《增值税申报遇难题莫愁莫慌看这里!》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税申报遇难题莫愁莫慌看这里!（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、增值税申报遇难题?莫愁莫慌看这里！1. 增值税一般纳税人，哪些申报表为必填表?答：增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表三差额扣除、附表四抵减、 附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表不管有无数据,都要点击打开相应报表填写保存;减免税申报明细表是选填表，如没有可不填;营改增税负分析测算明细表是针对2016年5月营改增后的四大行业企业，四大行!1!U!业营改增企业的网报系统中才有这张表，并且必须填写，否则校验不通过无法上 传;农产品核定扣除进项税额计算表汇总表以及投入产出法、成本法、购进农产 品直接销售、购进农产品用于生产经营都是农产品进项核定扣除企业网报系统中 才有的表。!
2、1!2. 营改增后四大行业纳税人如何填报营改增税负分析测算明细表?答：填报要点如下:(1) 纳税人兼有多种应税行为的，应根据下拉菜单分项目填报测算表，即多项应税行为分栏填报对应应税项目代码及名称及相关栏次数据。(2) 同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的,应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分栏填报营改增税负分析测算明细表，如提供工程 服务，甲项目选择一般计税方法，乙项目选择简易计税方法，测算表中应填报两 栏工程服务，分别反映适用11%税率和3%征收率甲、乙项目数据。(3) 纳税人能享受差额征税政策并实际发生差额扣除的，才能按照实际扣除额填报第4列。(4) 该表第1-6列的填报口径和
3、附列资料(一)的第9-14列填报口径一致,只是该表是按应税项目分别填列。（5）该表第7列为填报的重点和难点,要区分两种情况：a.项目为简易计税的，本列各栏次=第6列对应各栏次;b.项目为一般计税方法的，本列各栏次二第6列对应各栏次主表第11栏销项税额”的一般项目和即征即退项目本月数之和x主表第19栏应纳税额的一般项目和即征即退项目本月数之和。（6）8-14列按原营业税的政策填写。3. 般纳税人企业在5月购买了税控专用设备支付490元及支付设备 的服务费330元，可以抵减税款，如何填写申报表？答：应该填写增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表以下简称 附列资料（四）、主表和增值税减免税申
4、报明细表（以下简称减免税明 细表）。附列资料（四）需要将当期发生的820元（设备费490元+服务费330 元）填写在第1栏增值税税控系统专用设备费及技术维护费的第2列本期 发生额，第3列本期应抵减税额中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列本期实际抵减税额中，第四列数直接填在主表23栏应纳税额减征额中。若本期应纳税额小于可抵扣的金额820元，则余额应该填报在附列资料（四）第5列期末余额中。减免税申报明细表：减税性质代码及名称栏次 选择01129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税;将本期发生的820 元填写在第2列本期发生额中，第3列本期应抵减税额，将本期需要 使用抵减的金额元填写在第4
5、列本期实际抵减税额中。4. 一般纳税人采取简易计税的应如何填写申报表？答：如果只有简易计税的服务，则附列资料（二）填零即可,因为简易计 税不可以抵扣进项税额。本月发生数据需要填写附列资料（一）和主表相应栏 次。附列资料（一）填报第8-12栏的相应栏次，主表需要填报第5、21、24、 32、34栏的本月数。5. 般纳税人取得的高速公路收费发票抵扣进项税如何填写申报表？答：需要填写附列资料（二）、主表和进项结构表。附列资料（二） 中需要将金额和可抵扣进项税额分别填写在第8栏其他中;相应税额应体现 在主表第12栏进项税额”中。进项结构表需要将本项金额和可抵扣进项 税额分别填写在第30栏对应的列次中。
6、6. 企业接受境外单位提供的应税服务，取得代扣代缴增值税的税收通 用缴款书用以抵扣，此部分可抵扣金额应该如何填写申报表？答：应该填写附列资料（二）、主表和进项结构表。附列资料（二） 中应将进项数据填写在第7栏代扣代缴税收缴款凭证中;主表中应将当期可 抵扣进项税额合计统一填写在第12栏进项税额中；进项结构表中应将本 项金额、税额填写在在第11栏6%税率的进项对应的栏次中。（本栏数据填 写后，第1栏合计对应栏次中会自动计算包含本栏数据）。另外，本项金额 不需要填写第12、13、14或15栏，只填写第11栏即可，第11栏允许Z第12栏+第13栏+第14栏+第15栏。7. 异地提供建筑安装、销售不动产
