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1、21春南开大学税收理论与实务在线作业参考答案下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注
2、明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.14450B.8500C.76500D.11050应纳印花税的凭证应当于()贴花A.年终时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行时单位或个人在发生下列()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物下列()属于增值税的纳税人A.为本单位修理发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.增值税B.资源税C.营业税D.城
3、市维护建设税土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定A.市场价格B.评估价格C.重置成本D.转让受益国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A.13%B.10%C.6%D.
4、3%某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A.营业税B.关税C.增值税D.城建税下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元;当
5、月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元下列应纳土地使用税的是()A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年;王某按月缴
6、纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。(注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%)A.2496B.2255C.2246D.2136下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是()A.国有企业B.外商投资企业C.中外合作企业开采石油和天然气D.军事单位某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A.4.775万B.6.55万C.7.91万D.8.20 万以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股
7、票转让所得外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。(出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一
8、程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A.18900B.1672C.1673D.975个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据A.自用B.拥有C.实际占用D.被税务机关认定下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业下列各项中属于劳务报酬所得是()A
9、.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人
10、承担;不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
11、A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织目前采用超率累进税率的税种是()A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000;一年后加印取得稿酬15000元;该王某因小说需缴纳个人所得
12、税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是()A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节对于下述陈述，符合营业税法规的是()A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税
13、的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区;同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地
14、环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元 参考答案：C参考答案：B参考答案：D参考答案：D参考答案：C参考答案：B参考答案：B参考答案：A参考答案：A参考答案：A参考答案：A参考答案：D参考答案：C参考答案：C参考答案：B参考答案：B参考答案：A参考答案：C参考答案：A参考答案：A参考答案：C参考答案：A参考答案：D参考答案：B参考答案：B参考答案：C参考答案：A参考答案：B参考答案：C参考答案：D参考答案：D参考答案：A参考答案：B参考答案：A参考答案：D参考答案：A参考答案：C参考答案：B参考答案：D参考答案：A参考答案：B参考答案：B参考答案：D参考答案：B参考答案：C参考答案：B
