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1、热电企业全面风险管理体系分析 1相关概念界定 1.1风险的定义。所谓风险就是事物在发展过程中偏离其希望预期的可能性，也可以看作是发生不幸事件的概率，通常来说风险由两个关键因素组成，其一为事件发生会产生一定的负面影响，另一个为事件发生具有一定的不确定性，二者缺一不可。风险存在三个根本的属性，即客观性、不确定性和时间性。其中客观性指的是风险是客观存在的，在事物发展过程中，根据不同的环境和不同的因素导致风险的危害程度也有所不同，就一般生产企业来说，生产风险、采购风险和管理风险通常会贯穿企业发展的始终。不确定性指的是风险事件的发展不是当下时间，而是在未来的某一阶段，这个时间较难界定，另外风险事件一旦发
2、生，其带来的损失也较难确定。第三，风险具有时间性，指的是风险随着时间的推移而有所发展和改变，风险的形成、积累和爆发通常是一个漫长的过程，风险形成初期一般很难被发现，对风险可能造成的后果也较难预测，但是随着时间的不断推移，风险的危害慢慢积累，逐渐形成严重的后果，进而引发各种风险事故。以上三种特性对企业的发展都有巨大的影响，因此为了保证企业健康稳定的发展，企业管理者必须对风险时刻保持警惕的心态，不断加强对风险的管理，达到降低企业的不确定性。 1.2风险管理的产生与发展。众所周知，风险和机会是同时并存的，企业发展如果完全没有风险就意味着企业在市场竞争中没有机会，因此风险管理从本质上说具有两层含义：即
3、把控掌握风险和识别抓住机遇，进而实现企业利润最大化。通常来说，风险管理可以分为风险识别、风险评估、风险决策和风险掌控，风险管理的过程涉及到企业的各个专业领域，我国对风险管理进行研究的时间相对较晚，改革开放以后，风险管理理念才逐渐被引入国内市场，经过多年的发展和实践，目前国内各大企业对风险管理研究都有了广泛的重视，进而形成了风险管理体系。 1.3风险管理的组成要素。（1）风险管理环境：风险管理环境可以分为内部环境和外部环境，其中风险管理内部环境包括企业内部员工的道德观念管理、员工培训管理和职责胜任情况管理，外部环境包括企业的政策环境管理、经济环境管理以及社会环境、法律环境的管理等，风险管理环境不
4、仅对企业的战略目标和业务活动指定有一定的影响还关系到了企业的控制活动设计和执行活动效果，因此风险管理环境是风险管理的一个重要组成部分。（2）风险管理目标指定：风险管理目标的指定也是企业风险管理的重要组成部分，通俗来讲，企业的风险管理就是将企业的目标与企业的预期任务联系在一起，因此，目标的确定是风险识别和风险评估的基础和前提。（3）风险管理识别：风险识别指的是企业运用一定科学有效的方法或者手段，将企业经营过程中可能出现的财产、安全损失进行评估和预测的过程。风险管理识别是一个相对连续、动态的重复过程，是随着企业经营过程的持续而不断发展的，因此需要根据内外部环境的变化情况而不断更新识别。（4）风险管
5、理评估：企业风险管理评估主要包括企业风险发生的可能性和其可能产生的影响两方面，其中产生风险的可能性主要指某一负面事件发生的概率，而产生的影响则是该负面事件对企业造成的负面影响。（5）风险管理应对：风险管理应对是企业风险管理体系中最重要的组成环节，是企业管理者根据不同的风险事件，综合考虑造成影响和防控成本后，设计的合理有效的风险防控方案，如果能够及时的对风险事件进行风险管理应对，就能够将企业风险发生的可能性和可能造成的影响都控制在合理的范围内。 1.4全面风险管理的目标和原则。（1）全面风险管理的目标：第一，保证企业的正常经营，保证企业资产安全，财务报告等相关信息完整有效。第二，为企业的发展目标
