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1、学校规章制度之中学财务治理内操纵度 学校财务内操纵度，是依照财政部及上级主管部门制订行政事业单位内部操纵标准的文件精神，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为标准、行为准那么，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依照。按照财政部、国家教委中小学财务制度及市委、市政府的有关要求，依照量力而行、节俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制订我校财务内操纵度。一、预算治理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算打算。全部收入纳入预算，并依照收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”治理。2、学校须严格执行经批准的预算打算，坚持收支平衡的原那么，不得
2、超预算增加支出。因特别情况需调整后逐级上报。3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入治理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法获得的非归还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及运营效劳性收入及依法获得的其他各项收入。2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项，更不得藏匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。4、学校的
3、一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。代办费设立专门账户。伙食费、治理费等入食堂账。三、支出治理：1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金消耗和损失。2、学校须依照支出预算，表达节俭办校的原那么。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。3、依照支出打算，建立申购制度，按金额额度分级审批。4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入账。5、注重原始凭证的合法性，做到内容完好，凭证合法，手续齐全。四、资产治理：现金治理：1、学校所有一切现金收入，均须及时存入银行。2、出纳备用金实行限额治理，一般依照实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。3、出纳
4、人员每日按时记好现金日记账。4、会计与出纳应定期对账，保证账账相符，账物相符。5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。银行存款治理：1、严格恪守银行存款的治理制度，按规定开设银行账户。2、自觉接受银行的监视，不准出借银行账户。3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。4、及时与银行对账，发觉咨询题立即查询。5、按照财务要求做好银行日记账。6、每周将资金运转情况报校长室。财产物资治理：1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目，每月由总务主任检查一次。建立专项治理制度。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，
5、执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符，账物相符。3、学校每年定期对固定资产进展清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。4、学校不定期对财产物资的治理情况进展抽查，并做好记录。票据领用制度：1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据品种分门登记造册。2、出纳人员使用票据、向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。3、开具收据时，摘要栏内写明收费工程，金额不得涂改，字迹端正清晰，并加盖收款人、单位财务章。五、经费报销制度：办公费使用范围及规定：1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、公务接待费、老师差旅费、支付水电费等。不得移作它用。
6、2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。3、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。4、购置物品一律入库后再平领用单领取使用，购物发票由经办人、保管员签字，总务主任、校长审批后报销。5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入账，校产治理员记好账。差旅费报销规定：1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。2、差旅费报销要做到周周清，有效期限原那么上为一个月。3、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。4、出市学习、调查、疗养、疗
7、养等按标准报销。学生书籍费、预收款、报销、退款规定：1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的工程、标准收取。不得超收或欠收。2、收取现金一律开具学校财务收据，及时存入账户。3、每学期末将学生书簿费、预收款结算一次。清单发至学生家长，多退少不补。任何退款必须办理以下手续：造好清退表册；学生逐一签字；总务主任复核，校长审批，交财务处入账；领取现金退给学生。其他费用报销规定：进修培训有关费用，按有关规定办理报销手续。此费用报销由校长审批。六、申购验收制度：1、办公用品由学校安排人员负责购置，零星购置须填写请购单，校长审批，5000元以上固定资产购置由校务委员会研究决定。2、仪器、设备、图书、材料等由
8、教务处、政教处、校办或总务处落实专人负责订购，事先须请示校长。3、所有物品（购置或互换）均需验收后，入库登记。4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度：1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，能够报废。2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，能够报废。3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，逐级报批。4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销账，同时调整教学仪器、设备账册。5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆卸零件作维修使用，或交总务部门处理，不得接着存放在仪器室内。八、会计档案治理：1、按照会计法、会计档案治理方法的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。2、每年年终后构成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进展归档。4、财务人员调离岗位，须办妥会计材料交换手续，有移交时的遗留咨询题，应写出书面材料进展说明。5、除上级主管局查账和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。
