固定资产内部审计报告

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1、固定资产内部审计报告篇一：固定资产审计底稿（含报告）审计组长（签字）：XXXX编制人（签字）：XXXX审计实 施计划被审计单位：2008年7月1日具体审计项目审审起计方法计人员止日期应注意的重审计的具体内容点问题1.岗位分工与授权批准2. 请购与审批控深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度阅审7-1 -7- 2制3. 采购与验收控制4. 付款控制5.监督检查1.岗位分工与授权批准2. 取得与验收控深圳市XXXX股份审有限公司固定资产内部控制规阅范7- 3-7- 4制3. 日常保管控制4.处置与转移控制5. 监督检查深圳市XXXX股份查7-购货与付款、盘有限公司存货内部会计控制制询度深圳市

2、XXXX股份有限公司财产清查制度深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度深圳市XXXX股份有查限公司债券持有人明细资料保询管制度深圳市XXXX股份有限公司章程凭证账的核查询抽查备注查5点7-67-7固定资产的盘点7-107-127-13-14审计部门：XXXXXXX审计组长（主审）：XXXX编制人：XXXX审计通知书制度核查记录被审计单位：2008年 月曰制度摘要起效时间目前现状审计结论深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度1是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运 用的程度：深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资 料保管制深圳市XXXX股份有限公司章程深圳市XXXX股份有限公司存货内

3、部会计控制制度深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度1是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运 用的程度：1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执 行和运用的程度：1是否有完善的规定和流程控制：2.现 实中执行和运用的程度：1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度：制度执行负责人：XXXX执行：XXXX复核:XXXX审计组 长：XXXX审计员：XXXX审议报告征求意见书审计部 对你单位的购买资产业务管理 审计已基本结 束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起5日 内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。2008年 07月15日（盖章） 收件人签章：收件时间

4、：年 月 日时分 附被审单位意见 被审单 位（盖章）部门负责人（签字）年 月曰深圳市XXXX股份有限公司购买资产业务专项审计报告 篇二：审计报告-固定资产内部控制与管理审计报告2010年审字第号关于固定资产内部控制与管理的审计报告总经理：根据20W年度审计计划和审计委员会安排，自2010年3 月25日至2010年4月30 B ,我们审计组对相关部门的固 定资产内部控制与管理情况进行了审计。审计过程中得到了 被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已 经结束，现将审计情况报告如下：一、基本情况为规范公司固定资产管理，保证固定资产正确核算，避 免固定资产流失，加强固定资产的保管及使用管理

5、，特制定固 定资产管理制度。固定资产的购建首先由使用部门填写申请报告单申 请购买，然后由管理部门提交申请报告给总经理审批，审批通过后, 工程部采购信息管理员根据申请内容进行招标，招标采用的方式有 邀请供应商投标或委托中介机构发布招标信息等两种方式；通常设备 的订购采用的都是委托机构公开招标的方式；能耗、人工、产量等方 面是大型设备购建时选择供应商的重要标准；招标结果的确认必须要 有使用部门、管理部门、质管部、工艺研究室等代表签名确认，单项 金额大于或等于30万的，必须要有财务部参与；而指定订购则属于特 殊情况，因为以前已经与该供应商进行过交易，并认为该供应商生产 的设备比较稳定，所以直接招标确

6、认供应商，所有确认报告都必须交 由总经理审批。合同时，300万以上由总经理签订合同，300万以下的可 以由副总经理签订，管理部门按照合同约定的付款条件办理请款手 续，最后一次请款前须交齐全部采购发票方可进行申请；设 备制造完毕后运到我司进行安装，安装完毕及试产三批产品 后，验收合格的由管理部门、使用部门、生产部、GW办、 质管部共同填写设备验收记录，一式三份，分别管理部 门留一份，质管部一份，财务部一份，验收不合格的退回厂 家或将该设备降级处理，而固定资产记账员则在收到设备 验收记录或竣工报告单后进行转固定资产的操作；应 付账款记账员在收到汇款申请单和资金汇划补充凭证 后进行登账；二、审计内容

7、本次审计采取了抽查方式，核查固定资产的订购与管理 情况。(1) 抽查近年来其中一份固定资产购建合同，核对其 与申请报告单、订购确认报告单上的资产名称、金额内容是否一致；对于 金额大于或等于10万元的固定资产投资的采购是否有组织不少于三 家以上供应商进行竞价采购；验收报告单是否与安装确认单上的 内容一致，是否有相关部门签字确认；(2) 抽查固定资产的折旧方法与折旧率是否符合公司 规定，前后期是否致；(3) 抽查在建工程付款中是否有相应发票或其他原始 凭证；已完工的在建工程是否及时转入固定资产，以及是否及时办理竣工 验收和移交使用手续；(4 )检查新增固定资产和在建工程是否都经过授权批 准；超出预

8、算的项目指出是否经过相关审批手续；(5) 抽查固定资产的毁损、报废、清理是否经过相关 部门的技术鉴定和授权批准；固定资产的转让、出租、抵押或担保是否经过 适当的审扌比；固定资产正常报废出售时，是否经过适当的手续进 行；(6) 检查固定资产卡片和固定资产台账是否与固定资 产明细账上资产名称、使用年限、折旧额与预计净残值率的内容一致；(7) 抽查固定资产的财产保险单据，检查价值较大的 固定资产是否均办理了保险；三、审计结果(1 )固定资产购建流程按照固定资产购建管理规定 执行，大额的固定资产购建亦都按照相关制度执行；但有小部分金额大 于或等于10万的设备订购时存在缺少组织不少于三家以上的供应商 进

