《21春南开大学《税收理论与实务》在线作业-1参考答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《21春南开大学《税收理论与实务》在线作业-1参考答案（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、21春南开大学税收理论与实务在线作业-1参考答案某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.7B.9C.4D.6.15按规定可以免征增值税的是()A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应
2、该缴纳土地增值税的有()A.房屋的继承B.双方合作建房，建成后双方分配自用C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.个人转让居住未满三年的住房按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()A.12%B.1.2%C.10%D.5%下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率税
3、法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.10500单位或个人在发生下列()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品
4、价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费下列属于中央税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A.1000B.500C.800D.750王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000;一年后加印取得稿酬15000元;该王某因小说
5、需缴纳个人所得税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利
6、润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为1
7、0%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，()A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000
8、元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区;同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元应纳印花税的凭证应当于()贴花A.年终时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行时下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是()A.国有企业B.外商投资企业C.中外合作企业开采石油和天然气D.军事单位下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
9、C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所
10、在地D.双方协商下列应纳土地使用税的是()A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7 152元甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5
11、万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担
12、;不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20下列()属于增值税的纳税人A.为本单位修理发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额200万元的个
13、体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.14450B.8500C.76500D.11050 参考答案：D参考答案：A参考答案：A参考答案：D参考答案：A参考答案：A参考答案：C参考答案：D参考答案：D参考答案：B参考答案：B参考答案：B参考答案：B参考答案：B参考答案：B参考答案：A参考答案：A参考答案：D参考答案：B参考答案：A参考答案：B参考答案：B参考答案：A参考答案：C参考答案：A参考答案：A参考答案：B参考答案：C参考答案：D参考答案：C参考答案：D参考答案：D参考答案：B参考答案：B参考答案：A参考答案：D参考答案：A参考答案：B参考答案：A参考答案：A参考答案：B参考答案：C参考答案：D参考答案：D参考答案：B参考答案：D
