《2021年纳税统筹演示教学》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年纳税统筹演示教学（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品word学习资料可编辑精品文档纳税筹划 2021 年 7 月考试考前练习题名师归纳总结欢迎下载精品word学习资料可编辑一，单项挑选题1. 居民甲 2021年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元； 另一套市场价格 80万元的住房与居民丙进行等价交换；假定当地省政府规定的契税税率为4%，就居民甲2021年应缴纳的契税为（）；A 4万元B 6万元C 7.2万元D 9.2万元2. 一般纳税人注销或取消一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）；A 其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B 其存货不作进项税转出，其留抵税额
2、予以抵扣C其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D 其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣3土地使用权，房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正值理由的，或者所交换土地使用权，房屋的价格的差额明显不合理并且无正值理由的，由征收机关参照（）核定；A 市场价格B 评估价格C重置成本D 转让收益4. 按（ ）不同，可以将全部税收划分为流转税，所得税，财产税，行为税和资源税；A 征收治理体制B 征税对象C计税标准D 收益额5. 某企业 2021年利润总额为 200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元；就该企业 2021 年运算应纳税所得额时可以扣除的开发费用为（）；A 10万元B 20
3、万元C 30万元D 40万元6. 依据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）；A 在税前全额扣除B 在年度应纳税所得额 12%以内的部分准予扣除C在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D 在年度应纳税所得额 30% 以内的部分准予扣除二，多项挑选题1以下（）等优惠，可由符合规定条件的内资企业和外商投资企业共同享受；A 经济技术开发区15%的税率B 高新技术产业开发区 15%的税率C投资抵免D 三新 讨论开发费加计 50%扣 2以下行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）；精品文档名师归纳总结欢迎下载精品word学习资料可编辑精品文档A 销售应税车辆的行为B 购买使用应税车
4、辆的行为C自产自用应税车辆的行为D 获奖使用应税车辆的行为3国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有（）；A OECD 范本B 联合国范本C WTO 协定范本D 多哈会谈协定范本4以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）；A 单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地B 供应跨省工程劳务，纳税地点为供应劳务所在地C合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地D 电信单位供应电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地5关于税收实体法要素，以下说法中正确选项（）；A 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B 课税对象表达各税种的征税范畴C税率是以课税对象为基础确定的D
5、课税对象和计税依据在价值形状上一般是不一样的6以下各项中，应征收耕地占用税的有（）；A 铁路线路占用耕地B 学校占用耕地C大路线路占用耕地D 军事设施占用耕地7以下各项询问形式中，属于税务询问可以采纳的有（）；A 口头询问B 书面询问C网络询问D 常年税务顾问8以下不应当依据劳务酬劳征收个人所得税的是（）；A 某闻名演员以形象作广告取得的收入B 编剧从非任职的电视剧制作单位取得剧本使用费C私人诊所的医生供应医疗服务取得的收入D 承包人对企业经营成果不拥有全部权，仅按合同取得的承包收入三，名词说明1. 知情权2. 代扣代缴义务人附：参考答案1. 知情权解答 :有纵向知情权和横向知情权之分；纵向知
6、情权是指纳税人有权益知道税收制度的变动情形；税务机关应当准时地以最广泛的形式让公众明白税收的规章，纳税人有权明白税务组织，系统和秩序以及执行等情形；横向知情权是指纳税人有权益以某种合法和必要的方式明白其他公民的财产，职业，应纳税额等情形；精品文档名师归纳总结欢迎下载精品word学习资料可编辑精品文档2. 代扣代缴义务人解答 :是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人；确定肯定的单位和个人为代扣代缴义务人，其目的是加强对税收源泉的掌握，简化征税手续，削减税款流失；四，简答题1. 租赁筹资会带来哪些节税效应？2. 环境爱护，节能节水项目有哪些企业所得税优惠政策？3.
