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1、练习中心基础学习班第四章练习题共计用时：本次客观题得分：。分；本次客观题总分：43分、单项选择题I.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）0A. 注册会计师、委托人、被鉴证单位B. 注册会计师、委托人、责任方C. 注册会计师、责任方、预期使用者D. 注册会计师、委托人、预期使用者A B C D您没有做这道题正确答案：C知识点：鉴证业务的三方关系答案解析：鉴证业务涉及的三方关系人涉及到注册会计师、责任方、预期使用者三方而关系人，没有委 托人。试题编号：145522.以下关于注册会计师执业准则体系的表达错误的是（）oA. 审计准则是整个执业准则体系的核心B. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的
2、审计业务。在提供审计服务时，注册会 计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论C. 其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据 鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证；D. 相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服 务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证A B C D您没有做这道题正确答案：C知识点：鉴证业务的定义、要素和目标答案解析：由于其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证 业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保
3、证或合理保证，C不正确。试题编号：145533.对质量控制制度承担最终责任的人是（）。A会计师事务所主任会计师；B项目负责人；C项目质量复核人；D注册会计师您没有做这道题正确答案：A知识点：会计师事务所质量控制准则答案解析：准则规定会计事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任。试题编号：145544.以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有（）。A. 责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；B. 注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用 者对鉴证对象信息的信任程度；C. 鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使
4、用者之一, 委托人也可能由责任方担任；D. 责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一 的预期使用者A B C D您没有做这道题正确答案：B知识点：鉴证业务的三力关系答案解析：由于注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者 对鉴证对象信息的信任程度，B不正确。试题编号：145555.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准 则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（）。A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会 计师对所审计信息是否不存在重大错报
5、提供合理保证，并以积极方式提出结论B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师 对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师 对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证务, 根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证A B C D知识点：鉴证结论的两种表述形式答案解析：注册计师只是对财务信息进行审阅，属于较低程度的鉴证，并以消极方式提出
6、结论。因此, 只能提供有限保证，而不是合理保证。试题编号：145566.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。上市公司的股东上市公司财务报表的编制者上市公司的客户上市公司的单位负责人A B C D您没有做这道题正确答案：A知识点：鉴证业务的三方关系答案解析：注册会计师可能无法识别使用鉴证报告的所有组织和人员，尤其在各种可能的预期使用者对 鉴证对象存在不同的利益需求时。注册会计师应当根据法律法规的规定或与委托人签订的协 议识别预期使用者。此时，预期使用者主要是指那些与鉴证对象有重要和共同利益的主要利 益相关者，在上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指上市公司的股东。试
7、题编号：145587.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有 注意到任何事项使我们相信，根据X标准，X系统在任何重大方面是无效的”这属于注册 会计师提出的（）结论。A. 消极方式B. 积极方式C. 保留意见D. 无保留意见A B C D您没有做这道题正确答案：A知识点：鉴证结论的两种表述形式答案解析：在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应提出消极方式的结论。试题编号：14559 8.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最 终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为 业务报告日后
