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1、第一章印章管理业务流程一、业务目标A确保印章的使用符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求；A规范印章的使用和管理程序，为企业经营管理的有序运行服务。二、业务风险A反国家法律、法规，可能使企业遭受外部处罚和名誉损失，损害企业形象；A印章使用和管理出现漏洞，印章被盗用、滥用，可能导致舞弊事件的发生，扰乱企业生产经营的顺利进行。三、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化产业投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）印章管理的相关流程。主要包括印章的制发、保管、使用、销毁等项内容。四、业务流程描述1.I“西安曲江文化产业投资（集团）有限公司”公司章由西安曲江新区管理委员会批准颁发。1.2集团公司
2、总部各部门、专业委员会、常设机构、社团组织、临时机构印章及集团公司领导名章由行政部制发。1.3制发印章的需求由印章所属职能部门提出书面申请，行政部依据职能部门组建的文件进行必要性审核，审核通过后由总经理签字同意。1.4印章的刻制及其内容、字体、排列顺序和规格等应按照政府主管部门的规定办理，经公安机关核准后在指定单位刻制。2.印章保管西安曲江文化产业投资（集团）有限公司印章管理办法对印章的保管进行了详细的规定：2.1”西安曲江文化产业投资（集团）有限公司”、“西安曲江文化产业投资（集团）有限公司合同专用章”、“西安曲江文化产业投资（集团）有限公司行政部”印章以及集团公司领导名章由行政部保管。2.
3、2“西安曲江文化产业投资（集团）有限公司财务专用章”由财务部负责保管。2.3集团公司总部各部门、事业部及其归口管理机构业务章、社团组织、临时机构、各种委员会印章由相关部门负责保管。2.4西安曲江文化产业投资（集团）有限公司介绍信”由行政部负责保管。3.印章使用3.1在使用公司印章及领导名章时，经办部门事先填写用印申请单，经部门负责人签批意见后送行政部，行政部部长签字审核后可加盖印章。3.2凡公司领导已签署的授权书、担保函等文件不再填写用印申请单，可直接用印。3.3二级单位使用集团公司印章时，先由本单位填写用印申请单，经本单位负责人审核签字后报送集团公司；集团公司业务分管领导审核同意并签署意见后
4、，送行政部核准用印；重要事项报总经理批准。3.4非工作时间用印，由经办单位、部门提前一个工作日提出申请，经单位、部门主要负责人签字后报总经理办公室主任审批，安排值班人员监印。3.5原则上集团公司印章不得携带外出。3.6印章保管人保存用印申请单做为用印的记录。4.印章销毁当印章名称发生变更、机构合并或撤消时，为利于工作，可由原单位、部门延续保管一段时间，确认不使用时应将原印章交回本单位印章管理部门，留存印章收回与销毁清单。五、相关制度目录西安曲江文化产业投资（集团）有限公司印章管理办法六、主要控制点1.印章制发的审核2.用印申请和审批3.用印监督4.印章收回与销毁七、检查资料1.制印申请2.用印
5、申请单八、业务流程图业务部门行政部保管部门法律顾问审批部门与3.总经理审批、/审批单启用印签保管印鉴业务部门13.始写“用 印申请表丁用印申请表一 *卬修管理业务流程图（二）行政管理部保管部门法律顾问部审批部门T4.经公司总经理审批使用印鉴15.将文件文稿等交保管人员用印16、把关检查， 发现问S3及时 请示领导，应 拒绝17、涉及法律 等重要事项用 印章，须征求 法律顾问的意 见18、川丫 P、存档，并在印鉴使川登记表 卜等记印鉴使用卷记交接印鉴20、行政管理部指定人员进行除交、领字19、填制卬章交接记录，签署移交证明2T、提出处理办法停用印鉴22、公司行政管理部送制发机关封存或销毁24、由