7、、出租异地不动产服务，都需要在项目（或不动产）所在地预缴税款,到机构所在地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，应该如何填写申报表?答：应该填写附列资料（四）和主表。附列资料（四）应将异地提供建 筑服务、销售不动产、出租异地不动产已预缴的税款分别填写在第3栏建筑服 务预征缴纳税款”、第4栏”销售不动产预征缴纳税款、第5栏出租不动 产预征缴纳税款中。其中，第4列本期实际抵减税额填写第3列本期 应抵减税额与主表中本期应纳税额相比较的较小者。如果主表中应纳税额较小 则填写应纳税额,并将差额填写在第5列期末余额中。在主表中，上述已预 缴税款会体现在第28栏分次预缴税款中,根据报表逻辑关系计算，不
8、会形 成重复交税。8. 纳税人收到一张可以抵扣的差额开具的增值税专用发票，金额是10000 ,税率是* ,税额是180。在填写进项税额结构明细表时, 如何填报？答：附列资料（二）中的数据，为票面税额，进项结构表中如果只填 金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与附列资料（二）数据 比对不符，无法保存，所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应 栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。9. 汇总纳税的总机构发生的一般业务如何填写申报表？答：Q）总机构需要汇总本机构及其分支机构的销售额，按照增值税适用税 率和汇总的销售额计算汇总销项税额;（2）总机构需要汇总本机构及其分支机构购进货
9、物、接受加工修理修配劳务和应税服务，以及取得无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额;（3）总机构应当依据分支机构增值税汇总纳税信息传递单，按月（季）汇总计算销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的应 纳税额，抵减分支机构已缴纳（包括预缴和查补，下同）的增值税额，计算出总机 构当期应补（退）税额后,向主管国税机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期 继续抵减。计算公式为:总机构当期汇总应纳税额二当期汇总销项税额-当期汇总允许抵扣的进项税总机构当期应补（退）税额二总机构当期汇总应纳税额-分支机构当期已缴纳 税额（4）需要填报附列资料（四）第2栏。附列资料（四）第2栏第4列中
10、的本期实际抵减税额应在主表增 值税纳税申报表第28栏分次预缴税额中体现。10. 汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表?答：销售额的填写：需要填写附列资料（一）第13a栏预征率 适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人;第13b、13c栏预 征率适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。注意：第13a栏对应的14列按实际分配的税额或按预征率计算的税额填写 即可，不要按表中公式填报。还需要填写主表第5栏、第21栏。（2）进项税额的填写：分支机构认证（或通过发票查询平台勾选认证）的增值税专用发票的进项税额需要填写在附列资料（二）第1栏认证相符的增值税专用发票中，同时填
11、写第17栏简易计税方法征税项目用中做进项税额转 出。11. 进项结构表的税额与附列资料（二）的进项税额有差额怎么 办？答：进项结构表与附附列资料（二）中的进项税额相差在1元以内的 系统可以保存通过。个别企业差额在1元以上的需要联系主管税务机关解决。（也 可手工调整税额，尽量与发票数据一致，纳税人能自行清卡）12. 纳税人正式申报时提示“保存失败，主表累计数失败“怎么办？答：因为主表的累计数系统没有自动带出来且无法手工填写，纳税人需要将 主表删除，重新进入主表申报界面，输入本月的销售额后，可以带出累计数，其 他数据正常填报，然后保存，再正式申报。建议企业多试几次，如果仍然无法申 报成功,请携带加
12、盖公章的纸质申报表到办税服务厅前台申报。13. 纳税人在正式申报时提示“一窗式比对失败“怎么办？答：一窗式比对的是附列资料（一）的销售额、销项税额和在增值税发票 管理新系统中开具发票的金额、税额的数据，正常情况下，必须完全一致，若有 元以内的差额，请更改附列资料（一），使之与开具发票情况相符;若遇特殊 情况，请及时查明原因，按网上申报要求先提交申报，然后携带填写正确的申报 表，公章，税务登记证（或一照一码的营业执照），办税人员身份证等资料到办税 服务厅修改。14. 本月纳税人网上申报时，附列资料（一）填报时第10列与第14列不一致，网上申报无法通过，怎么办?答：纳税人在网上申报时根据发票汇总表的数据填写附列资料（一）第9 列第10列后，第14列数据自动带出，但14列数据是四舍五入后的数据,有时 与第10列数据有误差，所以如果修改前面的数据，14列数据也需要相应修改。15. 纳税人在营改增前已经在地税机关缴纳营业税，但未开具发票，在营改增后补开发票，这种情况如何能在网上申报成功?答：补开的发票可不申报，在网上申报成功后，一窗式比对不符的，可 到办税服务厅清卡。但需要携带申报表，公章，税务登记证（或一照一码的营业 执照），办税人员身份证等资料。
