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1、泓域咨询/汽车内饰工程项目经济分析基本方法汽车内饰工程项目经济分析基本方法xxx有限责任公司一、 逻辑框架法的概念及模式（一）LFA的基本概念LFA是一种概念化论述项目的方法，即用一张简单的框图来清晰地分析一个复杂项目的内涵和各种逻辑关系，以便给人们一个整体的框架概念。LFA是将几个内容相关、必须同步考虑的动态因素组合在一起，通过分析各种要素之间的逻辑关系，从设计策划到目标实现等方面来评价一项活动或工作。LFA为项目策划者和评价者提供一种分析框架，用以确定工作的范围和任务，并对项目目标和达到目标所需的手段进行逻辑关系分析。LFA的核心是项目的各种要素之间的因果关系，即“如果”提供了某种条件，“
2、那么”就会产生某种结果。这些条件包括事物内在的因素及其所需要的各种外部条件。（二）LFA的基本模式逻辑框架分析方法的结果是要形成一个逻辑框架表。由于该表能够充分体现表内包含的各项内容之间的逻辑关系，而且这种逻辑关系构成了一个矩阵式框架结构，因此，逻辑框架表又称为逻辑框架矩阵表。LFA的模式是一张4X4的矩阵。1目标层次逻辑框架表汇总了项目实施活动的全部要素，并按宏观目标、具体目标、产出成果和投入的层次归纳了投资项目的目标及其因果关系。（1）宏观目标。项目的宏观目标即宏观计划、规划、政策和方针等所指向的目标，该目标可通过几个方面的因素来实现。宏观目标一般超越了项目的范畴，是指国家、地区、部门或投
3、资组织的整体目标。这个层次目标的确定和指标的选择一般由国家或行业部门选定，一般要与国家发展目标相联系，并符合国家产业政策、行业规划等的要求。（2）具体目标。具体目标也叫直接目标，是指项目的直接效果，是项目立项的重要依据。一般应考虑项目为受益目标群体带来的效果，主要是社会和经济方面的成果和作用。这个层次的目标由项目实施机构和独立的评价机构来确定，目标的实现由项目本身的因素来确定。（3）产出。这里的“产出”是指项目“干了些什么”，即项目的建设内容或投人的产出物。一般要提供可计量的直接结果，要直截了当地指出项目所完成的实际工程（如港口、铁路、输变电设施、气井、城市服务设施等），或改善机构制度、政策法
4、规等。在分析中应注意，在产出中，项目可能会提供的一些服务和就业机会，往往不是产出而是项目的目的或目标。（4）投入和活动。该层次是指项目的实施过程及内容，主要包括资源和时间等的投入。2客观验证指标逻辑框架垂直各层次目标，应有相对应的客观且可度量的验证指标，包括数量、质量、时间及人员等，来说明层次目标的结果，验证每一个目标的实现程度，这种指标的确立应该是客观的，不能凭主观臆断，同时又是可以被验证的。3客观验证方法在逻辑框架水平逻辑层次上，对应验证指标的是验证方法。验证方法就是主要资料来源和验证所采用的方法。主要资料来源（监测和监督）和验证方法可按照数据收集的类型、信息的来源渠道和收集方法进行划分。
5、4重要的假定条件在逻辑框架的4个目标层次之间有一些重要的限制条件，称为假定条件，即必要的外部条件或风险。重要的假定条件主要是指可能对项目的进展或成果产生影响，而项目管理者又无法控制的外部条件，即不可控风险或限制条件。二、 项目名称及项目单位项目名称：汽车内饰工程项目项目单位：xxx有限责任公司三、 项目建设地点本期项目选址位于xxx（待定），占地面积约88.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。四、 建设规模该项目总占地面积58667.00（折合约88.00亩），预计场区规划总建筑面积96404.70。其中：主体工程62
6、093.15，仓储工程18963.06，行政办公及生活服务设施10266.05，公共工程5082.44。五、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。六、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资34194.52万元，其中：建设投资26998.70万元，占项目总投资的78.96%；建设期利息584.53万元，占项目总投资的1.71%；流动资金6611.29万元，占项目总投
7、资的19.33%。（二）建设投资构成本期项目建设投资26998.70万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用22588.34万元，工程建设其他费用3822.98万元，预备费587.38万元。七、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入77200.00万元，综合总成本费用65055.84万元，纳税总额6079.56万元，净利润8856.82万元，财务内部收益率17.86%，财务净现值7910.73万元，全部投资回收期6.34年。（二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积58667.00约88.00亩1.1
