审计学试题B

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1、审计学试题B卷（满分100分）一、单项选择题（每题1分，共15分）1. （）审计是独立性最强的审计。A.政府审计 B.民间审计C.内部审计 D.会计报表审计2. 我国最早使用“审计”一词是在（）。A.汉朝 B.隋朝C.唐朝 D.宋朝3. 在下列各项中，属于财务审计的是（）A.为客户提供会计服务B.年度会计报表审计C.经济效益审计 D.配合检察院实施的审计4. （）主要应用于跨年度的工程项目。A.强制审计B.不定期审计C.事中审计 D.事后审计5. 对注册会计师不具有强制性的法定要求是（）oA.独立审计具体准则 B.执业规范指南C.会计制度D.审计约定书6. 分配重要性水平是在审计的（）进行。A

2、.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段7. 属于内部证据的是（）。A.汽车票 B.销货发票C.银行付款通知单D.差旅费报销单8 .上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申 请所进行的审查称为（）。A.复审 B.后续审计C.再度审计D.连续审计9. （）业务属于不相容职务。A.记录日记账和记录总账B.经理和董事长C.保管员和车间主任D.采购员和购销科长10. 注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（）。A.验资B.会计报表审计C.税务咨询D.内部控制审核11. 从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方 法是（）。A.停一走抽样B.发现抽样C.

3、属性抽样D.变量抽样12. 审查应收账款最重要的实质性测试的程序是（）oA.函证B.询问C.计算 D.观察13. 民间审计报告的标题统一规范为（）。A.审计意见B.注册会计师意见C.审计报告D.审计工作底稿14. （）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责 任。A.审计报告B.审计业务约定书C.审计通知书D.管理建议书15. 存货审计一项必不可少的审计方法是（）。A.函证B.盘点C. 审阅D.观察，二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下为审计的方法（）。A.内审B.审阅C.核对D. 盘存 E .突审2. 按与被审计单位的关系分类，可分为（）A.全部审计B.局部审计C.内部

4、审计D.政府审计E.外部审计3. 作为审计证据的会计记录有（）。A.会计凭证B.银行对帐单C工资汇总表D.公司会议记录4. 审计人员通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包 括（）A.内部控制是否存在B.内部控制是否有效C.内部控制是否一贯遵守D.内部控制是由谁设计的5. 在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有（）。A.以发运凭证为起点 B.以销售发票为起点C.以会计账薄为起点D.以会计报表为起点三、判断题（每小题2.5分，共25分）1. 审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。（）2. 经济效益审计只能由内部审计机构来进行.（）3. 民间审计人员对执业中知悉的商业秘

5、密，负有保密责任。（）4 .会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。（）5. 国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相 同。（）6. 被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。 （）7. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。（）8. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。（）9. 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。（）10. 审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否 恰当上。四、简答题（每小题10分，共20分）1. 什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？2. 简述内部控制及其所包含的要素。五、实务题（每题1

6、5分，共30分）1. 征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2007年的会计报表。 A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制 风险评估为高水平。A注册会计师取得2007年12月31日的应收 账款明细账，并于2008年1月15日采用肯定式函证方式对所有重 要客户发了询证函。A注册会计师将于函证结果相关的重要异常情 况汇总于下表：异常情况证号函编客户名 称询证余额（元）回函日期回函内容(1)22甲3000002008 年 1月22日购买东方公司300000元货物属实，但款项已于2007年12月25日用支票支付(2)56乙5000002008 年 1月19日因产品质量不符合要求，根

7、据 购货合同，于2007年12月28 日将货物退回(3)134戊600000因地址错误，被退回要求）针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别实施哪些重要审计程序？2. 迪南会计师事务所注册会计师N、M已于2008年3月10日完 成金山股份有限公司2007年度会计报表的外勤审计工作，现正草拟 审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2008年3月2 5日提交，在复核审计工作底稿时，发现在2007年12月31日对 金山公司产品进行监盘时，数量短缺1000件，该产品单位成本870 元，但金山公司未作调整。要求(1)金山公司应如何作调整(写调整分录)？(2)如果金山公司未接受调整建议，应发表

