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1、1 单利:I=P*i*n2、单利终值:F=P (l+i*n)3、单利现值:P二F/ (l+i*n)4、复利终值：F二P (1+i) n 或：P (F/P, i, n)5、复利现值:P=F/ (l+i) n 或：F (P/F, i, n)6、普通年金终值:F=A( (l+i) *n-l/i 或：A (F/A, i, n)7、年偿债基金:A=F*i/ (l+i) 1或：F (A/F, i, n)8、普通年金现值:P=A1- (l+i) F/i或：A (P/A, i, n)9、年资本回收额:A=Pi/l- (l+i)、n或：P(A/P, i, n)10、即付年金的终值：F-A (l+i) ”(n+1
2、) -l/i 或：A (F/A, i, n+1) -111、即付年金的现值：P=A1- (l+i) (n+l) /i+l)或：A (P/A, i, n-1) +112、递延年金现值:第一种方法：P二A1- (l+i) A-n/i-l- (l+i) ”-s/i或：A (17A, i, n) - (I7A, i, s)第二种方法:P=A1- (l+i)(n-s) /i* (l+i) -s或：A (P/A, i, n-s) * (P/F, i, s)13、永续年金现值:P=A/i14、折现率：i=(F/p) l/nT(次收付款项)i=A/P(永续年金)普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再
3、查有关的系数表求i,不能直接求得的通过内插法计算。15、名义利率与实际利率的换算：i二(1+r/m) *m-l式中：r为名义利率；in为年复利次数16、期望投资报酬率=资金时间价值(或无风险报酬率)+风险报酬率17、期望值：(P43)18、方差：(P44)19、标准方差：(P44)20、标准离差率：(P45)21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净 利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：(P55)23、债券发行价格二票面金额x (P/F, il, n) +票面金额x i2 (P/A, i
4、l, n)式中：il为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：债券发行价格=票面金额x (1+ i2 x n ) x (P/F, il, n)24、放弃现金折扣的成本二CD/ (1-CD) x 360/N x 100%式中：CD为现金折扣的百分比：N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差25、债券成本:Kb=I (1-T) /BO (1-f) =B*i* (1-T) /BO (1-f)式中：Kb为债券成本；I为债券每年支付的利息：T为所得税税率；B为债券面值：i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按 发行价格确定：f为债券筹资费率26、银行借款成
5、本：Ki二I (1-T) /L (1-f) =i*L* (1-T) /L (1-f)或：Ki=i (1-T)(当f忽略不计时)式中：Ki为银行借款成本；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额：T为所得税税率；i为银行借款利息率：f为银行借 款筹资费率27、优先股成本：Kp=D/PO (1-T)式中：Kp为优先股成本：D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额28、普通股成本：Ks=Dl/VO (1-f) +g式中：Ks为普通股成本：D1为第1年股的股利；V。为普通股发行价：g为年增长率29、留存收益成本:Ke-Dl/VO+g30、加权平均资金成本：Kw=SWj*Kj式中：Kw为加权平均资金成
6、本；Wj为第j种资金占总资金的比重：Kj为第j种资金的成本31、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点：Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例32边际贡献：M二(p-b) x二m*x式中：M为边际贡献；p为销售单价：b为单位变动成本；田为单位边际贡献；、为产销量33、息税前利润：EB1T= (p-b) x-a=M-a34、经营杠杆:DOL=M/EBIT=M/ (M-a)35、财务杠杆:DFL=EBIT/ (EBIT-1)36、复合杠杆:DCL-DOL*DFL-M/ EB1T-1-d/ (1-T)37：每股利润无差异点分析公式：(
7、EBIT-11) (1-T) -D1/N1= (EBIT-12) (1-T) T)2/N2当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EB1T小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利38、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量-该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年同收额39、非折现评价指标：投资利润率=年平均利润额/投资总额X100%不包括建设期的投资F1收期二原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资同收期二不包括建设期的投资同收期+建设期40、折现评价指标：净现值(NPV)。原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率(N
8、PVR)=投资项H净现值/原始投资现值X100%获利指数(PD =1+净现值率内部收益率二IRR(P/A, IRR, n)二I/NCF式中：I为原始投资额41、短期证券收益率:K= (Sl-SO+P) /S0*100%式中：K为短期证券收益率；S1为证券出售价格：SO为证券购买价格；P为证券投资报酬(股利或利息)12、长期债券收益率：V= 1* (P/A, i, n) +F* (P/F, i, n)式中：V为债券的购买价格43、股票投资收益率：V= (j=rn) Di/ (1+i) j+F/ (1+i)14、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K式中：V为股票内在价值：d为每年固
