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1、下列事项违反被审计单位“计价和分摊”认定的是（A将应付账款100万元记为1000万元B将营业收入100万元计入营业外收入C将销售费用200万元计入管理费用D将营业成本3（）万元记为营业外支出重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）A重要性的确定离不开具体环境B重要性受到错报数量或性质的影响，或者受到两者的共同影响C重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D对重要性的评估需要运用职业判断以下有关审计证据可靠性的表述不正确的是（）A从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审
2、计证据更可靠C CPA推理得到的审计证据比直接获取的审计证据可靠D直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（）变动关系。A同向 B反向 C比例变动关系D不变CPA采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是A 在承接客户和续约时B在进行审计计划时C在进行期中审计时D贯穿于整个审计过程的始终CPA为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ABCD）。（）o审查资产负债表日后货币资金支出情况审查资产负债表日前后几天的发票审查应付账款、应付票据的函证回函审查购货发票与债权人名单下列属于存货监盘计划的内容有
3、（）。A存货监盘的目标、范围及时间安排B存货盘点计划及注意事项C参加存货盘点人员的分工D抽查的范围在审查对外公布财务报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是）o前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列 前者与损益无关，后者与损益有关（ABCD对通过函证无法证实的应收账款，CPA应当执行的最有效的审计程序时（ ）。A重新测试相关的内部控制B抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证C实施实质性程序D审查资产负债表日后的收款情况目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A账项基础审计B
4、制度基础审计C财务基础审计D风险导向审计会计师事务所应当要求（）对业务执行实施指导、监督与复核。A项目负责人 B主任会计师 C项目组D部门经理 注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序师（ A结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 B实地检查固定资产 C获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录D检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定CPA将要实施的审计程序的性质、时间和范 围是（）A审计风险B可接受的检查风险C抽样风险D重大错报风险下列对审计证据可靠性的比较中不恰当的是（
5、）变动关系。A会议的同步书面记录比讨论该事项事后的口头表述可靠 B银行对账单比银行询证函回函可靠 C从原件获取的审计证据比从传真件获取的可靠 D 口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高 CPA评估的重大错报风险与所需的审计证据的数量呈（ A同向 B反向 C比例 D不存在关系 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ A信赖过度风险B信赖不足风险C误受风险D非抽样风险内部控制的目标不包括（）A财务报告的可靠性 B审计风险处于低水平 C经营的效率和效果 D在所有经营活动中遵守法律法规的要求 为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的完整性认定，下列程序中，最有效的是 （
6、 ）。 A从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账 B从销售发票追查到发运凭证 C从销售发票追查到主营业务收入明细账 D从主营业务收入明细账追到销售发票 鉴证业务的目标分为（）A合理保证 B绝对保证 C消极保证 D有限保证 注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有（ A预付账款 B短期借款C应付账款D应收账款CPA在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加， CPA应当选用下列方法将审计风险降到可接受的低水平。（）A通过扩大控制测试范围 B实施追加的控制测试 C通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 D更多依赖
7、实质性分析程序提高审计程序的有效性 下列获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的有（A CPA从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据B CPA从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为 了获取存货完整性认定的证据C CPA审查审计客户期后应收账款收回的记录主要是为证明主营业务收入期末截止认定是 否恰当D CPA分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要为了证明应收账款的计价认定。下列业务属于注册会计师鉴证业务的有（）A审计上市公司的年度财务报表B验资C对财务信息执行商定程序D预测性财务信息审核pi下列各项中
8、，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有(ABCD）应收账款确实为被审计单位所有计提和冲销的坏账准备金额是正确的应收账款总账和明细账是一致性的 应收账款均已记录CPA在确定计划的重要性水平时，需要考虑一下主要因素（ A对被审计单位及其环境的了解 B审计的目标C财务报表各项目的性质及其相互关系D财务报表项目的金额及其波动幅度 风险评估程序包括（）A询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B分析程序C观察和检查D穿行测试)o控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（ A授权与业绩评价 B信息处理C实物控制D职责分离适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意