6、销毁人员、监销人员、保管人员、分管领导较才确认23、总经理审批印鉴监督及考核25、审“部进 行监惇检查， 向董事会审计 委员会报告检 查情况27、检查有问 题单位整改情 况26、董事会审计委员会发出整改通知合同管理内部控制评价实务合同管理内部控制评价是内部控制评价业务层面的重要内容之一，是对合同管理内部控制设计及运行有效性的评价。因此，加强合同管理内部控制评价工作，有利于促使企业建立健全和有效执行合同管理内部控制，从而有效控制合同管理风险。评价目标及评价依据合同管理内部控制评价目标，就是保证合同管理内部控制设计和运行的有效性，促使企业预防和控制合同管理风险。合同管理内部控制评价依据是国家关于合
7、同管理方面的法律法规、企业制定的合同管理制度及企业内部控制手册中有关合同管理部分的内容。具体依据因评价单位的不同而有所不同。合同法对合同的订立、合同的效力、合同的履行、合同的变更和转让、合同权利义务终止、违约责任等进行了规定，为企业合同管理做出了基本的规范要求。企业内部控制应用指引第16号一合同管理界定了合同的定义、描述了合同管理中重点应当关注的风险，提出了合同管理的基本要求，明确了合同管理关键控制点及其相应的控制措施，是企业构建与实施合同管理内部控制的最直接的依据。企业应认真学习领会合同法、企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引第16号合同管理等法律法规的精神实质和原则要求，并以此为起点
8、构建和实施合同管理内部控制。评价单位层面的评价依据包括合同管理制度、合同管理授权制度和审核批准制度、合同管理的岗位责任制等。企业内部控制管理手册中的合同管理内部控制矩阵既是内部控制评价的对象，也是评价最为直接的依据。评价内容合同管理内部控制评价内容，总体来说就是评价合同管理内部控制的设计和运行的有效性，包括过程和结果两个层面，具体评价范围包括合同的订立、合同的履行主要合同管理活动。具体评价内容因评价单位开展合同管理评价工作和被评价单位内部控制成熟度的不同而不同。（一）设计有效性评价。合同管理内部控制的设计有效性评价包括设计过程和设计结果两个层面。合同管理内部控制设计结果有效性的前提是设计过程要
9、有效，因此，要重视合同管理内部控制设计过程有效性的评价，不能仅对合同管理内部控制设计结果有效性进行。实际操作上，根据中天恒3c框架内部控制设计标准，合同管理内部控制的设计有效性评价包括：现状梳理。现状梳理，是合同管理内部控制设计的基础性工作。评价要点是：是否首先进行了合同管理现状梳理;是否梳理了现有合同管理制度或相关文件并编制了合同管理内部管理制度或相关文件情况表；是否进行合同管理业务现状描述并编制了合同管理流程目录、合同管理业务现状流程图等;合同管理现状梳理的结果是否符合企业合同管理业务、管理现状等。常用评价方法为调查问卷和审阅的方法，需要编制的评价工作底稿是调查问卷、审阅及访谈记录表等等。
10、风险评估。评估要点包括：是否进行了合同管理风险评估工作;是否识别了合同管理风险并编制了合同管理风险及其描述表；是否分析了主要合同管理风险并编制了合同管理风险分析表；是否评价了合同管理风险并编制了合同管理风险评价表；是否确定了合同管理风险应对策略并编制了合同管理风险应对策略表；是否汇总分析了合同管理风险评估结果并编制了合同管理业务风险数据库；是否提出了合同管理重大风险解决方案;合同管理风险评估结果是否合理有效等。常用评价方法为调查、询问、审阅和抽样执行穿行测试或重新执行程序，评价工作底稿是调查问卷、审阅及访谈记录表、抽查底稿等。控制要点确定。评价要点包括：是否划分了合同管理内部控制的控制环节;每
