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1、基层保险机构加强财务管理工作的思考目前，国内保险市场尚未成熟，依然处于低层次竞争阶 段，承保费率已降至低谷，加上各项费用，许多保险主体综 合经营成本较高，创利空间较小，公司经营管理不到位，特 别是财务管理达不到精细化，难免会影响创利。可以说，财 务管理工作是保险企业经营管理的重要组成部分，是企业核 算的中心环节，关系到企业的生存与发展。尤其作为基层主 体的市、县级保险分支机构，其财务管理的好坏潜在影响创 利。加强财务管理工作的作用和意义企业进行经济活动的同时也伴随着资金活动，要对企业 的经济活动进行管理，就要对资金活动进行管理，这就是财 务管理问题。基层保险企业作为具有独特财务运动规律的行 业
2、，财务管理工作自然不能忽视。尤其县区级保险主体是行 业发展的命脉，是保险业的细胞，是创利的单元。基层公司 强化财务管理，首先要积极开展保险业务，聚拢基金，充分 履行经济补偿职能，以满足基层社会和个人对保险的需求； 此外，作为经营自负盈亏的经济实体，还要取得一定利润， 以增加资本金积累，增加公司实力实现可持续发展。否则， 保险企业无法经营，会成为无源之水、无本之木。保险财务 管理的重要意义在于处理好企业运营过程的经济关系，在于 通过合理的财务制度安排、财务战略设计和财务策略运作， 有效培育和配置财务资源，以求利益最大化和协调化。因此, 加强基层保险财务管理工作，是有计划而合理地组织资金运 动、提
3、高资金使用效率和效果的战略举措，是科学归集并梳 理综合经营成本、严细发展管控的重要手段，是助推企业提 升创利水准、保持健康经营的有效路径。基层财务管理工作存在的不足当前，一些县区基层公司在发展与效益问题上存在着认 识上的误区或偏差，对经营效益有一定的负面影响，重规模 轻效益，财务管理不到位，主要体现在以下几方面：1. 重视程度不高，在某种程度上还是重业务发展、轻财 务管理。每年上级公司下达的保费收入、综合成本率、利润 等经营目标，在一些县区公司领导和员工心目中往往只认为 必须先上保费，后考虑利润任务。在工作指导思想、措施办 法等方面，很注重业务发展，以保费论英雄，对业务结构调 整不细化，导致直
4、接轻视效益，以致于一些基层公司长期效 益观念淡薄，重数量轻质量、讲业务进度不讲经营核算，在 财务管理上达不到精细化。为此，由于不注重财务管理、业 务分析，没有科学的数据支撑，忽视业务结构改造，导致无 效发展。2. 基层财务人员年龄结构不对称，业务素质普遍不高。 一些国有基层公司现有财务人员年龄偏大，知识僵化，新的 业务知识接受慢，业务素质普遍不高，自学能力又不强，对 于上级公司下发的文件、学习材料等学不深、学不透，有的 仅凭财务老本做事，多数财务人员业务能力平平。基层也有 新增财会人员，虽说基本上都是大专以上学历，但缺乏系统 性、专业性金融保险财会知识；具备中、高级职称的更是寥 寥无几。3.
5、人员少、业务量大。随着保险业空间的飞速拓展，保 险业务规模的快速增长，加之财务基础规范工作的细化要 求，现有财务人员、数量已远远不能适应业务的发展需要。 基层公司周六、周日常需要财务人员加班，处理收付费业务。 由于业务量的增加、人员匹配不足，会计基础工作往往达不 到要求，一天忙于基础工作，导致财务管理淡薄。4. 管理职能得不到充分发挥。有的县区公司不设财务科 （室），财务归属综合办公部门管理，大部分综合部门主管不是财务人员，不懂财务却履行财务管理监管职能。因此， 财务主管人员的管理、监督职能得不到充分、科学的发挥， 各项财务管理制度得不到科学、细化的落实，各项财务工作 得不到相应的提高。而且，
6、一些基层公司财务人员用工机制、 体制不顺，导致财务人员不能很好地工作。加强和完善基层财务管理的几点建议1. 切实转变经营观念，提高认识，确立财务管理工作的 核心地位。近年，随着行业转轨，几乎所有保险公司的经营班子都 增强了效益观念，认识到利润的重要性，但却没有从追求业 务总量（销售优先、规模优先）的惯性思维中彻底改变过来。 与其他行业相比，保险公司的特殊性之一是收在前、赔在后, 更容易诱使一些人追求眼前的“业绩”和“政绩”，而不考 虑以后的问题，很多损失就是在这种情况下发生的。公司要 想提高效益，必须以效益为先，真抓实干，发展与管理两手 抓，不能只讲“多”、“快”，而不讲“好”、“省”，更 不
