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1、.1. 物料分类账简介中国会计准就规定， 对存货的核算必需采纳历史成本法，即实际成本法， 假如企业采纳方案成本法， 例如标准成本法进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将方案成本调整为实际成本；为满意中国的会计准就，在传统的手工帐时代， 对于业务量较大的企业，人们更倾向于采纳加权平均法运算物料实际成本， 即在物料发生业务时， 产生的凭证只有数量， 不包含金额， 当月末运算物料的实际成本后，再补齐整月凭证； 这些做法只是机械的迎合会计准就的需要；治理学任务， 对企业财务的掌握应当分为事前方案，事中掌握和事后分析， 而单一的事后核算对企业现代化进展，毫无帮忙；所以，采纳标准成本法进行计价，为绝大
2、多数询问公司所 举荐；在 SAP 系统中，假如物料的计价方式为标准价格，并且系统没用启用物料分类账功能，当业务发生的实际价格与标准价格不一样时，系统会自动运算差异， 并将这笔差异运算入表外科目， 这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中；但这种做法并不能够使企业明白每种物料的实际成本，由于分摊差异并没有对应到详细的物料；2. 物料分类账术语中英对比及概念实际成本Actual Cost物料分类账Material Ledger评估类型Valuation Type移动平均价Moving Average Price标准价格Standard Price单级价格确定Single-level
3、 Price determination多级价格确定Multilevel Price determination.3.物料评估的两种方法3.1 移动平均价 V随每一次物料移动而转变建议只用于原材料及外购物料发票检验小于当前库存数量时差异可以被全部库存吸取（1 ）初始库存： 2.00 元*100 件=200 元， V=2.00（2 ）收货：（ 2.0*100+3.0*100 ） =500 ， V=500/200=2.50借：库存贷： GR/IR（3 ）发票检验： （ 2.00*100+4.00*100 ） =600 ， V=600/200=3.00借：库存 100+GR/IR300贷：应对账款（
4、4 ）出库： 600-3.00*150=150元发票检验大于当前库存量时差异不能完全被库存吸取数量差异部分进入价格差异科目（1 ）初始库存： 2.00 元*100 件=200 元， V=2.00（2 ）收货：（ 2.0*100+3.0*100 ） =500 ， V=500/200=2.50借：库存 300贷： GR/IR300（3 ）出库： 500-2.50*150=125， V=125/50=3.00， V=2.5（4 ）发票检验： 借： GR/IR300+ 差异 50+ 库存 50（由于总差异是 400-300 ，依据数量分摊是各 50）贷：应对账款 400特点+ 每次收货时更新库存价值+
5、 价格影响实时反映到库存+ 价格差异只在例外情形下发生（比如运费，税额微差，关税）- 价格影响不能被调整到完成品中- 只建议外购材料和原材料使用（收货时，实际价格已知的情形）- 假如错误的输入次序会导致错误的结果- 假如发票推迟可能会导致危急的错误评估3.2 标准价格 S在肯定期间保持稳固建议用于全部成品、半成品及全部自制产品；也可用于原材料计价方法特点+ 全部库存以标准价格运算+ 价格至少在一段时间是固定的+ 价格差异不影响成本对象（如生产订单）+ 可以通过成本组件分割运算标准价格（半成品，完成品）+ 全部材料类型均可使用- 价格差异无法直接调整到最终库存或者消耗掉的完成品中去- 两种评估方
6、法都无法直接将价格差异调整到相应的库存科目中去- 两种方法很难安排价格差异到相应的销售成本（主营业务成本）中去- 中国会计要求，期末要以实际成本核算库存及销货成本3.3 解决方法1） 使用手工安排差异科目到相应库存及销售成本科目中去依据核算规章，如加权平均等2） SAP 供应物料分类账功能自动实现安排的运算4. 物料分类账原理及使用概念.物料分类账是依据物料的明细分类账，它平行于总账； 也就是说它不会直接影响总账和形成会计分录；.每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录下全部的和该物料相关的业务，从而可以按期间（月）运算该物料的实际成本；多种货币.物料分类账中
