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1、公司绝密财务会计工作计划模板一主任指示:要以医疗这一块为一个核算单位,要求能核算出医疗这一块的收支和损益。为此,增设“管理费用”科目,并改革原“药品支出”科目,即医疗支出药品支出管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设“人员支出”“日常公用支出”“对个人与家庭补助”三个明细,“人员支出”“对个人与家庭补助”下三级科目不变,“日常公用支出”下设办公费水电费印刷费电话费物业管理费交通费差旅费购置费修缮费会议费业务招待费福利费其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中,应当分开列支(报表格式须及时设计)。二因xx年社区卫生服务站实行一体化管理,其医疗收入先
2、汇入本中心,中心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为此,应在“其他应付款”下设“服务站往来款”明细,该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如下:(1)收到汇入款,借记“银行存款-服务站汇入专户”科目,贷记“其他应付款-服务站往来款”科目;(2)扣除的管理费应转入基本账户,借记“其他应付款-服务站往来款”科目,贷记“专用基金-服务站管理费”科目,同时借记“银行存款-基本户”,贷记“银行存款-服务站汇入专户”;(3)款项汇回服务站时,借记“其他应付款-服务站往来款”,贷记“银行存款-服务站汇入专户”;(4)使用管理费时,借记“专用基金-服务站管理费”,贷记“银行存款-基本户”。三根据会计制度规定,年终时医院应将当期末分配结余转入“事业基金-一般基金”科目。但历年从未进行过此项操作。因此,结账时将所有收支记入“收支结余”后,须做如下分录:(1)借:收支结余贷:结余分配(2)借:结余分配贷:事业基金-一般基金2
