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1、初级会计职称考试经济法基础第五章同步训练题(2)1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是()。A.红利所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得【正确答案】D【答案解析】本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助【正确答案】A【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其
2、他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。3、某国有企业2020年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。A.2021B.2020C.2021D.2021【正确答案】D【答案解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国
3、法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【正确答案】D【答案解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。5、个人所得税的纳税义务人不包括()。A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.港澳台同胞D.股份有限公司总经理【正确答案】A【答案解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企
4、业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。6、某个人独资企业2021年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()万元。A.18B.24C.25D.30【正确答案】B【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。50005=25万;4060%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。7、某企业2021年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为
5、()万元。A.10B.12C.15D.20【正确答案】A【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。2060%=12(万元)，20005=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。8、根据企业所得税法的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐赠的机器设备D.与经营活动无关的固定资产【正确答案】D【答案解析】选项A.B.C均可依法计提折旧并在税前扣除。9、某国有企业2020年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额
6、可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。A.2021B.2020C.2021D.2021【正确答案】D【答案解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。10、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是()。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除【正确答案】C【答案解析】选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。6
