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1、精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -理财规划师考试重点内容第 1 页,共 28 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -理财基础1.理财规划目标：财务安全和财务自由2.八大目标：即八大规划（必要的流淌性,合理的支出,实现训练期望,完备的风险保证,积存财宝,合理纳税支配,安享晚年,有效的财产安排与传承）3. 原就：整体规划,提早规划,现金保证优先,风险治理优于追求收益,投资消费与支出匹配,家庭类型与理财与理财策略匹配；4.现金储备：日常生活和意外（重大疾病,灾难,犯罪,突发大事）
2、 ；5.理财规划流程：建立客户关系,收集信息,分析财务状况,制定理财方案,执行理财方案,连续理财服务；6.制裁措施：警告.暂停执业.罚款.吊销执照等会计.会计信息质量要求； 1.真实性 2.相关性 3.明晰性 4.可比性 5.实质重于形式 6.重要性 7.谨慎性 8.准时性二.1.资产为指过去的交易.事项形成并由企业拥有或掌握的资源；2.资产的目的为将来为某个会计主体带来经济利益第 2 页,共 28 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -3.资产必需为企业拥有或能够加以掌握的经济资源4.负责为指过去的交易.事项形成
3、的现时义务5.全部者权益的来源包括全部者投入的资本.直接计入全部者权益的利得和缺失.留存收益等6.利得为指由企业非日常活动所形成的.会导致全部者权益增加的.与全部者投入资本无关的经济利益的流入；7收入为指企业在销售商品.供应劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入8.费用为企业在销售商品.供应劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出9.期间费用以分为治理费用.销售费用和财务费用10.利润为企业在肯定会计期间的经营成果,其金额表现为收入减费用的差额；利润金额取决于收入和费用.直接计入当期利润的利得和缺失金额的计量；三.1.会计的国际语言为会计确认.会计计量.会计记录和会计报告2.会
4、计确认为应否确认.何时确认和如何确认三个问题3.计量要素为计量单位和计量属性：计量单位通常为名义货币,同种货币的面值为计量单位,计量第 3 页,共 28 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -属性要素为历史成本.重置成本.可变现净值.将来现金流量和公允价值；个人财务报表与企业不同,多采纳市值记账4 会计报告为会计信息使用者使用的主要会计信息,一般包括资产负债表.利润表和现金流量表以及报表附注5.会计报表可分为企业.行政事业单位和个人会计报表6.财务会计报告的作用为为使用者供应相关信息7.财务治理的原就： 资金合理配
5、置. 收支积极平稳.成本效益.风险收益均衡和利益关系和谐原就；其中收支平稳要开源节流.增收节支,风险收益均衡原就就为收益与风险为正相关的8货币时间价值产生于生产领域和流通领域,消费 领域不产生时间价值,时间价值产生于资金运动之中,时间价值的大小取决于资金周转速度的快慢9.财务分析包括偿债才能.营运才能.盈利才能和财务状况评判10.财务分析的方法为定量和定性分析法两类11.财务分析的基本主法：比较.百分比.比率.趋势和困素分析法,其中比较分析法必需留意被评判指标的可比必性,百分比分析法分为结构和变动百分第 4 页,共 28 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 -
6、- - - - - - - - - - - -比分析法,比率分析法为最强的评判方法；12.资产负债表为总括反映企业在肯定日期的全部资产.负债和全部者权益的会计报表,利润表的特点：反映肯定期间经营成果.按权责发生制填制.反映利 润的构成及实现.13.现金流量分析的作用：对现金猎取才能做出评判.能偿债和支付才能做出评判.能收益质量做出评判.对投资和筹资活动出评判14.新企业会计准就的熟悉：多项新准就影响企业利润.压缩会计估量和会计政策的挑选空间.抑制关联主操纵；15.反映偿债才能的指标：流淌比率.速动比率.现金比率.经营净现金比率.资产负债率；其中：流淌比率反映企业偿仍短期债务的才能,影响速动比率
7、可信度的主要因素为应收款的变现才能16.反映资产治理才能的指标：应收款.存货.流淌资产和总资产周转率17.反映盈利才能的指标：销售毛利率.销售净利率.资产收益率.股东权益收益率.主营业务利润率18 杜邦财务分析主要指标：权益净利率资产净利率* 权益乘数权益乘数1/（ 1-资产负债率）资产净利率销售净利率* 总资产周转率销售净利率净第 5 页,共 28 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -利润 /总资产平均占有额资产负债率负债总额/总资产平均占用额19.杜邦分析法以权益净利润为主线.杜邦分析法的体系的龙庆指标为权益
