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1、第四章 审计证据与审计工作底稿一、填空题1 .审计证据，就是审计人员在执行审计业务过程中，为了、 所获取的各种证据。2. 适半性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。一般而言,如果审计证据的适当性非常理想，所需审计证据的数量就可以；反之，所需审计证据的数量就要 o3. 审计证据的 是指在数量上满足审计目标的要求，审计证据的是指在质量上满足审计目标的要求。4. 如果审计人员对于固有风险的估计水平较高，所需要的审计证据的数量就；反之，则 O5. 是通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的 证据。6. 是审计人员通过现场监督被审计单位各种、等的实地盘点，同时实施适半抽查，以确
2、定实物资 产、，查明有无短缺、毁损、贪污及盗窃等问题存在。7. 查询包括 和,通过查询可以得到书面证据和 o8. 根据审计工作底稿的作用和性质，审计工作底稿分为三类，即9. 根据编制审计工作底稿的基本FI的，审计工作底稿的基本结构是10. 为了保障审计工作底稿的复核质量，各审计组织应当建立审计工作底稿 的 O二、单项选择题1. （）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。A. 可靠性B.适当性C.充分性D.相关性2. 审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。A. 审计内容B.审计目标C.审计范围D.审计程序3. 下列证据中，不属于外部证据的有（）。A.银行对账单B.应收账款函证同
3、函C.保险单D.管理半局声明书4. 审计人员通过各种渠道获得的以书面形式表现的审计证据是（）。A.实物证据B.口头证据C.书面证据D.佐证证据5. （）是被审计单位内部人员出具或者提供的书面证据。A.内部证据B.外部证据C. 口头证据D.实物证据6. 下列证据中，不属于内部证据的有（）。A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书7. 综合类工作底稿不包括（）。A.存货盘点明细清单 B.审计工作总结C.审计报告书D.被审计单位声明书8. 审计工作底稿的所有权应该属于（）A. 委托单位B. 被审计单位C. 编制审计工作底稿的审计人员D. 签订业务约定书的会计师事务所9. 半期审
4、计工作底稿应该保留（）。A.3年以上 B.5年以上 C.10年以上 D.15年以上10. 被审计单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（）。A.书面证据 B.矛盾证据C.自然证据 D.基本证据三、多项选择题1. 审计证据的特征主要是指审计证据的（）。A.充分性B.适当性C.及时性D.经济性E.可信性2. 按审计证据的存在形式分类，可以分为（ ）oA.自然证据B.实物证据C.书面证据D. 口头证据E.环境证据3. 按获取审计证据的重要性分类，可以分为（）0A.基本证据B.直接证据C.间接证据D.佐证证据E.矛盾证据4. 收集审
5、计证据的途径很多，常见的有（）。A.实地清查D.计算和分析性复核B.观察E.函证C.查询5. 在判断审计证据充分性是应该考虑的因素包括（）A.审计风险B.具体审计项目的重要性程度C.审计人员的审计经验D.成本效益原则E. 总体规模与特征)6 .审计人员在判断审计风险时主要考虑的是（C.控制风险A.检查风险 B.固有风险D.期望风险E.行业风险7. 审计证据的适半是指审计证据的A.足够性B.充分性D.可靠性E.客观性下列各项表述中，你认为正确的是)C.相关性)oA.审计证据B.审计业务约定书D.被审计单位声明书E.董事会会议记录10.下列各项中，不属于业务类工作底稿的是（A.审计证据B.重要的经
6、济合同E.存货盘点明细清单0.符合性测试底稿)oC.审计报告书D.审计计划A. 审计工作底稿是审计质量控制及监督的基础B. 审计工作底稿是形成审计意见的间接依据C. 审计工作底稿是解除审计人员审计责任的重要依据D. 审计工作底稿的质量直接反映整个审计工作的质量E. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的全部工作记录)o9. 下列各项中，属于综合类工作底稿的是（四、判断题1. 只有审计人员执行审计程序是获得的重要资料，才能作为审计证据。审计人员在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。（）2. -般来说，审计风险越大，所需的审计证据数量就越少；反之，所需的审计证据数量就越多。（）3. 相关性
7、的强弱是指审计证据直接还是间接与审计目标相联系。（）4 .审计人员在执行审计程序的过程中，如果发现被审计单位有严重的舞弊行为，为降低审计风险，必须增加所需的审计证据数量。（）5. 外部证据是审计机构以外的单位或人士编制的书面证据，因为可信度较高。（）6. 凭证对于会计报表是间接证据，而对于账簿是直接证据。（）7. 审计人员如果离开了矛盾证据，就无法提出审计意见和审计结论。（） &审计工作底稿是审计人员在整个审计过程中形成的全部审计记录。（）9. 审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。（）10. 审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，已明确各自的责任。（）五、简答题1 .审计人员在判断审计证据充分性时应该考虑哪些因素？2. 简述审计证据的整理方法。3. 简述审计工作底稿的基本要素。4 .简述审计工作底稿的复核。5.审计工作底稿在整个审计工作111的作用主要表现在哪些方面?六、名词解释1. 审计证据2. 审计工作底稿
