所得税费用审计程序表

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1、表13-26 所得税费用审计程序表所得税费用审计程序表 索引号：I12客户： 清江公司查验人员：李妮日期：2007/03/03截止日：2006/12/31复核人员：张微日期：2007/03/03一、审计目标1. 确定记录的所得税费用是否已发生，且与被审计单位有关；2. 确定所得税费用记录是否完整；确定与所得税费用有关的金额及其他数据是否已恰当记录；3. 确定所得税费用的内容是否正确，是否已记录于正确的会计期间；4. 确定所得税费用的披露是否恰当。二、审计程序审 计 程 序是否适用索引号1获取或编制所得税费用明细表、递延所得税资产明细表、递延所得税负债明细表，核对与明细账合计数、总账及报表数是否

2、相符。2根据审计结果和税法规定，核实当期的纳税调整事项，确定应纳税所得额，计算当期所得税费用。3根据期末资产及负债的账面价值与其计税基础之间的差异，以及末作为资产和负债确认的项目的账面价值与按照税法的规定确定的计税基础的差异，计算递延所得税资产、递延所得税负债期末应有余额，并根据递延所得税资产、递延所得税负债期初余额，倒轧出递延所得税费用(收益)。4将当期所得税费用与递延所得税费用之和与利润表上的“所得税”项目金额相核对。5确定所得税费用、递延所得税资产、递延所得税负债是否已在财务报表中恰当列报。（插注：本文档在此结束，上面内容您可自己进行修正更改，文档请勿出卖、传播、出租、分销、发布，禁止把作品纳入商标或服务标记，作品可以让第三方单独付费或共享免费下载，如带来不便请谅解。本段为需去除文字。以上感谢您的下载使用。）