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1、浅析内部控制理念在企业财务管理创新中应用摘要：在市场竞争日趋激烈的情况下，企业面临着两个基 本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部 资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性建立在内部 协调性的基础之上，因此，加强企业内部控制，是企业最基础 性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。关键词：内部控制；企业发展;创新企业内部控制，广义上指企业的内部管理控制系统，是 企业决策者和各个部门的管理和工作人员，在处理生产经营 业务活动时相互联系、相互制约的一种体系，包括为保证企 业正常生产经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制 自身的重要性在企业的内部监控系统起举足轻重的作用。一、转变对
2、内部控制影响因素的认识，实现观念创新在市场经济条件下，要做到企业内部控制的理念创新, 关键是建立和完善企业的效益监控体系，以企业最终经营成 果作为内部控制的依据，从内部控制的行为主体入手。从思 想观念、管理体制、运作机制等方面要不断地创新。更好地 适应新的社会经济环境，为企业创造经济效益，最大限度地 发挥“内部控制的作用。内部控制创新首先要理念创新，这是其他创新的前提和 基础。内部控制不是手册、文件和制度的简单组合，更不等同 于内部监督、内部成本控制或资产安全性控制等，内部控制 既是企业发展的需要，也是企业的一种责任和义务。内部控制要以逐步实现内部控制一体化的过渡为创新 和发展目标，因为有效的
3、内部控制是“植入”管理系统中的, 而不是附加在管理系统之上的，是一种主动型控制系统，是 为了更好的实现企业的目标而采取的以经营管理系统为依 托的控制。要解决企业内部控制的薄弱环节，甚至失效的问 题，根本的一条还得从解决第一因素一一控制环境的主体人 的问题入手。1、抓住内部控制中行为主体人的因素，实现观念上的创 新树立以人为本的新观念，人是观念创新的根本和灵魂， 是内部控制活动的载体，企业内部控制本身就是人的活动， 强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用。以 人为本的观念反映到企业内部控制当中就是以人的发展为 出发点，围绕人的价值管理来展开企业内部控制活动的各项 内容，协调企业内部控制
4、中的环境控制关系，创造良好的环 境氛围要使企业内每个职工都以主人翁的态度参与企业管 理，表现人的关系，充分调动人的积极性和创造性，形成强大 的企业合力，促进整个企业健康、持续、快速发展。2、强调“软控制”的作用“软控制”主要是指那些属于精神层面的事物，如高级 管理阶层的管理风格、管理哲学、企业文化、内部控制意识 等，它是企业精神的再造，要在企业员工思想观念、思维方 式、行为规范、行为方式等方面实现一种统一，创造良好的 执行氛围，形成企业的一种共识，更要注重内涵，不是简单的 命令式和形式上的认同，因此，要实现内部控制创新,提高每 位员工执行内控制度的意识和自觉性，特别是管理者对内部 控制的自觉控
5、制意识和行为，是做好内部控制工作的根本。 要使企业员工在价值观上达到一种统一，要对统一的行为标 准有着强烈的认同感，这种潜移默化所塑造的企业风格，才 能形成一种无形的力量，推动企业的进步。3、注重企业内部控制环境的建设控制环境是企业内部控制的一个重要组成部分。它是构 成一个单位的氛围，影响内部人员控制其他成份的基础，是 由企业全体职工，主要是企业管理者所造就的，是充分有效 的内部控制体系得以建立和运行的基础和保证。在营造重视 内部控制的氛围，企业要有效地实施内部控制，走出所谓 “内部控制是对职工实行管、卡、压”，是“限制领导权力” 的误区。只有内部控制机制与内部激励机制相得宜彰，才能 推动企业
6、健康发展。4、落实风险与责任意识明确对内部控制的“责任”。不仅仅是决策者、管理人 员、组织中的每一个人都对内部控制负有责任。确立这种组 织思想有利于将企业的所有员工团结一致，使其主动地维护 及改善企业的内部控制，而不是与管理阶层相互对立，被动 地执行内部控制。二、完善企业内部控制制度,实现制度创新制度创新是使内部控制制度符合企业实际需要的重要 保证，创新制度，它是创造思维的结果，是创新管理的开始， 也是企业制度建设中最根本的最具革命性和生命力的东西。 制度创新要从思维创新开始。思维创新是对企业发展的内在 要求和对企业管理实践所进行的综合思维加工的产物，是从 实际出发，解放思想，摒弃传统观念的产
