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1、第二章 公共财政职能（Function of Public Finance）,依据规制经济学的基本思路，回顾公共财政学理论发展的基础 分析市场失灵与政府失效 揭示政府经济活动的范围和公共财政的基本职能 介绍公共财政的一般理论,第二章 公共财政职能,第一节 公共财政简介 1 公共财政学及其发展 2 市场机制的失灵 3 公共财政的职能,第二章 公共财政职能,第二节 建立中国公共财政 1 建立中国公共财政的必要性 2 中国公共财政改革面临的问题 3 中国公共财政的特点,第一节 公共财政简介,1 公共财政学及其发展 财政(Finance)一词，起源于公元1315世纪拉丁文Finis，有结算支付期限的意
2、思。16世纪转为法语，形成Finance，系指公共收入和公共理财活动。17世纪后专指国家的理财活动。19世纪这一概念进一步扩展为一切公共团体的理财活动。 20世纪初这一概念由法国传向其他国家。,20世纪初，日本在引进Finance一词后，采用汉字中“财”与“政”的含义，创立“财政”一词，并于1882年在清朝官方文件财政奏折中首次出现。 1898年中国发生“戊戌变法”，皇帝告天下书中有所谓“改革财政，建立国家预算制度”的理想。 推进中国传统政府向现代服务型政府的转型，已有100多年的历史，任重道远。,西方财政演变的历史过程： 从西方古典财政到现代财政公共经济学 1776年，亚当.斯密(Adam
3、Smith)国富论限定政府财政管理范围和职能。 1892年巴斯塔布尔(Bastable C.F.)出版了公共财政学（Public Finance）一书，标志着财政学作为一门独立完整的学科体系和专著正式出现。,20世纪30年代后，经济学家们从矫正市场失灵(market failures)、提供公共品(public goos)、矫正外部效应（Externality）、组织政府收入(Public Revenue)、安排政府支出(Public Expenditure)、调节资源配置和收入分配以及稳定宏观经济等方面描述、概括公共财政的基本涵义。,现代公共财政学（Modern Public Finance
4、） 从组织政府收入、安排政府支出、提供公共品(public goods)、矫正市场失灵(market failures)、调节资源配置以及收入分配等方面概括、分析政府经济行为的一门应用经济学。 标志：1966年出版的公共经济学杂志 （Journal of Public Economics）,2 市场机制的失灵 市场失灵的主要表现有： 1.“公共品或劳务”(public goods or service) 2.“外部效应”(externalities) 3.竞争失灵，垄断现象的存在 4.自然垄断即规模报酬递增,也有人将此称作“规模成本递减”(increasing returns to scale
5、)。,5.不完全市场(incomplete markets) (1) 保险市场(insurance market) (2) 资本市场(capital markets) (3) 互补市场(complementary markets) 6.信息不灵(information failures) 7.非价值性物品 8.失业、通货膨胀与失衡(unemployment,inflation and disequilibrium) 9.分配不公平(unequal distribution),3 公共财政的职能 1、财政配置职能（Collocate Role of the Finance） 2、财政分配职能（D
6、istributive Role of the Finance） 3、财政稳定职能（Stabilization Role of the Finance） 4、财政监督职能（Supervisory Role of the Finance）,第二节 中国公共财政,1 建立中国公共财政的必要性 研究的两个不同的发展阶段 （1）建国以来实行计划经济体制下的国家财政 （2）改革开放以来建立在社会主义市场经济体制下的公共财政两个阶段。,计划经济体制下 （1）国家的集中性分配 （2）覆盖全民的具有平均性质的低水平福利制度 （3）“国家分配论”、“社会再生产论”、“剩余产品论”、“社会共同需要论”以及“价值分
7、配论”等具有代表性。,国内外学者对公共财政研究的启示 1.有利于创立符合中国实际的公共财政理论 2.结合公共财政支出理论，建立新型的财政支出管理制 3.有利于形成具有中国特色的公共财政收入制度体系 4.改革国家预算编制方法、深化财政体制改革 5.建构财政政策的有效运作体系,第二节 中国公共财政,改革开放三十年 （1）我国财政管理体制发生了重大变化。 （2）国家财政收入制度几经改革仍不完善，财政支出制度的基本框架始终未被触动。,2 中国公共财政改革面临的问题 财政收入制度不完善 财政支出制度不完善 财政政策建设方面,财政收入制度不完善 1.大量的非税收入依然游离于预算之外 2.税收的公平原则没有