6、服务，确保企业在发展过程中风险保持在可控的范围之内。第三，督促企业按照相关规定和相关章程操作，提高企业的实际生产效率和生产效果。（2）全面风险管理的原则：第一，系统性原则，企业的风险管理是一个系统化的、多层次的管理体系，且由于企业环境具有复杂性因此企业的风险管理会涉及到多方面的理论知识和管理要素，是一个系统的管理体系。第二，重要性原则，企业在进行风险管理时，应该对风险等级进行合理分析，确定不同风险事件的风险等级，有针对性的对风险加以控制，例如企业管理者应当充分重视可能引起较大损失的风险类型，即便风险事件发生的概率较小，但由于一旦发生会对企业造成较大影响，因此也应该给予足够的重视。第三，适应性原
7、则，企业的风险管理制度是企业内部管理机制的组成部分，因此应该适应企业整体管理制度的发展，风险管理手段和管理方式应该与企业的业务类型和业务结构相吻合，如果企业的内部管理制度发生变化，那么其风险管控手段也应该随之调整。第四，成本效益原则，众所周知，企业的风险损失成本和企业风险控制成本是一对此消彼长的组成要素，因此在进行风险防控时必须要考虑到进行风险防控所需的成本与能给企业带来的经济效益之间的关系，只有风险防控管理具有较高的性价比时，实施的风险管理手段才是恰当有益的。 2热电企业风险管理历程与现状-以a企业为例 2.1a热电企业简介。本文以a企业为例对热电企业全面风险管理体系进行系统的研究与探讨，a
8、企业是一家以发电、供热为主的热电厂，它建成于上世纪七十年代，至今已经有三十年的生产管理经验。为了更好的生存和发展，a热电企业结合地方经济发展特点和企业发展实际情况制定了一些列的发展战略，但受到能源资源短缺以及相关政策的影响，a热电企业出现较严重的经营风险，下面本文将进行详细的分析。 2.2a热电企业风险管理历程。（1）风险管理的起步阶段：a热电企业先后引进了多台发电机组，其中两台发电机组由于生产时间久远，技术更新遇到了瓶颈期，随着市场竞争的不断加剧，已经正式停止使用。其他发电机由于投产时预留了一定的升级空间，后期为了响应国家节能减排政策，加装了脱销系统，符合国家的减排标准，能够正常投产使用。在
9、一定程度上规避了发电设备存在的风险。（2）风险管理的发展阶段：进入新世纪，受到发电原料价格升高的影响，以及一些国家政策的影响，a热电企业进入亏损状态，a企业面临较严重的财务风险。面对这种情况，a热电企业从内部探索研究，通过风险识别和风险分析，找出了问题所在-企业的燃料供应商过于单一，且经营过程中财务费用过高，企业内部管理松散等问题，针对这一系列问题制定了风险管理内部考核制度，并不断监督指导各部门进行整改，定期上报内控风险报告，推进了企业的发展，于2021年重新实现了盈利。（3）风险管理的成熟发展阶段：自从2021年a热电企业实现盈利，企业管理人员彻底认识到了风险管理的作用和优势，因此在原有风险
10、管理体系基础上进行了更新和改进，制定了a热电企业内部控制管理制度，并坚持每年年终出具当前的全面风险管理报告，从生产、安全、人力、财务等方面对企业风险管理情况进行分析总结，a热电企业的风险管理工作逐渐走向成熟。 2.3a热电企业风险管理现状分析。（1）目标设定。第一，战略目标。战略目标是企业发展长期性整体性的目标，是企业发展道路上的指明灯，a热电企业在发展过程中以科学发展为前提，对企业内外部环境和企业使命进行了综合权衡，最终以建立具有竞争力的热电企业，提升企业生产效率，增加企业利润空间为战略目标。第二，经营目标，a热电企业的经营目标是围绕其战略目标，结合企业整体发展规划和部署制定的阶段性发展目标
11、，通过制定预算计划，控制组织以及其他管理工具使企业的经营目标与企业的中长期目标加以衔接。第三，报告目标，报告目标指的是a热电企业在对经营风险进行识别和评估后总结形成的企业风险评估报告，企业的风险评估报告可以分为内部评估报告和外部评估报告，其中内部评估报告主要是为企业内部管理者提供风险信息，而外部评估报告则主要为企业投资者和股东提供企业风险情况。对于a热电企业来说，其内部风险评估报告主要包括企业的项目规划，企业财务预算管理和企业的生产情况，在进行报告编辑时应该保证报告内容的真实性和准确性，保证企业领导者能够从报告中获取有用信息。外部风险评估报告则主要指的是a企业经营过程中重大信息的对外披露以及重