8、酬劳率也叫净资产收益率, 杜邦分析法为一种分解财务比率的分析法而不为另处建立新的财务指标；20.经营活动现金净流量应当为正数,投资活动的现金流量为负数.筹资活动现金流量为正负相间的；21.本量利分析就为在于通过损益平稳运算找出并确定一个损益平稳点或保本点,以及进一步突破此点 后增另销售数量,掌握成本.提高利润的可能性；产 吕销售收入正好等于产品销售成本这就为损益平稳点 或保本点； 影响企业目标利润的因素有产品销售数量.产品销售价格.单位产品变动成本.固定成本总额；22.个人财务报表比率有： 结余比率 =年结余 /年税后收入投资与净资产比率=投资资产/净资产（投资资产包括：其它金融资产,房地产,
9、黄金和保藏品）清偿比率 =净资产 /总资产（高于0.5 保持0.6 0.7）.负债比率 =负负债资产/总资产（掌握在 以下）.负债收入比 =年负债 /年税后收入（掌握0.4）.流淌性比率 =流淌资产 /每月支出（保持3 左右）第 6 页,共 28 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -四.会计公式：资产=负债 +全部者权益收入一费用=利润优先股成本 =股利/筹资总额 -筹资费用 X100%一般股成本=股利 /筹资总额-筹资费用+固定增长率应收账款周转率=销售收入 /平均应收帐款应收账款周转天数=平均应收账款X360
10、/ 销售收入=360/应收账款周转次数销售毛利率=【（销售收入-销售成本）/销售收入】 X100%资产收益率 =净利润 /平均资产总额X100%平均资产总额 =期初+期末/2一般每股净收益=（净利一优先股股息）/发行在外的加权平均一般股股数市盈率 =每股市价 /每股收益调整后的每股净资产 =年末股东权益 - 三年以上应收帐款 -待摊费用 -待处理资产净缺失 -开办费 -长期望摊费用 /年末总股本宏观经济一.国内生产总值GDP 为一个市场价值的概念.GDP 所给出的为最终产品的价值.GDP 为肯定时期内所产生的而不为所销售掉的最终产品价值.GDP 为运算期第 7 页,共 28 页 - - - -
11、 - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -内生产的最终产品价值因而为流量而不为存量.GDP一般指市场活动所际致的价值.实际GDP 为用从前某一年作为基础的价格运算出来的全部最终产品的市场 价值；投资包括固定资产和存货投资用,I 表示投资支出政府购买和劳务支出用G 表示,用X 表示出口,用M表示进口,国内生产总值GDP=C+I+G+X-M,国民生产总值GNP .GDP 为属地, GNP 为属民1.工业增加值固定资产折旧+劳动酬劳 +生产税净额+营业盈余劳动酬劳包括工资.奖金.和津贴.公费医疗和医药卫生费.上下班交通补贴.单位支付的社会保险
12、费.信房公积金2.固定资产折旧为指肯定时期内为补偿固定资产损耗依据规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧3.营业盈余为指常住单位制造的增加值扣除劳动者报 酬.生产税净额和固定资产折旧后的余额 4.失业率u=U/LL=N+U用 L 表示劳动力,用N 表示正在工作的人总数,用U 表示失业者总数GDP 缺口（实际GDP- 潜在GDP） /潜在GDP5.国际收支为一个国家在肯定时期,从国外收进的全部货币资金和向国外支付的全部货币资金之间的对比关系；收支相等称为国际收支平稳,收入总额大于支第 8 页,共 28 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - -
13、 - - - - - -出总额称为国际收支顺差,支出总额大于收入总额称为国际收支逆差,逆差表示对外负债一般要用外汇或黄金偿付；国际收支按复式簿记原理编制,国际收支平稳表包括常常项目.资本项目.错误和遗漏；6.固定资产投资的资金来不同可分为国家预算内资金.国内贷款.利用外资.自筹资金和其他资金 7.固定资产投资总额分为基本建设.更新改造.房地产开发投资和其他固定资产投资8.货币供应量为一个存量概念.而不为一个流量概念,商业银行的活期存款占货币供应量的绝大部分,包括 原始存款和派生存款 9.股票市场萎靡不振,可能会导致房地产市场显现短 期高涨,股票市场的高涨可能会导致房地产市场显现 回落,本币有升值预期时,对房地产市场的高涨有一 定的推动作用10.货币政策的主要工具：1调整再贴现率2变动法存款预备金率3 公开市场业务11.现券交易分为现券买断和现券卖断12.货币政策特殊货币工具有中心银行再贷款政策.利率政策和汇率政策13.财政政策和货币政策的特点：1猛烈程度不同2政策效应“时滞”不同3 政策阻力因素不同第 9 页,共 28 页 - -
