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1、关于广汇汽车效劳有限责任公司面向专业投资者公开发行公司债券并上市申请文件的审核第二次反应意见的回复上海证券交易所：广汇汽车效劳有限责任公司于2021年7月13日向贵所申报了面向专业投资 者公开发行公司债券的申请文件，根据2021年8月20日贵所关于广汇汽车服 务有限责任公司面向专业投资者公开发行公司债券并上市申请文件的审核第二 次反应意见（20210714G0203），本公司会同有关中介机构，对反应意见所提问 题进行了逐项落实，现回复如下，请予以审核。如无特别说明，本回复引用简称或名词的释义与广汇汽车效劳有限责任公 司2021年面向专业投资者公开发行公司债券募集说明书中的相同。本回复报告中的字
2、体：反应意见所列问题对问题的答复黑体、加粗nn宋体募集说明书及相关文件的修改楷体、加粗一、根据前次反应回复，报告期末应收融资租赁款金额达181.39亿元，请发行人补充相关款项的风险分类和减值准备计提政策，并结合报告期内的减值 损失情况说明应收融资租赁款的减值计提是否充分。请主承销商和审计机构对上述事项进行核查并发表意见。回复：（一）相关款项的风险分类和减值准备计提政策公司于2019年1月1日首次执行企业会计准那么第22号等新金融工具准 那么（以下简称“新金融工具准那么”）。在首次执行新金融工具准那么之前，对应收融资租赁款减值准备计提政策如下:对于单项金额重大的应收融资租赁款，单独进行减值测试。
3、当存在客观证据 说明公司将无法按应收融资租赁款的原有条款收回款项时，计提减值准备。单项金额重大并单项计提减值准备的计提方法为：根据应收融资租赁款的预 计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。对于单项金额虽不重大但单独计提减值准备的应收融资租赁款，存在客观证 据说明公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，根据应收融资租赁款的预 计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。对于单项金额不重大的应收融资租赁款，与经单独测试后未减值的应收融资 租赁款一起按信用风险特征划分组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征 的应收融资租赁款组合的实际损失率为根底，结合现时情况确定应计提的减值准 备
4、。公司执行新金融工具准那么后，根据新金融工具准那么的相关规定，对相关应收 融资租赁款以预期信用损失为根底确认减值准备，具体如下：1、减值准备计提政策公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依 据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的 现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分 别进行计量。应收融资租赁款自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶 段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；应收融资租赁款自 初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减
5、值的，处于第二阶段，公司按 照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；应收融资租赁款自初始确认 后己经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用 损失计量损失准备。当单项金融资产无法以合理本钱评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分组合，在组合根底上计算预期信用损失。对于划分为组 合的应收融资租赁款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失。2、信用风险显著增加的判断公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一 个或多个指标发
6、生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或 预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，或者符合以下 一个或多个条件:债务人发生重大财务困难，进行其他债务重组或很可能破产等。（二）应收融资租赁款减值计提充分性截至2021年3月31日，账面原值为181.39亿元的应收融资租赁款，其对 应的扣除未实现融资收益后的账面余额为160.05亿元。报告期各期末，处于各 个阶段的应收融资租赁款及其减值准备如下：单位：万元、%2021年3月31日（未经审计）2020年12月31日2019年12月31日2019年1月1日（注
7、）（未经审计）账面余额损失准备计提比例账面余额损失准备计提比例账面余额损失准备计提 比例账面余额损失准备计提 比例第 阶段1,370,200.42-16,579.431.211,407,007.37-17,084.091.211,409,996.47-10,039.240.711,559,095.08-13,474.230.86第二 阶段17,159.99-430.722.5111,837.92-296.612.5125,357.14-362.531.4329,525.95-564.381.91第三 阶段213,133.34-44,111.9320.70192,821.07-44,160.65
8、22.90177,240.84-43,083.6124.31149,135.00-28,784.5019.30合计1,600,493.75-61,122.083.821,611,666.3661,541.353.821,612,594.45-53,485.383.321,737,756.03.42,823.112.46注：公司于2019年1月1日首次执行新金融工具准那么，公司根据新金融工具准那么的相关规定，对应收 融资租赁款减值准备进行重新计量。为数据的可比性，此处列示于2019年1月1日的相关数据。公司通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损
9、失率。在确定预期信用损失率时，公司使用内部 历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。 在考虑前瞻性信息时，公司使用的指标包括经济指标、经济情景和权重、外部市 场环境、技术环境和客户情况的变化等。同时，公司定期监控并复核与预期信用 损失计算相关的假设。于2020年度，公司已考虑新冠肺炎疫情引发的不确定性， 并相应的更新了相关假设和参数。综上，公司对应收融资租赁款坏账准备的计提符合企业会计准那么的规定， 是充分、适当的。以上内容已在核查意见“第三节承销商对本次债券发行的核查意见”之“十 二特殊事项的核查”之“（七）应收融资租赁款的减值事项”中进行补充核查。 审计机构已
10、出具关于广汇汽车效劳有限责任公司面向专业投资者公开发行公司 债券并上市申请文件的审核第二次反应意见所做回复的专项说明对上述事项进 行核查。二、请发行人按照上海证券交易所公司债券发行上市审核规那么适用指引第1号申请文件及编制的要求提交2021年半年报，募集说明书应做同步更 新，假设无重大不利变化或其他特殊情形，可进行简要披露或索引式披露。回复:根据贵所反应意见，公司已提供2021年半年度财务报告，主承销商及相关 中介机构已对募集说明书引用的财务数据、财务分析及相关申请文件进行了更新, 具体请见募集说明书及相关申请文件。（以下无正文）（本页无正文，为关于广汇汽车效劳有限责任公司面向专业投资者公开发行公司债券并上市申请文件的审核第二次反应意见的回复之盖章页）广汇汽车效劳有限责任公司云以年q月/日