11、个控制环节是否确定了控制要点;是否确定了关键控制点，是否编制了合同管理控制要点及其关键控制表；合同管理控制环节、要点及其关键控制的确定结果是否有效。常用评价方法为调查问卷和审阅的方法，评价工作底稿是调查问卷、审阅及访谈记录表等。控制目标分解。评价要点包括：是否分析确定了合同管理内部控制的总体控制目标;是否分解了总体控制目标,是否编制了合同管理内部控制目标表；合同管理控制目标的分析、分解结果是否有效。常用评价方法为调查问卷和审阅的方法，评价工作底稿是调查问卷、审阅及访谈记录表等。控制措施确定。评价要点包括：是否确定了合同管理内部控制的总体控制措施，总体控制措施确定是否有效等;合同管理业务层的控制
12、措施是否具体有效，是否编制了合同管理内部控制措施表。常用评价方法为调查问卷、审阅、穿行测试、重新执行等方法，评价工作底稿是调查问卷、审阅及访谈记录表、跟单测试工作底稿等。控制证据设计。合同管理控制证据是多种多样的，评价要点是：是否设计了合同管理内部控制的控制证据，是否编制了合同管理控制证据表，设计的控制证据是否有效等。常用评价方法为调查问卷和审阅等方法，评价工作底稿是调查问卷、审阅及访谈记录表等。管理制度优化。合同管理内部控制设计的过程实际上也是合同管理制度优化的过程，需要对合同管理的修订和完善提出建设性的意见。评价要点是：是否提出了合同管理制度的完善建议并编制了合同管理制度完善建议表，建议是
13、否合理有效等。常用评价方法为调查问卷和审阅等方法，评价工作底稿是调查问卷、审阅及访谈记录表等。控制流程图绘制。合同管理控制流程图是合同管理内部控制设计的重要成果之一，对有效实施合同管理内部控制具有导航的作用。评价要点是：是否绘制了合同管理内部控制流程图并标注了风险点和控制点;控制流程图是否有用等。常用评价方法为审阅、访谈的方法，评价工作底稿是审阅及访谈记录表等。控制矩阵编制。合同管理控制矩阵是合同管理内部控制设计的重要成果之一和企业内部控制管理手册的重要组成部分。评价要点是：是否编制了合同管理内部控制矩阵，控制矩阵的格式、要素是否齐全等。常用评价方法为审阅、访谈的方法，评价工作底稿是审阅及访谈
14、记录表等等。（二）运行有效性评价。合同管理内部控制的运行有效性评价包括运行过程和运行结果两个层面，总体说来，合同管理内部控制运行评价的要点包括：已经设计完成的合同管理内部控制及其相关的管理制度是否有效执行，是否有效控制了合同管理风险;已经设计有效的合同管理各控制点的控制措施是否有效实施，是否有效防止了各控制环节的风险;是否建立合同管理内部控制标准执行情况文档;是否根据业务、监管要求或法律法规等的变化持续改进合同管理内部控制等。实践中，合同管理内部控制运行层面普遍存在的问题有：已有的控制在实际中没有执行，内部控制形同虚设，合同管理风险未有效控制，导致虚增合同的订立收入、人为调节利润、形成坏账等。
15、合同管理内部控制的运行有效性评价的重点是控制制度及其措施的执行情况。常用评价方法为调查问卷、审阅、穿行测试、重新执行等方法，评价工作底稿是调查问卷、审阅及访谈记录表、跟单测试工作底稿等等。评价程序合同管理内部控制评价程序，就实施阶段来说，主要包括对合同管理内部控制进行调查了解、控制测试、缺陷认定、综合评价等程序。（一）调查了解。合同管理内部控制调查了解，是评价实施阶段的首要环节，涉及的具体内容很多，也因单位的不同而不同。值得注意的是，调查了解仅作为了解合同管理内部控制设计和运行的情况的手段，不能直接形成合同管理内部控制设计和运行有效性的结论。本阶段工作常用方法有文字叙述法、调查表法、流程图法、控制矩阵法等。这些方法各有其特点，需要经常加以综合运用。（二）现场测
