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1、精品word学习资料可编辑医药流通行业所涉及业务会计分录汇总表名师归纳总结欢迎下载精品word学习资料可编辑一， 应收会计涉及会计分录明细1，赊销（销售商品）借：应收账款（往来单位）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项）2，现销（现销）借：银行存款库存现金外部 ( 经营流入 )贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项）3，收款（收到货款）借：银行存款现金 应收票据外部 ( 经营流入 )贷：应收账款（往来单位）4，收款预收合并凭证（收到货款）借：银行存款现金 应收票据外部 ( 经营流入 )贷：应收账款（往来单位） 预收账款 / 客户往来5，预收抵应收凭证（收到货款）借：预收账款 / 客户往来
2、贷：应收账款（往来单位）6，预收退款凭证（预收款退回）借：预收账款 / 客户往来贷：银行存款 / 库存现金外部 ( 经营流出 )注：以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金（人民币）二， 应对会计及会计科目分录明细1，入库（购进商品）借：库存商品贷：应对暂付 - 供应商2，收税票（收到发票冲暂估）借：应对暂估供应商应交税费应交增值税（进项） 贷：应对账款供应商3，付款（支付货款）借：应对账款供应商贷：银行 / 现金外部( 经营流出 )名师归纳总结欢迎下载精品word学习资料可编辑银行承兑（背书，办理）4，预付货款（预付货款）借：预付账款 -供应商贷：银行 / 现金外部( 经营流出 )
3、银行承兑（背书，办理）5，预付货款退回（预付款退回）借：预付账款 -供应商（ 红字 ）贷：银行 / 现金外部( 经营流出 )银行承兑（背书，办理）6，应对预付对冲（应对预付对冲）借：应对账款 -供应商贷：预付款项 -供应商7，应收应对互抵（互抵货款）借：应对账款 - 供应商贷：应收账款 / 客户往来8，破旧交现：（破旧交现）借：应对账款 - 供应商（ 红字）（破旧交现）现金外部( 经营流出 )（破旧冲暂估）（破旧冲暂估）（破旧进项税转出）应对暂估供应商（ 红字） 贷：应对账款 - 供应商（ 红字 ）应交税费 / 进项税 / 进项税转出9，账务处理：（账务处理）借：应对 / 暂估 - 供应商贷：
4、费用10，平返利：详见返利处理分录11，推广品调整： （调整推广品已销成本）借：库存商品（ 红字）贷：应对暂估 - 供应商 （ 红字 ） 借：主营业务成本（ 红字 ） 贷：库存商品（ 红字 ）三， 费用会计涉及会计科目分录明细1，计提折旧：借：治理费用治理用固定资产折旧贷：累计折旧2，无形资产摊销：借：治理费用无形资产累计摊销贷：累计摊销3，计提工资：借：治理费用治理人员工资贷：应对职工薪酬基本工资4，发放工资：借：应对职工薪酬基本工资名师归纳总结欢迎下载精品word学习资料可编辑贷：银行存款现金（支付给职工的现金流） 应交税费 应交个人所得税其他应对款其他（工资中扣除三金部分）其他应对款职工
5、往来（工资中扣除风险押金）5，计提福利费（餐补，交补） ：借：治理费用职工福利费贷：应对职工薪酬职工福利费6，计提福利费（餐补，交补） ：借：应对职工薪酬职工福利费贷：银行存款现金（为职工支付的现金流）7，计提社保费用：借：治理费用 人力资源费用 社会保险费用 失业保险治理费用 人力资源费用 社会保险费用 养老保险治理费用 人力资源费用 社会保险费用 医疗保险治理费用 人力资源费用 社会保险费用 工伤保险治理费用 人力资源费用 社会保险费用 生育保险贷：应对职工薪酬 社会保险费 失业保险应对职工薪酬 社会保险费 养老保险应对职工薪酬 社会保险费 医疗保险应对职工薪酬 社会保险费 工伤保险应对职
6、工薪酬 社会保险费 生育保险8，交纳社保费用：借：应对职工薪酬 社会保险费 失业保险应对职工薪酬 社会保险费 养老保险应对职工薪酬 社会保险费 医疗保险应对职工薪酬 社会保险费 工伤保险应对职工薪酬 社会保险费 生育保险贷：银行存款 现金（为职工支付的现金流）贷：其他应对款 其他（工资中扣除三金部分）9，支付各项日常费用：借：治理费用 治理部门日常费用 办公用品贷：银行存款现金（支付的治理费用）注：日常费用主要包括办公用品，通讯费，款待费，交通费，水电费，邮寄费，财产保险，差旅费，印刷费，流向费等各项费用；10，收流向费：借：治理费用借：银行存款治理部门日常费用现金其他 （红字金额）（支付的治
7、理费用）11，支手续费：借：财务费用贷：银行存款手续费现金外部（其他经营流出） 12，收手续费：借：财务费用手续费（红字金额）名师归纳总结欢迎下载精品word学习资料可编辑借：银行存款现金外部（其他经营流入） 13，支利息：借：财务费用利息利息支出贷：银行存款（支付利息）14，收利息：借：财务费用利息利息收入贷：银行存款（收到的其他筹资活动现金）15，支罚款：借：营业外支出贷：银行存款现金外部（其他经营流出） 16，收罚款：借：营业外收入贷：银行存款现金外部（其他经营流入） 17，支付商品流通费用：借：营销费用商品流通费用运输费贷：银行存款现金支付的营业费用（商品流通费用主要包括运输费用，保险
8、费用，加油费用和修理费用）18，计提印花税：借：治理费用公司运营费用四小税印花税贷：应交税费应交印花税交纳印花税：借：应交税费应交印花税贷：银行存款现金支付的各项税费19，计提车船使用税：借：治理费用公司运营费用四小税车船使用税贷：应交税费应交车船使用税交纳车船使用税：借：应交税费应交车船使用税贷：银行存款现金支付的各项税费20，计提水利基金：借：治理费用其他治理费用其他杂项费用贷：应交税费应交水利建设专项基金交纳水利基金：借：应交税费应交水利建设专项基金贷：银行存款现金支付的各项税费21，计提城建税：借：营业税金及附加城建税贷：应交税费应交城市保护建设税交纳城建税：借：应交税费应交城市保护建设税名师归纳总结欢迎下载精品word学习资料可编辑贷：银行存款现金支付的各项税费22，计提城建税：借：营业税金及附加训练费附加贷：应交税费应交的训练费附加交纳城建税：借：应交税费应交的训练费附加贷：银行存款现金支付的各项税费23，计提城建税：借：营业税金及附加营业税贷：应交税费应交营业税交纳城建税：借：应交税费应交营业税贷：银行存款现金支付的各项税费24，承兑到期支付：借：应对票据供应商名称贷：其他货币资金全额承兑保证金承兑到期收利息：借：财务费用利息 利息收入贷：银行存款（ 收到的其他筹资活动现金）名师归纳总结欢迎下载