8、总建筑面积96404.70容积率1.641.2基底面积32853.52建筑系数56.00%1.3投资强度万元/亩283.782总投资万元34194.522.1建设投资万元26998.702.1.1工程费用万元22588.342.1.2工程建设其他费用万元3822.982.1.3预备费万元587.382.2建设期利息万元584.532.3流动资金万元6611.293资金筹措万元34194.523.1自筹资金万元22265.173.2银行贷款万元11929.354营业收入万元77200.00正常运营年份5总成本费用万元65055.846利润总额万元11809.097净利润万元8856.828所得税
9、万元2952.279增值税万元2792.2210税金及附加万元335.0711纳税总额万元6079.5612工业增加值万元20891.5513盈亏平衡点万元34975.69产值14回收期年6.34含建设期24个月15财务内部收益率17.86%所得税后16财务净现值万元7910.73所得税后八、 项目背景分析随着汽车代步属性的弱化，消费者对汽车带来的隐性附加价值更为看重，内饰总成作为整车设计与工艺最重要的环节之一，得到各汽车整车生产厂的重视。截至2018年，中国汽车内饰件行业市场规模达2,720.5亿元。考虑消费升级趋势的延续，汽车内饰的重要性会持续提升，预计到2023年，中国汽车内饰件行业规模
10、将达到2,996.6亿元，期间年复合增长率达2.0%。此外，随着新能源车、无人驾驶汽车的兴起，配套内饰也逐渐具有“未来感”。同等价位车型在油耗、空间及动力方面差距甚微，因此众多品牌凭借独特的内饰风格以及车内氛围营造强化自身风格与品牌定位。例如BBA车型中，奔驰垂瀑中控台、涡扇圆形出风口、氛围灯等家族设计语言与悬浮式中央屏完美结合，体现奢华风格。宝马中控整体向驾驶员方向倾斜，在视觉上更注重驾驶者，契合运动品牌形象。奥地内饰更具有科技感与前瞻性，现代感较强。2009年，中国汽车产销量首次成为全球第一，自此蝉联十年，期间中国自主品牌汽车由“低端车”形象逐渐成长为能够与日系、韩系、美系以及德系相匹敌的
11、竞争对手。中国自主品牌汽车的壮大，对中国本土汽车产业链的优化起着重要作用。中国汽车内饰件行业作为汽车产业链的其中一环，倚靠庞大内部需求，将在未来迎来更多发展机会。汽车内饰件行业上游原材料主要是塑料、皮革和纺织纤维，其中塑料粒子、人造皮革、化学纤维的源头制造材料都为石油，其成本受石油价格波动影响明显，且石油价格波动会直接影响消费者购车意愿。石油价格受市场供求关系、国家政策调控等诸多因素的影响，若石油价格出现大幅上涨，行业面临上游原料成本提高、下游需求减弱双重不利因素影响，挤占行业利润。九、 项目费用效果分析（）费用效果分析概述费用效果分析是通过对项目预期效果和所支付费用的比较，判断项目费用的有效
12、性和项目经济合理性的分析方法。效果是指项目引起的效应或效能，表示项目目标的实现程度，往往不能或难于货币量化。费用是指社会经济为项目所付出的代价，是可以货币量化计算的。费用效果分析是项目决策分析与评价的基本方法之一。当项目效果不能或难于货币量化时，或货币量化的效果不是项目目标的主体时，在经济分析中可采用费用效果分析方法，并将其结论作为项目投资决策的依据。例如医疗卫生保健、政府资助的普及教育、气象、地震预报、交通信号设施、军事设施等项目。作为一种方法，费用效果分析既可以应用于财务分析，采用财务现金流量计算；也可以应用于经济分析，采用经济费用效益流量计算。用于前者，主要用于项目各个环节的方案比选、项
13、目总体方案的初步筛选；用于后者，除了可以用于上述方案比选、筛选以外，对于项目主体效益难以货币量化的，则取代经济费用效益分析，作为经济分析的最终结论。（二）费用效果分析的要求与应用条件1费用效果分析的要求费用效果分析是将费用与效果采取不同的度量方法和度量单位，在以货币度量费用的同时，采用某种非货币单位度量效果费用效果分析遵循多方案比选原则，通过对各种方案的费用和效果进行比较，选择最优或较好的方案。对单一方案的项目，通常不易直接评价其合理性。2备选方亲应具备的条件进行费用效果分析，项目的备选方案应具备以下条件：（1）备选方案是互斥方案或可转化为互斥方案；（2）备选方案目标相同，且均能满足最低效果标
14、准的要求，否则不可进行比较；（3）备选方案的费用可以货币量化，且资金用量不突破预算限额；（4）备选方案的效果应采用同一非货币单位度量。如果有多个效果，可通过加权的方法处理成用单一度量单位表示的综合效果；（5）备选方案应具有可比的寿命周期（三）费用效果分析的基本程序1确立项目目标，并将其转化为可量化的效果；2拟定各种可以完成任务（达到效果）的方案；3识别和计算各方案的费用与效果；4计算指标，综合比较，分析各方案的优缺点；5推荐最佳方案或提出优先采用的次序。（四）费用估算要点1费用应包括整个计算期内发生的全部费用；2费用可采用现值或年值表示，备选方案计算期不一致时应采用年值。（五）效果计量单位的选择效果可以采用有助于说明项目效能的任何度量单位。选择的度量单位应能切实变量项目目标实现的程度，且便于计算。例如供水工程可以选择供水量（吨）、教育项目选择受教育人数等。若项目的目标不只一个，或项目的效果难于直接度量，需要建立次级分解目标加以度量时，需要用科学的方法确定权重，借助层次分析法对项目的效果进行加权计算，处理成单一度量单位表示的综合效果。（六）费用效果分析基本方法1最小费用法当项目目标是明确固定的，也即效果相同的条件下，选择能够达到效果的各种可能方案中费用最小的方案。这种满足固定效果寻求费用最小方案的方法称为最小费用法，也称固定效果法。例如优化一个满足特