7、物。有了思维的创新, 才会有创新的管理。创新的能力，反映企业的生存能力、是 发展的标志。制度创新有两种：一种是因企业内外环境变化或企业管理的目标和要求 变化使原来的制度显得不适应而进行的改进型创新，一般是 形式和内容的创新，是在原有基础上的创新。另一种是前所未有的创新，也是最重要的最珍贵的创新, 它是企业致力追求的一种创新。1、创造主动学习新观念的氛围学习是人获得知识的重要途径，它能够为提高企业竞争 力提供重要的智力支持。面对开放的竞争环境，我国企业要 想获得立足之地，进而脱颖而出，每个管理者、每个员工都必须不断学习，特别是要向优秀的企业学习，学习他们的创新 思维，学习他们的先进管理方法，从而
8、为内部控制制度的制 定和实施打下良好的基础.2、探索恰当的内部管理体制，建立健全有效的控制体系企业应着眼于全局，建立全面的内部控制制度体系。于企业所处的行业类型、规模、地域等方面的不同，各企业 的特征不同，甚至同一个企业在不同的时期也存在着较大的 差异。3、强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立 有效的激励机制为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之 不断的得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况 进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循, 执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制 度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后 果。三、改变和
9、完善管理方式，实现管理创新内部控制体系是一项涉及经济管理模式的创新工程，不 仅需要一般性的规范，而且需要对各类单位的不同业务类型 提出具体指导性意见，这既为单位制定内部控制制度提供依 据，又为检查内部控制制度的实施提供便利条件。为此，应更 新设计模式，把内部控制的理念延伸到管理之中。1、强化对业务的前馈管理意识传统的管理方法是事后管理，即发现问题，再事后补救, 这种管理方法显然不能适应新形势发展的需要。在当今信息 化社会的大背景下，要利用畅通的信息渠道，及时掌握企业 的经营状况，了解业务发展，对市场变化可能带来的后果采 取预防性措施，做到事前预防和事中控制，这就是所谓的实 时业务处理。同时在管
10、理方式上，要变粗放型管理模式为集 约型管理模式，实现集成化、价值化、智能化和网络化的管 理,用电子商务跨越企业的边界，实现真正意义上管理链。2、强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合。 经营过程是指通过规划、执行及监督等基本的管理过程对企 业加以管理。这个过程由组织的某一个单位或部门进行，或 由若干个单位或（及）部门共同进行。内部控制是企业经营过 程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的 基本活动之上，它使经营达到预期的效果，并监督企业经营 过程的持续进行。因此，内部控制只是管理的一种工具，并不 能取代管理。3、强调内部控制是一个“动态过程”。内部控制是对 企业的整个经营管理活
11、动进行监督与控制的过程，企业的经 营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也因此不会停 止。企业内部控制不是一项制度或一个机械的规定，企业经 营管理环境的变化必然要求企业内部控制越来越趋于完善, 内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新 问题的循环往复的过程。4、建立良好的信息沟通系统，保证企业内部控制效果良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握企业运营状 况和组织中发生的各种情况，及时为企业的生产经营决策提 供全面、及时、准确的信息，并在有关部门和人员之间沟通。 信息沟通系统又分为相互联系、相互制约的子系统，是组织 处理业务并为企业提供信息和决策信息以及辅助企业管理 控制的有机整体。因此，必须加强系统之间信息沟通体系建 设。