7、 请对不同性质企业的税负做以简洁比较；附：参考答案1. 租赁筹资会带来哪些节税效应？ 解答 :租赁存在的主要缘由有三个：一是节税； 二是通过租赁降低交易成本；三是通过租赁合同削减不确定性；其中， 节税是很重要的一个缘由；假如说交易成本的差别是短期租赁存在的主要缘由，那么，节税就是长期租赁存在的主要缘由；只要租赁双方的实际税率不同，通过租赁就可以减税；假如资产的使用者处于较低税率级别，在购买方式下它从折旧和利息费用所获得的抵税效应较少；假如采纳租赁方式，由于出租人处于较高的税率级别，可获得较多的折旧和利息的抵税效应；在竞争性的市场上，出租人由于存在抵税效应而会收取较低的租金；双方共享税率差别引起
8、的节税额，会使得资产使用者倾向于采纳租赁方式；详细地，对承租人来说，经营租赁可猎取双重好处：一是可以防止因长期拥有设备而承担负担和风险；二是可以在经营活动中以支付租金的方式冲减企业的利润，削减税基，从而削减应纳税额；企业也可以通过融资租赁快速获得所需资产，这样做相当于获得了一笔分期付款的贷款；而且从税收的角度看：第一，租入的固定资产可以计提折旧，折旧计入成本费用，从而削减利润，降低税负，资产也将比用加速成本法在更短的寿命期内折旧完；其次， 支付的租金利息也可按规定在所得税前扣除，削减了纳税基数，降低税负；对出租人来说，出租设备比销售设备承担的税负轻；我国税法规定，销售货物的增值税税率一般为 1
9、7%，而租赁业务适用营业税税率为 5%，两者之间相差12%；2. 环境爱护，节能节水项目有哪些企业所得税优惠政策？ 解答 :环境爱护，节能节水项目，包括公共污水处理，公共垃圾处理，沼气综合开发利用，节能减排技术改造，海水淡化等；项目的详细条件和范畴由国务院财政，税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行；企业从事符合条件的环境爱护，节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，
10、减按90%计入收入总额；企业购置并实际使用环境爱护专用设备企业所得税优惠目录，节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境爱护，节能节水，安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免；3. 请对不同性质企业的税负做以简洁比较；解答 :（一）股份公司和合伙企业，个人独资企业的纳税比较股份公司属法人企业，而合伙企业，个人独资企业就属于自然人；按我国税法的规定，股份公司和合伙企业，个人独资企业在税收政策上的区分主要是：股份公司的营业利润要征收企业所得税，税后利润以股息形式安排给个人
11、股东时，股东仍得再缴纳一次个人所得税；而合伙企业和个人独资企业的利润由各合伙人按所分得利润缴纳个人所得税，详细比照个体工商户的生产，经营所得的个人所得税缴纳方法；对于规模较大的企业，一般宜选用股份公司；这不仅是由于规模较大的企业需要的资金较多，筹资难度大，而精品文档名师归纳总结欢迎下载精品word学习资料可编辑精品文档且大企业治理相对较困难，经营风险大，假如采纳合伙企业和个人独资企业就难以健康地运转起来；再者由于合伙企业和个人独资企业不具有法人资格，对外投资较难操作；对于规模不大的企业，就采纳合伙企业和个人独资企业比较合适；第一企业治理难度小；其次是经营风险小；再次是国家有扶持小企业进展的一系
12、列税收优惠政策，为企业节约了不少税收支出；（二）有限责任公司和股份公司的纳税比较从税收负担的角度来讲，公司挑选股份公司的形式更为有利；由于：（ 1）我国税法勉励投资的有关税收减免政策，主要是以股份公司形式组织的生产企业为适用对象，企业以这种形式显现，可获得更多的税收优惠；（ 2）就股东而言，采纳这种企业形式进行生产经营也可以享受肯定的税收优惠待遇；比如股份制企业的股东个人所获资本公积转增股本时，不征收个人所得税；留意：从筹资角度来讲，股份公司的筹资方式比较敏捷，但股份公司设立的条件比有限责任公司严格，注册资金比有限责任公司多，经营风险比有限责任公司大，故纳税人应从各方面进行综合考虑；五，论述题
13、1. 如何进行企业分立和合并的纳税筹划？2. 论述纳税筹划整合组织机构的规律；3. 谈谈纳税筹划的价值；附：参考答案1. 如何进行企业分立和合并的纳税筹划？ 解答 :一，企业分立时的筹划企业分立是指依照法律规定，将一个企业分化成为两个或两个以上新企业的法律行为；可以从两个方面来探究其有利之处：一是企业分立有利于发挥生产专业化，职能化的优势，促进企业生产才能的提高；二是企业分立又能有效地进行纳税筹划，减轻企业的税负；这就是通常所说的 一加一大于二 的逆向应用；企业分立使原企业在形式上面发生变化，按税法规定：分立的企业按各自适用的税收规定纳税；所以，企业分立又会使分立后的企业所承担的税负有别于原企
14、业，这样，为企业分立的纳税筹划供应了另一个存在依据；我国企业分立的纳税筹划主要表达在两类税种上面：一类是所得税，另一类是流转税；一条是削减企业所得税； 纳税人虽从事同一行业， 生产的也是同一产品， 但厂商生产规模不同， 轻重也有差异；另一条是削减流转税；将特定的产品生产归于单独的生产企业，防止因模糊核算而从高适用税率，这样就使得企业的税负削减；二，企业合并时的筹划企业合并是指两个或两个以上的企业依照法定程序变为一个企业的法律行为；（ 1）合并行为中产权支付方式的挑选问题；这个问题又涉及两个方面的权衡问题；目前产权支付方式有两种：一是用现金支付；二是用证券支付；一般来讲，支付价格会高于被合并资产折旧基础上的账面价值，所以这个差额又会对企业税负产生重大影响；因此， 应当对两种支付方式的获利情形进行比较；当然， 以股票方式支付折旧基础账面价值较高的资产是正确挑选；（ 2）关于合并后企业的总体税负；众所周知，利润是企业所得税税基；这