7、能为好看而做数字游戏，否则会“按下葫芦浮起瓢”，落 下赔本的“干热闹”。根据目前仍存在的重发展轻效益情况, 上级公司必须切实在加大对效益指标考核力度的同时，把利 润作为基层的主要年度指标，将其费用、薪酬、奖惩、人员 晋升等全部与盈利能力、创利指标完成情况挂钩，坚定不移 地长期坚持下去，促使基层努力学经营，抓管理，创效益， 真正确立财务管理工作的核心地位。2. 切实加强队伍建设，加大培训和准入制度，精心打造财务管理团队。随着市场经济化的进一步发展，财会队伍作为协助各级 经营核心层管理的重要助手群体，其职能的发挥，越来越受 到重视。为了适应新形势下保险工作的需要，促进财会人员 业务素质的提高，必须
8、加强公司系统财会人员的“准入证” 管理，即基层公司从事财会岗位工作的人员必须具备初级会 计资格证书，必须熟练掌握会计基础、初级会计电算 化、财经法规与会计职业道德等基础专业知识，以加 强基层会计从业资格的基础知识普及；同时，基层县级保险 主体财务科管理在实行垂直的基础上，市、县两级公司对其 财务工作实施双重考核，并对基层公司科学调配财务人员岗 位职数，以适应业务快速发展的需要。只有财务人员与业务 发展规模达到一定的配比，并适度保证待遇，才能充分发挥 财务人员的积极性，财会工作质量及管理水准才会相应提 升。另外，要强化财务人员专业知识的培训，提高业务素质。 无论是新、老保险企业，都应重新审视现有
9、财务管理团队，舍得投入，实现培训工作的常态化，采取内育、外引、专业合作等多种方式,通过学习日新月异的财务知识，不断更新财务理念，将竞争观念、风险观念、盈利观念、效率观念、 资金的时间价值观念和法制观念等深深根植在脑海中，并以 此指导实际理财工作。3、切实加强内控制度建设，提高风险管控能力。加强风 险管理，提高财务制度的自我纠偏能力十分重要。保险公司 根据经营的内外部环境的变化及自身经营战略，应建立有效 的财务风险规避制度，有效辨别、判断企业经营过程中可能 存在的风险，制定风险防范手段，减少企业面对风险的概率; 设计风险分散措施，使企业能通过一定的手段和方法转移、 分散或者控制风险的影响，减少风
10、险造成的实际损失。在这 些内控、风险管理等各项财务规章制度约束和指引下，财会 人员才会做到有法可依、有章可循、照章办事，施行规范化 管理，防止财务风险，实现企业财务目标。4、切实加强财务资金的有序管理，保证资金安全运转。资金流动是企业经营过程的价值表现，加强资金管理，才能 有效掌握企业经营过程，才能抓住“牛鼻子”。一是要保证 收入资金及时足额入帐，防止收入漏损，严禁资金账外周转 和经营；二是资金支付要做到“收支两条线，定额划拨，集 中支付，力求全面无现金支付”，促进资金安全，堵塞管理 漏洞，降低经营风险；三是分析资金状况，通过分析保费现 金进帐率、资金流向、经营活动现金净流量是否大于报表利 润
11、等等，来发现问题，判断经营活动走向是否正常，以便于 发现问题及时解决；四是确保资金安全和合理使用，坚持“钱 账分管”、印鉴分管、严格执行现金管理、收支两条线管理 规定和签字授权制度，提高使用效率；五是要加强全程管控 赔款资金支出，公司资金支出中，赔款支出占比最大，其中 蕴藏的问题也最多，所以公司对赔案从发生到赔款支出的所 有环节应严格监控，保证真赔、实赔，绝不能发生有损公司、 保户利益的不实赔付，财务部门在这其中应做好复核工作， 严把赔款出口关，保证赔款支出直接支付到被保险人账户， 杜绝资金在中间环节上的问题；六是厉行节约，提高费用支 出的效率。费用管理不仅是扭亏增盈的重要方面，也是牵涉 基层
12、公司和员工的切身利益。首先，要端正态度。基层公司 要严格执行上级公司预算费用和收支两条线管理制度，不得 自行其是、搞小动作；其次，正常费用支出一定要节约观念 当头，尽量减少跑冒漏现象。公司应将费用投向市场、取得 有效的业务回报，以公司利益为第一利益。5、切实加强财务管理网络化建设，努力实现财务分析 日常化、动态化。财务管理工作实现电算化、网络化，财务 人员才能彻底从繁琐、零碎、反复、机械的纯数字工作中解 放出来，把精力用在调查研究、发现问题、分析问题、调整 管理、施行有效解决方案上，使财务管理真正在良性轨道上 持续进行。6、切实加强财务巡查和管理的考核力度。要加强对基 层公司的财务巡查，及时督导完善财务管理中的不足。加强 基础工作与管理工作的考核力度，强调工作成果和成果评 价，并引入奖罚机制。要强化各层次的目标管理：一方面激 发财会系统人员的责任心和创造性；一方面把目标层层分 解，最终化为个人目标，在考核中坚决畅通出口，通过年度 目标考核，对责任心不强、完成业务指标能力低下的人员坚 决予以劝退或调离岗位处置。