12、大财务信息的披露，它是公司依照相关规定，定期向监管机构和权益所有者提供的风险信息。第四，合规目标，a热电企业的一切生产经营都必须以遵循国家法律法规为前提，企业内部设有专门的法律咨询部门对相关法律问题和法律事务进行维护，从而避免企业经营过程中出现合规目标风险。（2）风险识别。a热电公司在经营过程中通过采取现场调查方法、调查问卷方法以及情境分析的方法对风险进行了识别。通过分析调研，得出结论，现阶段，a热电企业存在以下风险：外部环境风险、投资前期风险、生产经营风险、法律事务风险、财务管理风险、安全保障风险、人力资源风险和信息系统风险。从风险识别结果上看，当前a热电企业内部风险识别系统相对较为完善，但
13、对于随着时代发展企业经营中出现的新型风险涵盖稍有欠缺。（3）风险评估。a热电企业的风险评估主要包括对风险事件发生的可能性进行评估以及对风险事件发生后产生的影响进行评估，其中对风险事件发生可能性的评估可以分为一般情况下不会发生、某些情况下才会发生、较多情况下会发生和经常发生四类，而对风险事件发生后造成的影响主要可以分为对企业影响微弱、受到监管部门关注、生产经营效率下降并受到监管部门处罚、运营受阻受到监管部门限制和运营严重受阻监管部门责令终止业务等。（4）风险应对。a热电企业的风险应对是在风险识别和风险评估造作完成后，根据实际情况制定出的相应的应对措施，通过恰当合理的风险应对能够将企业风险控制在合
14、理范围之内。但是从实际情况上分析，当前a企业的风险应对策略也存在着一些不足，例如企业内部缺少专业的风险管控部门，风险管理和应对工作极易受到其他工作的影响，另外a热电企业的重点关注点多集中于风险识别和风险评估上，但是对于风险处理显得力量有些薄弱，因此企业应该就风险应对工作制定出切实可行的计划方案，使风险管理工作避免成为纸面文章。 3热电企业全面风险管理体系优化保障措施 3.1强化风险意识。首先，热电企业要想加强风险管理体系的建设，必须从加强企业管理者的风险意识做起，只有企业管理者具有极强的风险管理意识，才能提升企业全体员工对风险的重视程度。热电企业管理者应该从自身做起，加强对全面风险管理体系的了
15、解和学习，从国内外其他大企业发展中汲取有利经验。企业管理者在形成全面风险管理意识后，还应该及时将这种观念传递给基层员工，通过制定企业规章制度，发放企业操作手册和定期举办风险防控讲座等方式对企业员工进行全面风险管理教育，为企业实施全面风险管理奠定坚实的群众基础。 3.2构建全面风险管理体系。构建全面的风险管理体系，第一，将热电企业的战略目标与企业的风险管理相结合，尽量降低二者的冲突矛盾度，为企业的战略目标实现和风险防控提供可靠的保障。第二，应该建立全面风险管理的组织构架，例如热电企业可以建立董事会、高管层、风险管控部门和内部审计部门等，这样才能够保证风险管理任务和风险管理目标的实现。第三，应该对
16、企业风险管理队伍进行优化，优秀的团队是工作开展和实施的关键，热电企业应该尽快成立相对独立的风险管控机构，并保证该机构相对独立不可依附于其他部门，另外可以尝试选择风险管理外包方式，聘请第三方机构对企业内部风险进行评估和管理，一方面降低了热电企业的经营成本，另一方面，提高了企业风险管理的可靠性和专业性。 3.3加强风险管理信息系统建设。热电企业还应该加强对风险管理信息系统的建设，通过强大的信息管理系统提升风险信息的收集效率，保证企业出现风险事件时机构反映的迅速度，最大程度避免可能发生的损失和危害。 3.4建立风险预警体系建设。最后热电企业应该建立完善的风险预警体系，风险防控不仅仅是对于风险事件的治理，更重要的是要在风险事件发生前做到对事件进行预防。为了保证风险预警体系成功构建，热电企业内部首先应该具备健全的风险反馈制度，具体方式可以是基层操作人员逐层上报，也可以是基层操作人员直接上交文字报告，将风险隐患告知风险管理部门。其次，热电企
