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1、17.1内部审计管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 规范审计行为，科学组织审计工作、确保审计工作 行为按规定程序和适当授权进行，防范审计风险。1.2 确保审计处理恰当，符合内部审计准则要求。实现 预期审计目标，发挥审计监督作用。2 合规目标2. 1内部审计管理业务符合国家法律法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1.0 经营风险1.1.3 审计业务流程设计不合理或控制不当，审计程序和 审计方法不科学，导致重大违规违纪问题未被发 现。1.2.3 审计处理缺乏准确性和独立性，审计信息传递不及 时不到位，降低审计监督效果。2.0 合规风险2. 1内部审计不符合国家法律法规和股份公司内部规章
2、制度，导致股份公司及分（子）公司受到国家有关 部门或股份公司的通报及责罚。三、业务流程步骤与控制点3 年度审计计划的编制与审批3.1 审计部每年10月底提出年度审计项目计划编制指 导意见，报部务会审批后，以文件形式下发各审 计分部和分（子）公司。各级审计机构依据文件规 定编制本单位年度审计项目初步计划，经单位负责 人或办公会议审批后于11月底上报审计部。审计部 审核、汇总后编制股份公司年度审计项目计划（送审稿），报公司董事会审计委员会审议或审 计委员会主任审核后，于次年2月底前报董事长审 批。年度审计计划至少应包括但不限于重大工程项目投 资审计、经济责任审计、内部控制审计评价等主要 内容。3.
3、2 股份公司年度审计项目计划审批后，审计部以 文件形式下达各单位执行。股份公司、各分（子） 公司负责人临时交办的审计项目，按批示追加本单 位审计计划。各分（子）公司应将调整后的审计计 划报审计部备案。审计部按照股份公司内部控制手册规定合理安 排内部控制审计评价审计项目。4 编制审计方案，下发审计通知2. 1各级审计机构应根据股份公司年度审计项目计 划提出各项目审计组长和主审人选，组长和主审 人选应遵循回避原则。根据审计项目的重要程度， 重大项目的审计组长和主审人选报审计机构负责人 审定。审计组长应与审计机构签订审计工作廉洁 执业责任书落实审计工作廉洁执业责任。5 审计处根据东北油气分公司201
4、0年审计工作计划提出各项目审计组长和主审人选，组长和主审 人选应遵循回避原则。2. 22. 33. 1审计机构在项目实施前须编制审计实施方案，重大项 目的实施方案报审计机构负责人或办公会议审定。计组应根据审计实施方案填写审计通知书，提交 审计组长审核后报审计机构办理签发手续。分 （子）公司需要报单位负责人签发的，报单位负责 人签发。审计通知书一般应在审计组进驻前5 日下达，临时审计项目可在审计组进驻被审计单位 时下达。现场审计过程控制计组进驻被审计单位后，应先听取有关情况汇报， 组织相关会议，与领导班子成员或有关部门及人员 谈话，收集审计线索。向被审计单位提交审计人 员廉洁纪律执行情况意见反馈
5、表，被审计单位予 以监督，并及时反馈。需设举报电话的应设举报电 话，并向被审计单位公示。6 审计组应按照审计要求收集证据，核实有关问题， 编制审计工作底稿，经复核人员和主审复核签 字后交由被审计单位相关负责人签字加盖公章予以 确认。被审计单位不签字盖章的，审计组应责成其 以书面形式说明理由。对难以取得充分证据的，应 以替代程序取证，仍无法取得充分证据的，应经主 审确认后在审计工作底稿中记录。内部控制审计和评价应按照内控手册和统一的 评价标准执行，按规定程序和方法，填写检查工作 底稿和相关的审计记录。7 审计机构在审计过程中发现重大问题或问题线索， 应及时向上级审计机构汇报。审计部应将重大问题
6、及时向总裁班子沟通，特别重大的应直接向审计委 员会、董事长汇报，并按批示做好相关审计工作。 各分（子）公司审计发现的问题应及时向单位负责 人汇报，重大审计问题向审计部汇报。8 审计报告编写与签发8.1 在现场审计结束后10个工作日内，审计组应完成正式审计报告，收回审计人员廉洁纪律执行情 况意见反馈表，同审计工作底稿和被审计单 位意见一并上报审理，审计机构在收到审计报 告15个工作日内提出审理意见，需进一步核实确 认的问题，审计组进一步核实确认。8 在现场审计结束后10个工作日内，审计组应完成 正式审计报告，收回审计人员廉洁纪律执行 情况意见反馈表。4.2对有调整或存在异议的问题，可进一步征求被
7、审计单位意见，被审计单位应在收到征求意见7个工作 日内、反馈意见经被审计单位负责人审核签字后， 书面反馈给审计机构。修改后的审计报告由审 计机构负责人审阅签发，分（子）公司需要报单位 负责人签发的，报单位负责人签发。审计报告 应送达被审计单位，重大项目的审计报告还应 报分（子）公司/股份公司主要及相关负责人或审计 委员会。内部控制检查评价报告、工作底稿和相关资料及时 交同级内控办公室。9 3 审计机构对审计出的问题及时汇总分析、提炼归 纳，并提出管理建议和措施，报经审计机构负责人 审阅后以审计要情反映或审计简报等方式 向股份公司/分（子）公司相关负责人及有关部门反 映。4.3. 1审计处对审计
8、出的问题及时汇总分析、提炼归纳， 并提出管理建议和措施，向股份公司/分（子）公司 相关负责人及有关部门反映。10 审计决定书下达与复议11 1审计决定书经审计组长审核，并经审理后报审计机构负责人签发；分（子）公司需要报单位负责人 签发的，报单位负责人签发。审计决定书应送 达被审计单位，并抄送有关管理部门。5.2 被审计单位对审计决定书有异议的，各级审计 机构按照规定复议程序及时受理。复议报告经审计 机构负责人审定后，正式回复申请复议单位。审计 复议应坚持回避的原则，原审计项目组长和主审不 得作为复议组成员。12 审计决定跟踪落实13 1 审计报告和审计决定书下达以后，审计机构应及时跟踪被审计单
9、位的整改落实情况。60日内 被审计单位未将审计整改落实情况反馈给审计机构 的，应当及时向被审计单位发出审理督导通知 书，要求被审计单位5日内将整改落实情况以书 面方式反馈审计机构。对整改未落实的，必要时对 被审计单位进行书面通报批评。6. 2需要实施后续审计的，审计机构提出后续审计建 议，报审计机构负责人审批后组织实施。后续审 计报告和审计决定书报经审计机构负责人审 定后，送达被审计单位。14 审计汇报14.1 各级审计机构应建立汇报制度，通畅信息沟通渠道。审计部至少每年向股份公司董事会审计委员 会、监事会进行审计工作汇报。各分（子）公司每 半年向单位负责人汇报审计工作情况。相关制度目录（制度
10、后标号为内控手册相关规章制度汇编目录索引号）15 中国石油化工股份有限公司审计业务流程（石化股份审20081199 号）1. 20. 316 中国石油化工股份有限公司董事会审计委员会工作规则1. 1. 3中国石油化工股份有限公司审计项目审理办法2. 20. 1（石化股份审督20084号）中国石油化工股份有限公司内部审计廉洁自律八项规定（石化股份审管2008 7号）2. 20. 2公司规章制度、公司形象1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍 公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可 冒犯对方。3、在任何场合应用语规范
11、，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证 有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员 应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形 象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。公司规章制度1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍 公司情况。2、在接待公司
12、内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可 冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证 有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员 应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形 象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。公司规章制度1、
13、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍 公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可 冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证 有人接待。5接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员 应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、治谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形 象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。