8、严格贯彻 3.国有资产经营收入严重流失 4.国家宏观税率明显偏低 5.存在着中央与地方事权、财权错位的矛盾,财政支出制度不完善 1.财政支出供给范围过宽 2.预算编制方法粗放 3. 转移支付制度不规范 4. 预算支出效率低下,财政政策建设方面 （1）财政政策的规范化建设亟待加快 （2）国民经济稳定面临国民经济结构矛盾的影响 （3）有效的财政政策依赖完善的财政制度,3 中国公共财政自身特点 (1) 政府不仅要矫正市场失灵，还要弥补市场残缺，发育和完善市场，培育市场体系，促进经济在日益成熟的市场中持续增长。 (2) 中国是个发展中国家，地区经济发展不平衡，公共支出财力有限，政府提供的公共服务均等化
9、逐步推进。 (3) 国有企业是国民经济的主导力量和市场的主体，决定了政府必须按市场规则继续管理或经营这部分国有资产，确保国有资产保值增值是政府不可推卸的职责。,第二节 中国公共财政,公共财政调整的基本经济关系 1.政府与市场的关系 2.中央与地方的关系 3.政府与企业的关系 4.政府与居民的关系,公共财政基本制度框架 1、财政资金支撑体系 2、财政政策保障体系 3、财政的社会监管体系,财政资金支撑体系 1.建立收入稳定增长的运行机制 2.形成提高财政资金使用效益的效率机制。 财政政策保障体系 1.依据经济形势，保持财政收支的动态平衡 2.建立公共财政政策的宏观预警系统，推进财政管理信息化与现代
10、化,财政的社会监管体系 形成一整套具有较强权威性和实效性的财政法制监督管理机制，形成以审计监督、司法监督、财税部门行政监督以及与社会舆论监督相结合的体系，实现公共财政的民主化与法制化。,第三节 公共经济学,1 公共部门 政府是一个政治体系，于某个区域订立、执行法律和管理的一套机构。 广义的政府包括立法机关、行政机关、司法机关、军事机关。 狭义的政府仅指行政机关。 一个国家的政府又可分为中央政府和地方政府。,中国政府组织体系 国务院组成部门 中华人民共和国外交部 中华人民共和国国防部 中华人民共和国国家发展和改革委员会 中华人民共和国教育部 中华人民共和国科学技术部 中华人民共和国工业和信息化部
11、 中华人民共和国国家民族事务委员会 中华人民共和国公安部,中华人民共和国国家安全部 *中华人民共和国监察部 中华人民共和国民政部 中华人民共和国司法部 中华人民共和国财政部 中华人民共和国人力资源和社会保障部 中华人民共和国国土资源部 中华人民共和国环境保护部 中华人民共和国住房和城乡建设部 中华人民共和国交通运输部 中华人民共和国铁道部,中华人民共和国水利部 中华人民共和国农业部 中华人民共和国商务部 中华人民共和国文化部 中华人民共和国卫生部 中华人民共和国国家人口和计划生育委员会 中国人民银行 中华人民共和国审计署 国务院直属特设机构 国务院国有资产监督管理委员会,国务院直属机构 中华人
12、民共和国海关总署 国家税务总局 国家工商行政管理总局 国家质量监督检验检疫总局 国家广播电影电视总局 国家新闻出版总署(国家版权局) 国家体育总局 国家安全生产监督管理总局 国家统计局 国家林业局,国家知识产权局 国家旅游局 国家宗教事务局 国务院参事室 国务院机关事务管理局 *国家预防腐败局 国务院办事机构 国务院侨务办公室 国务院港澳事务办公室 国务院法制办公室 国务院研究室,国务院直属事业单位 新华通讯社 中国科学院 中国社会科学院 中国工程院 国务院发展研究中心 国家行政学院 中国地震局 中国气象局 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会,国务院直属事业单位 中国保险监督管理
13、委员会 国家电力监管委员会 全国社会保障基金理事会 国家自然科学基金委员会 * 国务院台湾事务办公室 * 国务院新闻办公室 * 国家档案局 国务院部委管理的国家局 国家信访局 国家粮食局,国家能源局 国家国防科技工业局 国家烟草专卖局 国家外国专家局 国家公务员局 国家海洋局 国家测绘地理信息局 中国民用航空局 国家邮政局 国家文物局 国家食品药品监督管理局,国家中医药管理局 国家外汇管理局 国家煤矿安全监察局 * 国家保密局 * 国家密码管理局 * 国家航天局 * 国家原子能机构 * 国家语言文字工作委员会 * 国家核安全局 地方各级人民政府是地方各级国家权力机关的执行机关，是地方各级国家行
14、政机关。地方各级人民政府实行省长、市长、县长、区长、乡长、镇长负责制。民族自治地方的自治机关是自治区、自治州、自治县的人民代表大会和人民政府。,1 公共部门 公共企业简单来说，就是指政府为了解决市场失灵问题，即出于向社会公众提供必不可少的公共产品和服务、解决外部效用问题、增进社会公正、调节和平衡宏观经济发展等目的建立和经营的企业。如西方国家的供水、供气、供电、公共交通等。 非营利性组织(nonprofit organization) 一般是指这类组织的运营目标不以获取利润为目的,而是追求拟定的社会目标，非营利性组织并不等于没有盈利；非营利性组织是指那些具有为公众服务的宗旨，不以营利为目的，组织所得不为任何个人牟取私利，组织自身具有合法的免税资格并可为捐赠人减免税的组织。,非营利性组织所涉及的领域： 主要分布在教育、医疗、文化、科研、体育，以及各类社会团体中。 其具体表现形式大致分为三类： 第一类是行政部门的服务性单位， 第二类是行政主管部门与民间资金相结合组成的单位， 第三类是自治性的民间组织。,2 公共经济学与相关学科 公共经济学与宏微观经济学 公共经济学与政治学 公共经济学与公共管理学 公共经济学与法学,
