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1、最新电大考试题及答案讲解学习一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男伴侣。小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题2、1受权批准及岗位分工2货币资金的收入3货币资金的支出4货
2、币资金的清查盘点二、中航油是中国航空油料集团公司简称“中航油集团的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2的进口权。2000年，中航油进口权增至98。公司成立之初经营非常困难，一度面临破产，后在总裁陈久霖的带着下经国家有关部门批准，新加坡公司在获得中国航油集团公司受权后，自2003年开头做油品套期保值业务。要求：1、从内部掌握的五要素动身分析中航油新加坡公司的内部掌握存在的问题？2、中航油大事给我们的启示有哪些？答案：1、1从内部环境分析存在的问题2从风险评估分析存在的问题3从掌握活动分析存在的问题4从信息与沟通分析存在的问题5从内部监视分析存在的
3、问题2、1内部掌握对企业的生存、进展与获利至关重要2企业需要施行内部掌握3社会需要企业施行内部掌握4内部掌握的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。5设计、执行和评价应当互相联络，成为一体，这样内部掌握才能持续改良并真正发挥作用。6内部掌握的关键在于人的掌握，尤其是对高层管理人员的掌握。7内部掌握应当以风险为导向单项选择1、以下不属于我国企业内部掌握标准体系的构成内容的有 C A. 企业内部掌握根本标准B.企业内部掌握应用指引C. 企业内部掌握详细标准D.企业内部掌握评价与审计指引2、企业内部掌握配套指引不包括CA.企业内部掌握应用指引B. 企业内部掌握评价指引C. 企业
4、内部掌握监视指引D.企业内部掌握审计指引3.B负责内部掌握的建立健全与有效施行A.股东大会B.董事会C.监事会D.经理层4.内部掌握的五要素中，C是重要的根底。A.掌握活动B. 风险评估C. 内部环境D. 信息与沟通5、企业的重大投资工程应当CA. 由股东大会打算B.由董事会打算C. 实行集体决策或者联签制度D.由经理打算6. 合同审核的重点不包括 C A.经济性B.可行性C.重要性D.合法性7. 内部报告的用法者不包括CA. 董事会B. 企业管理层C. 投资者D. 员工8. 企业应当围绕B对内部掌握进展评价A.根本标准B. 内部掌握的5要素C.企业的内部掌握制度D. 应用指引9. 根据审计指
5、引的要求，在施行审计工作的根底上对内部掌握的有效性发表审计看法是C的责任。A.内部审计B. 国家审计C.注册会计师D. 会计师10.注册会计师在进展内部掌握审计时，假如发觉内部掌握存在多项重大缺陷，且审计范围受到限制，应出具C。A. 无保存看法审计报告B. 否认看法审计报告C. 无法表示看法审计报告D. 增加强调事项段审计报多项选择1、内部掌握的局限性表如今ABCDEA.人为错误B.制度缺憾C.越权管理D.串通舞弊E.环境或系统的改变2. 企业建立与施行内部掌握，应遵循的原那么是 ABCDE A.全面性原那么B.制衡性原那么C.本钱效益原那么D.重要性原那么E.适应性原那么3.以下属于我国内部
6、掌握五要素的内容的是 BCD A.掌握环境B.掌握活动C.风险评估D. 信息与沟通E. 内部监控4.内部掌握是全员参加的过程，包括ABCDA. 企业董事会B. 企业监事会C. 企业的经理层D. 企业的全体员工E. 企业的股东会5、企业办理资金支付业务的的程序是ABCDA. 支付申请B.支付审批C. 支付复核D.办理支付E. 会计记录6、存货关键掌握点包括ABCDEA.岗位分工及受权批准B.请购与选购掌握C. 验收与保管掌握D.领用与发出掌握E.盘点与处置控7.以下说法正确的选项是ABDE A.企业应对办理选购与付款业务的人员进展岗位轮B. 坏账的批准职责应当同收款岗位相分别C. 收款掌握只是针
7、对赊销而言的D. 企业应建立选购预算管理制度E. 企业应当建立信誉管理制度，保证货款的回收8、关于预算工作岗位，以下说法正确的选项是ABDEA. 预算编制与预算审批应分别B.预算审批与预算执行应分别C. 预算编制与预算调整应分别D. 预算调整与预算审批应分别E.预算执行与预算考核应分别9.财务报告分析的主要内容有ABDE A. 资产质量分析B. 资本构造分析C. 报告构造分析D. 资金运作分析E. 盈利质量分析10、内部掌握评价的意义在于有利于ABCA.进一步完善企业内部掌握体系B.企业目的的实现C.社会资源的有效配置D.信息的沟通E.进步经济效益推断1、2、企业内部掌握根本标准适用于我国全部的企业。2、企业内部掌握应用指引、评价指引、审计指引三者之间即互相独立，又互相联络的。3、办理资金支付业务的相关印章和票据可以集中一人保管。4、对于企业的关键财会岗位，可以实行强迫休假制度。5、企业进展现金盘点，应实行定期与不定期相结合的方式进展。6、业务外包会计处理不当，不会导致财务报告信息失真。7、信息与沟通掌握主要是确保信息在企业内部进展有效沟通。8、企业应指定专人负责拟定合同文本。