7、，最多可设3 种货币进行计量；生产处理的级别.物料分类账着重在物料的取得；.物料的取得不仅局限于外购，仍包括部取得，包括生产、工厂间转移等；.物料分类账中包括单级和多级的概念；.所谓单级就是指单个物料及其取得过程；.单个物料取得过程中产生的价值和数量都是基于单级的概念进行收集；.下图中描画了 3 个级别；其中 level 1 表示的是外购的情形；Level2,Level3 表示的是部生产的情形初始成本估算.在工单建立时，采纳物料的标准成本及作业的方案价格作为单价进行初始的成本估算；物料分类账的界面对同一个物料，使用物料分类账与否的界面会有区分，详细如下未启用物料分类账：点击标准成本估量这里就是
8、 CK11N 估算和 CK24 标记和发布的标准价格点击前期 / 上年启用物料分类账：这是当期 2021.06 的数据这是前期 2021.05 的数据这是上个财年末 2021.12 的数据将来的成本核算当前的成本核算前一期的成本核算我们回到当期点击物料价格分析这个没有数据，我们找一个有数据的点击成本构成CKM3 物料价格分析下面是一个半成品的例子该半成品对应的成品5. 物料分类账差异类别物料分类账中，差异分为2 类：单层差异、多层差异；简洁的讲， 单层差异就是物料自身产生的差异，如材料选购差异、生产订单差异、 发票检验差异、期初导入差异等；多层差异是物料的下层物料分摊而来的差异， 例如生产订单
9、中， 投入到这订单上的物料所产生的差异，这部分差异主要是由 BOM 结构来确定，位于 BOM 底层的物料不会吸取多层差异，但会向上层物料分摊它所产生的差异，这笔差异对底层物料来说，是单层差异引发的，但对上层物料来说，是一种多层差异，所以说单层和多层是相对的，不能一概而论；详细见 4 中的 CKM3 的分析6.物料分类账的原理及使用单层差异更新.使用标准价格进行初始评估会产生差异物料分类账将这些差异抛到价格差异科目中去原材料的差异主要在外购的过程中产生的半成品和成品的差异主要是生产过程中的成本波动产生的，这些差异可以在工单运算时得出.单层差异不包括其下阶料的价格差异.例如在工单结算半成品的单级价
10、格差异时，是不包括其原材料价差的，由于原材料是以初始评估方式进入工单的；单层物料价格确定.在每期期末，可以用单级价格确定为每个物料安排其单级价差；物料的单级价差会按比例安排到期末库存和物料消耗的科目中去；多层物料价格确定.在进行多级物料价格确定时， 系统依据多级实际数量结构来确定哪些物料生产了其上阶物料；.多级实际结构相当于一个实际的BOM；.通过这样一个结构将原材料价格差异上卷到其半成品，再由半成品上卷到其产成品；.执行完多级价格确定后，就得出了物料的期末实际价格；实际成本组件分割.物料分类账供应了用成本组件查看物料成本的功能；便利通过成本组件对比标准成本和实际成本；物料帐显示分类.初始库存
11、结转自上期的期末库存；.收货中显示的是当期全部的收货事务；.累计库存是期初与收货金额之和，期末按比例安排差异会用到；全部的出货业务都会记录在消耗下；期末库存 = 累计库存 - 消耗；期末库存会结转到下月月初；物料帐价格定义的结构.初始预估成本使用的是标准成本；实际成本与标准成本的价格差异放在价格差异栏中；汇率差异放在汇率栏位中；价格栏位显示的是实际价格；出货的处理.在期间中，出货和期末库存均以标准成本计价；价格差异的来源.期初导入库存时产生的差异.工厂间转移（各工厂间该物料的标准价格差异）.外购（订单 / 发票价格差异）.外包（订单 / 发票价格差异）.部制造（工单结算产生差异）.物料价格变化
12、（ MR22 转变物料价格）生产差异的来源.使用生产成本科目记录生产过程中的投入与产出；.生产成本科目借方记录实际生产成本的投入，有些成本必需在月末才能入账，比如折旧、工资；.但生产成本科目记录的贷方所记录的产成品入库是实时发生的，所以采纳标准成本计价；.这样造成生产成本科目的借贷不平稳，使用差异结算将差异结算到一个差异科目；7. 物料分类账月末处理实际成本及差异处理.周期单位价格即：实际成本= （累计库存价格 + 累计价格差异） / 累计库存数量.将价格差异按比例安排至销货成本和期末库存.销货成本和期末库存实现实际成本计价关账操作.收集价格及汇率差异.执行期末关账.执行下月的标准成本估算.执行价格确定（单级、多级价格）.运算过账.标记实际价格8. 物料分类账的日常操作物料分类账除了主数据的保护工作外，没有其他的日常操作；日常处理的主要工作由后勤模块执行，关键在于规业务流程，防止某些不合理业务的发生；原
