥作用。由此，招投标采购行为中的舞弊行为应引起审计人员的高度重视。在审计中，要观察、分析、评价招投标活动的有效性；要采用查看招投标资料，对比招投标资料与采购物资合同是否一致，实施招标采购与非招标采购的差异分
12、析等，证实招投标采购的真实性、有效性。（五）要关注假借产品附件或赠品不被人们关注进行的舞弊行为实际产品采购中，生产制造商将随产品销售赠给购买者设备的附件，包括实物资产或服务，也可能是其他赠品。如采购回声仪附有笔记本电脑附件，购买汽车有轮胎、工具等赠品，购买复印机另赠传真机等。但是，多数单位对采购产品的附件或赠品不在合同条款中反映，实物验收人员验收后不做登记。由此，一些采购人员或经办人员“乘虚而入”，将赠品窃为己有；与供应商勾结将附件作为另一项交易事项。这就要求审计人员在审计中首先判断内控体系是否有利用附件或赠品舞弊的漏洞。如有舞弊可能，一要获得生产制造商销售产品有无附件、赠品或服务的信息；二要
13、查证附件、赠品是否验收入库；三要检查所采购产品或服务是否为已购产品的附件，或免费的赠品、售后服务。篇三：材料采购与付款舞弊审计材料采购流程图（一）按照材料采购流程，风险点如下：1.材料采购计划制定不合理，制定计划受到管理层影响。2.专业人员审核采购计划时存在舞弊动机，对不合理的采购计划依然审核通过。 3.采购人员向供货方询价，存在采购人员受利益驱动没有全面询价的可能。独家采购除了容易导致供货不稳定的风险外，还容易导致采购舞弊。此外，参与询价单位实为互相关联，询价不合理。4.报价汇总过程存在漏报误报的舞弊可能。公司报价策略有偏向某一供应商的嫌疑。 5.原料部收货存在不及时不准确的可能。6.财务部付款存在为了及时拿到销售货款，供应商通常会釆取各种措施对相关业务人员展开公关活动而存在的舞弊。在买方市场条件下，一些管理不善的企业人员就会利用负责供应商销售上账的条件和支付到期货款的权利从事舞弊活动。一些资金短缺的企业，反而成为个别财务人员谋取个人利益的有利条件。（二）对比材料采购中管理层舞弊与员工舞弊的动机与舞弊手段的差异，并给出舞弊审计的方案设计。舞弊审计方案设计：（详细内容见下表） 一、对公司采购制度完善性检查、评价 二、采购管理主要业务工作的内控情况检查 1.供应商管理 2.采购申请审批 3.合同管理 4.验收入库 5.财务支付款 三、后续追踪审计第 7 页 共 7 页