9、定股利；K为投资人要求的收益率45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：V-dO (1+g) / (K-g) =dl/ (K-g)式中：dO为上年股利：dl为第一年股利46、证券投资组合的风险收益：Rp二 6p*(Km- Rf)式中：Rp为证券组合的风险收益率；Bp为证券组合的8系数：Km为所有股票的平均收益率，即市场收益率；Rf为无风险 收益率47、机会成本二现金持有量x有价证券利率(或报酬率)48、现金管理相关总成本+持右机会成本+固定性转换成本49、最佳现金持有量:Q二(2TF/K) 1/2式中：Q为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；K为有
10、价证券利息率(固定成 本)50、最低现金管理相关总成本：(TC) = (2TFK) 1/251、应收账款机会成本二维持赊销业务所需要的资金x资金成本率52、应收账款平均余额二年赊销额/360x平均收账天数53、维持赊销业务所需要的资金二应收账款平均余额x变动成本/销售收入54、应收账款收现保证率二（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可*的现金流入总额）/当期应收账款总计金额55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成木=存货全年计划进货总量./每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本56、经济进货批量：Q二（2AB/C） 1/2式中：Q为经济进货批量；A为某种存货
11、年度计划进货总景：B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本57、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）二（2ABC） 1/258、经济进货批量平均占用资金:W-PQ/2=P （AB/2C） 1/259、年度最佳进货批次:N=A/Q= （AC/2B） 1/260、允许缺货时的经济进货批量:Q= （2AB/C） （C+R） /R1/2式中：S为缺货量：R为单位缺货成本61、缺货量:S-QC/ （C+R）62、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数63、每日变动存储费二购进批量x购进单价x日变动储存费率或：每I 1变动存储费二购进批量x购进单
12、价x每I I利率+每日保管费用64、保本储存夭数二（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费65、H标利润=投资额x投资利润率66、保利储存天数二（毛利-固定存储费-销售税金及附加标利润）/每日变动存储费67、批进批出该商品实际获利额二每日变动储存费x （保本天数-实际储存天数）68、实际储存夭数二保本储存夭数-该批存货获利额/每I I变动存储费69、批进零侈经销某批存货预计可获利或亏损额二该批存货的每日变动存储费x平均保本储存天数-（实际零侈完天数+1） /2 =购进批量x购进单价x变动储存费率x平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2二购进批量x单位存货的变动存储费x平
13、均保本储存天数-（购进批量/日均销量+ 1） /270、利润中心边际贡献总额二该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）71、利润中心负责人可控成本总额二该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本72、利润中心可控利润总额-该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本73、公司利润总额二各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等74、定基动态比率二分析期数值/固定基期数值75、环比动态比率=分析期数值/前期数值76、流动比率=流动资产/流动负债77、速动比率二速动资产/流动负债78、现金流动负债比率二年经营现金净流量/年
14、末流动负债*100%79、资产负债率二负债总额/资产总额80、产权比率=负债总额/所有者权益81、已获利息倍数二息税前利润/利息支出82、佼期资产适合率二（所有者权益+长期负债）/ （固定资产+长期投资）83、劳动效率二主营业务收入或净产值/平均职工人数84、周转率（周转次数）二周转额/资产平均余额85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数二资产平均余额x计算期天数/周转额86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额二主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额-（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周转天数二（平均应收账款x360） /主营
15、业务收入净额87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货其中：平均存货二（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数二（平均存货x360） /主营业务成本88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额其中：流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360） /主营业务收入总额89、固定资产周转率二主营业务收入净额/固定资产平均净值90、总资产周转率二主营业务收入净额/平均资产总额91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额92、成本费用利润率=利润,/成本费用93、总资产报酬率二（利润总额+利息支出）/平均资产总额94、净资产收益率二净利润/平均净资产* 100%95、资本保值增值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益96、社会积累