9、行竞价采购；(2)折旧方法符合公司的规定，但由于公司采用ERP 程序与用友系统来进行月折旧额的计算，而两个系统最后采的最后几位小 数分别为四位和六位，所以造成前期折旧额较大，而后期因为要调 整前期多提的折旧额而提得较小；(3 )新增在建工程与固定资产都经过总经理的签名授 权批准，而新增固定资产与在建工程均有做预算，并经总经理审批签名确 认；(4) 固定资产的毁损、报废、清理都能够按照相关手 续进行；而固定资产的转让、出租、抵押、或担保亦都能按相关手续办理；(5) 固定资产主卡与固定资产明细账上内容一致；而 副卡上的折旧栏则缺少固定资产折旧的相关内容；(6) 价值较大的固定资产均办理了财产保险；

10、(7) 部分已完工的在建工程未能够及时转入固定资产， 原因在于缺少部分的竣工验收单；四、存在的问题1 .制度文字性描述较多，缺少相关工作流程图，接替 人员需要花很长时间来熟悉整个业务情况；2. 没有贯彻执行金额大于或等于10万元的固定资产 的订购采用货比三家的原则，因为前次购买后使用效果不错而继续向 同一间公司买不同的设备，缺乏与同设备而不同公司的质与 价比较，从而提高了公司的效益风险；3 .固定资产的折旧方法前后期一致，但部分固定资产 的月折旧额前后期不一致，原因在于计提折旧的两个系统小数点后几位的 保留数不一致，导致发生这种情况；4 .部分工程竣工没有及时提交竣工验收报告与竣工结 算书上财

11、务部门，延迟了进行在建工程转固定资产的操作；五、审计意见和建议1 .固定资产购建管理流程图；2. 固定资产转让管理流程图；3. 固定资产报废管理流程图；4. 购建固定资产时贯彻执行组织不少于3家供应商进行招标；5. 制定固定资产投资项目管理流程；6. 合同签订授权制度；2010年5月10日篇三：内部审计报告*公司2009年第三季度内部审计工作报告董事会审计委员会：根据年度审计计划安排，内审部于2009年7月1号至8 月31日对公司采购供应管理进行了审计；2009年9月1日 至9月30日进行了固定资产管理的审计。一、审计概况审计依据：财政部会计法、内部会计控制规范- 基本规范、公司财务管理制度等

12、有关规定。审计项目：采购供应管理审计；固定资产管理审计。审计内容：审查公司采购管理制度的完备情况和执行情 况；审查公司采购询价的有效性；审查公司采购计划的制定、 实施的及时性、有效性、合理性、合规性；审查公司固定资 产业务授权批准制度的制定和执行情况；审查公司固定资产 投资预算制度的执行情况；审查公司固定资产日常保管制度 的制定和执行情况；审查公司固定资产处銘制度的制定和执 行情况。审查程序和方法:（1）检查采购管理的制度文档。 （2 ）抽查供应商管理档案、采购询价表等资料。（3 ）对采 购部员工进行访谈。（4）固定资产分析性复核。（5）检查固 定资产增加和减少情况。（6）检查固定资产的所有权

13、。（7） 对购入的固定资产进行实地观察。（8 ）检查固定资产的抵押、 担保情况，检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。二、审计评论经过审计，我们有如下结论：（）采购供应管理我单位采购供应管理制度基本健全，人员岗位职责明确, 内部控制系统比较完整。审计过程中发现了一些问题，经过 现场沟通，提出建议，采购部也根据现实情况，对相关问题 也采取了有效的改进措施。（二）固定资产管理公司建立了固定资产管理制度。公司对固定资产购路 实行授权批准制度，严格履行审批程序。同时成立了专门的 招投标管理办公室，组织对重大的或关键的设备、工程等前 期论证、招标，保证采购质量和金额。针对在建工程，配备 了专人对工程

14、基建项目进行专项管理。公司财务部及时办理固定资产入帐并按固定资产可使用 年限计提折IHo公司还建立了固定资产目录、编号、卡片制度，完 善了固定资产申购、验收、领用、维修和报废审批手续，每 年定期组织对固定资产进行清查盘点，保证了账、卡、物相 符。上述制度的建立实施确保了固定资产的安全和完整、在 建工程项目的如期投产。审计中发现了一些问题，在现场审计过程中已与相关人 员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视, 这些问题正在积极整改过程中。三、审计结果及建议(-)采购供应管理：1、需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不 统一有待完善，BCM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,

15、责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。建议：重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递 部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无 变化有BCM清单的，可直送生产部门审核签署请按BCM单 采购意见后转计划物控部；有变化有BCM清单的，还应先 送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BCM清 单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门 人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执 行，制定时限要求。2、时间缺乏弹性，不易调整采购策略。建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求 也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要 求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精 确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指 导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时 能做到心中有数，不致引起纠纷。3、由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规 计划，计划制定时