8、何种审计意见(假定重要性水平为50万元)？审计试题B卷答案及评分标准（供参考）一、单项选择题（每题1分，共15分）I. B 2.D3.B 4.C 5.B 6.A 7.B 8.A 9.A 1O.CII. A 12.A 13.C 14.D 15.B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. BCD 2.CE 3.BCD 4.ABC 5.ABC三、判断题（每题2.5分，共25分）1 x 2.x 3寸 4. x 5. x6. x 7./ 8 x 9.V 10.a/四、简答题（每小题10分，共20分，1. 答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为 规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面

9、规定的基本要求。中国注册会计师协会发布的中国注册会计师职业道德基本准则规 定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术 规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。2. 答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组 织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、 合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行 的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、 监督。五、实务题（每小题15分，共30分）1. 答（1）注册会计师应检查2007年12月25日及以后的银行存款 对账单和银行存款LI记账，确定该货款收妥入账

10、的日期。最终确定资 产负债表日该应收账款是否存在。（2 ）注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检查退 回货物的验收人库，此外检查有关会计处理是否正确。（3）注册会计师应首先查明退函的原因，其次执行替代程序或执行 追查程序，以确认应收账款是否存在。2. 答（1）金山公司应做的调整分录为：借：待处理财产损益待处理流动资产损益870000贷：库存商品870000（2）假定公司未接受调整建议，注册会计师N、M应发表保留意 见的审计报告。公司规章制度一、公司形象1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司 情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，

11、应注视对方，微笑应答，切不可冒犯 对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人 接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主 动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员匚在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象， 按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神血貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、生活作息1、员工应严格按照公司统一的工作作息

12、时间规定上下班。2、作息时间规定1）、夏季作息时间表（4月9月）上班时间早8： 30午休 12： 0014： 00下班时间晚18： 002）、冬季作息时间表（10月3月）上班时间早9： 00午休 12： 0013： 30下班时间晚17： 303、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息。8、员工享有国家法定节假日正常

13、休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工 作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴；员工因工作需要自行 要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。1）、加班费标准公司规定加班费标准为10元/小时；2）、加班费领取加班费领取时间为每月24日（工资发放日）。三、卫生规范1、员匚须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌而及设备的整洁。2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。3、员工在公司内接待来访客人，事后需立即清理会客区。4、办公区域内严禁吸烟。5、正确使用公司内的水、电、空调等设施，最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和 一切公司

14、内应该关闭的设施。6、要爱护办公区域的花木。四、工作要求1、工作时间内不应无故离岗、申岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安 静有序。2、新入职员工的试用期为三个月，员工在试用期内要按月进行考评。详见员工试用期 考核表。3、公司内所制定的员工日程表是衡量员工完成工作量的依据，要求员工每天要认真、 详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。4、职员间的工作交流应在规定的区域内进行（大厅、会议室），如需在个人工作区域内进 行谈话的，时间一般不应超过三分钟（特殊情况除外）。5、加强学习与工作相关的专业知识及技能，积极参加公司组织的各项培训（培训将施行 签到制，出席记录和培训考核也将作为公司

15、绩效考核的部分）。6、经常总结工作中的得失，并参与部门的业务讨论，不断提高自身的业务水平。7、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。8、员工在工作时间必须全身心地投入，保持高效率地工作。9、员工在任何时间均不可利用公司的场所、设备及其他资源从事私人活动。一经发现， 给予警告，情节严重者，公司将予以辞退。10、员工须保管好个人的文件资料及办公用品，未经同意不可挪用他人的资料和办公用品。10、员工要保管好个人电脑，按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护，如发生故障应 及时报告综合管理部，山公司安排修理。五、保密规定1、员工须严守公司商业机密，妥善保存重要的商业客户资料、数据等信息。2、管理人员