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1、上海证券交易所关于黄石市城市开展投资集团面向专业投资者公开发行公司债券并上市申请文件的审核反应意见20210818G0281黄石市城市开展投资集团、平安证券股份：根据证券法公司债券发行与交易管理方法上海证 券交易所公司债券上市规那么等有关规定，本所对黄石市城市发 展投资集团面向专业投资者公开发行公司债券并上市 的申请文件进行了审核，并形成如下反应意见：一、根据募集说明书，发行人主要开展工程委托代建业务和 土地整理业务。1. 请发行人于募集说明书中补充披露截至报告期末，已完工 和在建的委托代建工程的建设周期、确认收入情况、回款情况、 对应在建工程和存货等科目的余额情况等。2. 请发行人于募集说明
2、书中补充说明上述业务的开展是否 符合预算法政府投资条例国务院关于加强地方政府债 务管理的意见（国发201443号）、关于进一步标准地 方政府举债融资行为的通知（财预201750号）及国务 院关于进一步深化预算管理制度改革的意见（国发 20215 号）等关于地方政府债务管理的相关规定，是否存在替政府垫资 的情形，是否涉及新增地方政府隐性债务。请主承销商和发行人律师对上述相关事项进行核查并发表 明确意见。二、根据募集说明书，发行人总资产主要由应收账款、其他应收款、存货、固定资产、在建工程等构成。1 .发行人截至2020年末的应收账款大幅增长，主要是新增对湖北光亮新能源产业投资的应收账款。请发行人于
3、募 集说明书中补充披露上述款项的形成原因、账龄情况、后续回款 安排等，并补充披露对手方的经营情况、是否存在失信情况等。2. 请发行人于募集说明书中补充披露截至2020年末其他应收款的分类依据、经营性其他应收款的构成情况、非经营性其他 应收款的具体回款方案，并承诺债券存续期内不新增非经营性其 他应收款余额。3. 请发行人于募集说明书中补充披露截至报告期末，存货中 土地使用权的出让金缴纳情况。4. 请发行人于募集说明书中补充披露报告期内固定资产和 无形资产的主要构成情况、折旧/摊销计提情况等，并说明是否 存在公益性资产。5. 请发行人于募集说明书中补充披露在建工程涉及工程的 具体类型，对于代建工程
4、，请进一步披露工程进度、结算安排等； 对于自建工程，请进一步披露总投资额、已投资额、未来运营模 式、预计产生收益规模等，并说明是否存在应转固而未转固的情 形。请主承销商对上述事项进行核查并发说明确意见。三、其他事项：1. 发行人经营业绩主要来自于子公司，且报告期内黄石市国 资委持续向发行人划入子公司。请发行人于募集说明书中补充披 露报告期内上述划入子公司的具体经营情况和主要财务数据，发 行人能否对上述公司具有实质控制权；并说明投资控股型架构对 发行人偿债能力的影响。请主承销商对此进行核查并发说明确意 见。2. 请发行人于募集说明书中补充披露截至报告期末有息负 债的融资类型构成情况。3. 报告期
5、内发行人经营活动净现金流和投资活动净现金流 持续净流出。请发行人和主承销商结合上海证券交易所公司债 券发行上市审核规那么适用指引第3号一一审核重点关注事项第 二十二条和第二十三条的相关要求进行信息披露和核查，并发表 明确意见。4. 请发行人于募集说明书中补充披露政府补助的具体构成 情况，并结合相关文件、业务背景及银行流水等，说明政府补助 是否具有可持续性。5. 本次申报材料中最近一期财务数据即将过期，请发行人 根据上海证券交易所公司债券发行上市审核规那么适用指引第1 号一一申请文件及编制的相关要求更新财务报告并同步修订相 关申请文件。请你公司对上述问题逐项落实并在15个工作日内提交回复 意见。不能按期回复的，请于到期日前向本所提交延期回复的申 请并说明理由，回复延期时间最长不得超过15个工作日。未在 上述期限内回复且未申请延期回复，或者在延期回复期限内仍未 回复的，本所将中止审核。反应回复涉及修改募集说明书的，请以楷体加粗标明。审核员姓名及 ：乔女士 021-6860 1921