8、（）内。A. 天 30B. 天 60C. 3年D. 年 10A B C D您没有做这道题正确答案：B知识点：会计师事务所质量控制准则答案解析：根据会计师事务所质量控制准则中的规定。试题编号：145609.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。 这种标准不可以是（）0A. 由国家相关部门颁布的法规B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断D. 由非权威部门专门制定的A B C D您没有做这道题正确答案：C知识点：标准答案解析：注册会计师基于日身的预期、判断和个人经验对基准对象绩效评价和计量，都不构成适当的 标准。试题
9、编号：1456110.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列 （）复核方并非业务质量控制准则的规定。A. 与项目负责人讨论B. 复核财务报表及相关信息C. 与客户管理层沟通D. 复核重要的工作底稿您没有做这道题正确答案：B知识点：会计师事务所质量控制准则答案解析：在项目质量控制中与客户的管理层沟通也许是必要的，但准则中确无此规定。试题编号：14562二、多项选择题1.1. 在基于认定的业务中，注册会计师的鉴证结论可以采用下列（）表述形式。A. 明确提及责任方认定B. 直接提及鉴证对象但不提及标准C. 直接提及鉴证对象及其标准D. 明确提及责任方认定、鉴
10、证对象及其标准A B C D E F您没有做这道题！正确答案：A,C知识点：鉴证结论的两种表述形式答案解析：依据鉴证业务基本准则，在基于认定的业务中，注册会计师的鉴证结论只可以采用A、C两 种表述形式之一。试题编号：145632.历史财务报表审计业务属于（）0A. 合理保证的鉴证业务B. 有限保证的鉴证业务C. 基于责任方认定的业务D. 直接报告业务A B C D E F您没有做这道题！正确答案：A,C知识点：鉴证结论的两种表述形式答案解析：对历史财务报表进行审计，是基于被审计单位管理当局对财务报告认定的基础上，提供合理 保证的审计报告，因系属于基于责任方认定的业务，属于合理保证业务。试题编号
11、：145683.下列情况下，属于变更业务类型合理的理由有（）。A .业务环境变化影响到预期使用者的需求B .预期使用者对该项业务的性质存在误解C .业务范围受到责任方的限制D.业务范围受到客观环境的限制A B C D E F您没有做这道题！正确答案：A,B知识点：业务承接答案解析：无论业务范围受到责任方或是客观的限制，注册会计师应当视受到限制的重大于广泛程度, 出具保留结论或无法提出结论的报告。因业务范围受到限制而变更业务类型是不适当的。试题编号：145714.会计师事务所在考虑承接鉴证业务时，应当考虑鉴证对象的适当性。如果拟承接的业务具备 下列（）特征，才能将其作为鉴证业务予以承接。A. 使
12、用的标准适当且预期使用者能够获取该标准B. 鉴证对象适当；工作范围没有任何不合理限制C. 能够获取充分、适当的证据以支持其结论D. 结论以书面表述，与提供的保证程度相适应A B C D E F您没有做这道题！正确答案：A,C,D知识点：业务承接答案解析：B：对于工作范围受限，不重大的局部限制并不影响业务的承接，关键是受限的范围不能是 “重大”。试题编号：145735.项目负责人在确定客户关系和具体审计业务的接受与保持是否适当时，应当考虑（）。A. 被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信B. 项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源C. 会计师事务所和项目组能否遵
13、守职业道德规范D. 被审计单位的独立性A B C D E F您没有做这道题！ 正确答案：A,B,C知识点：业务承接答案解析：项日负责人在确定客户关系和具体审计业务的接受与保持是否适当时，应当考虑：1）被审 计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信；2）项目组是否具有执行审计业务的 专业胜任能力以及必要的时间和资源;3）会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范，与 被审计单位的独立性没有任何关系。试题编号：145766.“业务执行”是会计师事务所业务质量控制的关键环节，它是鉴证业务小组所作的（）工 作的总称。A. 编制业务计划B. 实施业务计划C. 形成业务结果D. 报告业务结果A B C
14、 D E F您没有做这道题！正确答案：A, B, C, D知识点：业务承接答案解析：按照会计师事务所业务质量控制准则的规定，“业务执行”是编制和实施业务计划、形成和 报告业务结果的总称。试题编号：145797.按照会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所承接业务后，应为每项业务指定至少 一名项目负责人，以便承担以下（）职责。A. 负责一项业务的执行B. 负责执行外勤工作C. 在业务报告上签字D. 对业务质量负最终责任A B C D E F您没有做这道题！正确答案：A,C知识点：会计师事务所质量控制准则答案解析：项目负责人不一定必须担任外勤负责人，可以另行指定人员担任；对业务质量负最终责任的
15、 是事务所的主任会计师。试题编号：145808.鉴证业务风险是指在鉴证对象信息存在重大铅报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可 能性。鉴证业务风险包括（）。A. 控制风险B. 固有风险C. 重大错报风险D. 检查风险A B C D E F您没有做这道题！正确答案：C,D知识点：鉴证业务风险答案解析：鉴证业务风险通常体现为重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指鉴证对象信息在鉴证 前存在重大错报的可能性。检值风险是指某一鉴证对象信息存在错报，该错报单独或连同其 他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。试题编号：145829.以下关于会计师事务所项目负责人的各种说法中，属于会计师事务所业务质量控制准则规 定的是（）0A. 会计师应当将项目负责人的身份和