9、的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包 括（）。A询价与确定供应商B采购、验收与相关会计记录C付款审批与付款执行D采购合同的订立和审批）o存货通常是资产负债表中的一个主要项目，而且通常是构成营业成本的最大项目存货存放于不同的地点，这使得对它的实物控制和盘点都很难存货本身的陈旧以及存货成本的分配也使得存货估价出现困难允许采用的存货计价方法的多样性导致存货审计复杂的主要原因包括（ ABCD)o在抽样风险中，导致CPA执行格外的审计程序，降低审计效率的风险有（A信赖不足风险B信赖过度风险C误受风险D误拒风险审计工作底稿在计划和执行审计工作中发挥着关键作用，下列说法恰当的有 （ ）A审计工作底稿是形成
10、审计报告的基础B审计工作底稿可用于会计师事务所质量控制复核C审计工作底稿可用于监管会计师事务所对会计准则的遵循情况D审计工作底稿可作为CPA涉诉时向法院提供的证明其按照审计准则的规定执行了审计工作的证据CPA应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，下列属于进一步 审计程序的有（）。A细节测试B控制测试C风险评估程序D实质性分析程序 一般情况下，CPA应选择以下项目作为函证对象（）oA账龄长且金额较大的项目B与债务人发生纠纷的项目C交易频繁但期末余额较少甚至为零的项目D可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目)o下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的是（A从有效的订
11、购单追查至验收单B从验收单追查至采购明细账从付款凭单追查至购货发票从购货发票追查至采购明细账在测试控制运行的有效性时，CPA应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据（）。A控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B控制是否得到一贯执行C控制由谁执行D控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）1. 在制度基础审计方法阶段，CPA仅依赖测试内部控制。（）2. 对于管理层凌驾于内部控制制度之上的串通舞弊，CPA按照审计准则的要求执业却未能查出，即使CPA没有过失也要承担相应的法律责任。（）3. 合理保证的鉴证业务的目标是CPA将鉴证业务的风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以积极方
12、式提出结论的基础。（）4. 计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务始终。（）5. 审计证据充分性与适当性相互影响，越适当的证据，需要的证据数量越少：多获取证据,可以增进审计证据的适当性。（）6. 分析程序是指CPA通过研究不同财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。7. 无论评估的重大错报风险结果如何，CPA都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。（）8. 应收账款询证函的寄发和收回均应由CPA直接控制。（）9. 存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序，能够证实存货的存在认定、完整性认定以及计价和分摊认定。（）1
13、0. 出纳人员不得兼管稽核，档案保管工作，但可以进行收入、费用、债权账目的登记工作。11. 在风险导向审计方法阶段，CPA依据审计风险二控制风险*检查风险的审计风险模型为基 础进行的审计。（）12. CPA在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）13. CPA应合理保证已审计后的财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，CPA应承担完全责任。（）14. CPA在计划审计工作后，需要开展初步业务活动。（）15. CPA在函证应付账款时，如果向被审计单位零余额主要供应商函证，主要是为了获取应付账款存在认定的审计证据。（）16. 审计抽样是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目
14、实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。（）17. 在完成最终审计档案的归整工作后，CPA不得修改或增加审计工作底稿18. 项目组内复核和项目质量控制复核最终由项目负责人负责。（）19. 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证。（20. 如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，CPA应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（1、简述CPA进行库存现金监盘与存货监盘的区别。（18分）（1）（2）（3）（4）2、指出下列各项固定资产实质性程序所涉及的管理当局认定：（12分） 检查当年固定资产增加的有关文件； 实地观察固定资产，查明其所有权的
15、归属； 查明固定资产有无抵押、担保等, 审查固定资产提取折旧的方法是否适当。3、CPA利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单1:1位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的六个方面的内容。4、简述审计工作底稿的基本要素。rjwry* rjwej%某CPA正在对H公司的应付账款项目进行审计。根据需要，该CPA决定对H公司下列四 个明细账户中的两个进行函证：项目应付账款年末余额本年度供货总额A公司42650元66100元B公司2880000元C公司85000 元95000 元D公司289000 元3032000 元要求：（1）针对应付账款CPA准备实施分析程序查找重大错报风险， 分析程序的内容有哪些？（2）该CPA应选择哪两位供货人进行函证？为什么甲企业会计和出纳分离，由
