《2021年内部审计题库》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年内部审计题库（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2021年内部审计题库（ ）26.计算机信息系统操作人员能够依据实际需要随时进行系统软件删除、拷贝、修改等操作。（ ）27重大差异或缺点风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺点可能性；内部审计人员可经过实施合适审计程序来降低被审单位重大差异或缺点风险。（ ）28内部审计人员应合理利用专业判定，采取有效方法识别、评定检验风险。（ ）29监盘只能对实物资产是否存在提供有力证据，却不能确保被审计单位对资产拥有全部权。（ ）30分析p 性复核是指经过分析p 比较财务数据和非财务数据之间关系或计算一定比率来获取审计证据一个程序。（ ）31经过问询被审单位人员和其它和被审单位相关人员和独立
2、教授足以获取充足、可靠、相关审计证据以形成审计结论。()32.通常而言，审计风险越高，则支持审计人员形成审计结论审计证据需要量越大。（ ）33.当审计证据可靠性、相关性较低时，可经过搜集更多审计证据来填补审计证据在可靠性、相关性方面缺点。（ ）34审核、观察、监盘、问询、函证、计算、分析p 性复核均可在审计各个阶段利用。（ ）35内部审计是内部控制组成部分。（ ）36职业判定是内部审计工作关键组成部分，它贯穿于整个内部审计工作一直。（ ）四、简答题1.简明回复中中国部审计准则体系。2.简述年度审计计划应包含内容。3.获取审计证据时应考虑基础原因有那些？4.内部审计和外部审计协调工作包含那些内容
3、？5.简明回复风险管理审计关键过程。6、内部审计质量控制含义及基础内容？7、审计风险组成要素是什么？其相互间关系怎样？8、什么是舞弊？内部审计师怎样有效发觉舞弊？9.简明回复内部审计汇报基础类型？10.内部审计程序可分为那多个阶段？每个阶段关键工作是什么？11.后续审计作用有哪多个方面？12.简明回复风险管理审计关键过程？五、案例分析p 题1.某股份审计部审计人员赵明， 1月对股份所属一家彩电生产企业进行了年底审计。经审计得悉该企业年内亏损严重，假如短期内无法扭转亏损，可能立即就要宣告破产。但考虑为企业保守商业秘密，未在审计汇报中给予反应。张里也是该股份审计部审计人员。在对所属东方电子企业进行
4、年度审计时，企业对其提出了一个要求，即期望半个月内完成全部审计任务，并出具审计汇报，方便向企业股东大会汇报。张里同意按此要求编制项目审计计划。该项目标另一位审计人员拂晓多年来一直帮助东方电子企业编制会计会计报表。为了立即完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业会计专业大学生。因为张里手上还有一个项目没有完成。所以，她对这些学生进行应急培训，并告诉她们怎样查对账册、检验凭证等，然后就请学生自己去东方电子企业进行审计，还指派了一个学习成绩很好学生作为该项目标临时责任人，她自己则在另一家企业进行电话指挥。十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因为时间有限，张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计汇
5、报，并在两周内提交给东方电子企业。请问审计人员赵明、拂晓、张里做法有什么不妥？（1）审计人员在明知企业财务会计报表有其知悉不利情况时，不能以保守商业秘密为由而致使出具审计汇报存在重大错报。（2）审计人员不能负担时间上不能胜任业务。（3）审计人员拂晓违反独立性标准。（4）担任审计工作审计人员应该含有专门学识和经验，经过合适专业训练，并含有足够分析p 、判定能力。而且，审计人员实施审计业务，应该编制审计计划，对审计工作做出合理安排。（5）审计人员对相关业务形成结论或提出提议时，应该以充足、合适证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其它未判定事项发表意见。（6）审计人员没有保持应有职业谨慎。2、某股
6、份审计部审计人员赵明， 1月对股份所属一家彩电生产企业进行了年底审计。经审计得悉该企业年内亏损严重，假如短期内无法扭转亏损，可能立即就要宣告破产。但考虑为企业保守商业秘密，未在审计汇报中给予反应。张里也是该股份审计部审计人员。在对所属东方电子企业进行年度审计时，企业对其提出了一个要求，即期望半个月内完成全部审计任务，并出具审计汇报，方便向企业股东大会汇报。张里同意按此要求编制项目审计计划。该项目标另一位审计人员拂晓多年来一直帮助东方电子企业编制会计会计报表。为了立即完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业会计专业大学生。因为张里手上还有一个项目没有完成。所以，她对这些学生进行应急培训，并告诉
7、她们怎样查对账册、检验凭证等，然后就请学生自己去东方电子企业进行审计，还指派了一个学习成绩很好学生作为该项目标临时责任人，她自己则在另一家企业进行电话指挥。十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因为时间有限，张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计汇报，并在两周内提交给东方电子企业。问题：结合内部审计规范指出审计人员赵明、拂晓、张里做法有何不妥？3、ABC企业审计室张处长在多年内部审计工作实践中，认为在内部审计人员所面临多个人际关系中，最具争议就是内部审计人员和被审计人关系，而内部审计人员和被审计人充足交流和沟通会促进双方合作关系，并有利于建设性地发挥内部审计功效。张处长将在审计工作中双方冲突
8、总结为以下多个方面：1）被审计单位害怕审计人员在审计中发觉问题对自己未来工作判定不利2）被审计人认为审计人员没有资格不停审查其活动3）被审计人员认为审计人员打搅了其正常工作秩序，给其日常工作和生活造成无须要麻烦4）审计人员在工作中强调缺点、差错，并对有过失人给予责备，被审计人很是反感。问题：张处长总结是否客观存在？其原因是什么？请你尝试提出处理方案。4.某集团是中国最大肉制品生产企业之一，其产品包含冷鲜肉、冷冻肉、和以猪肉为主低温肉制品、高温肉制品。集团总部设于中国江苏省南京市，拥有多处冷鲜肉、冷冻肉生产基地及深加工肉制品生产基地。集团拥有最优异生产设备和工艺技术，以其独有技术方法，研制出一系
9、列符合消费者口味优质产品。基于肉制品业务经验，集团于1997年开展冷鲜肉和冷冻肉业务。、 ，冷鲜肉、冷冻肉市场拥有率分别位列第二名、第三名。低温肉制品，自 至 ，其市场拥有率连续三年位居中国大型零售商销售首位。对某集团而言，企业快速壮大是成功标志，但更是企业所面临挑战。作为一家快速发展中企业，集团深刻意识到风险管理对于企业壮大关键性。所以，集团时刻致力于强化企业风险管理，以不停增强企业抵御风险能力。经过专题诊疗，现在该集团风险管理体系存在以下问题：1）某集团即使在香港联合证券交易所上市，但其实质仍是一中国民营企业，该企业根据香港上市规则建立了法人治理结构，建立健全了一系列“法治”规章制度，但其
10、“人治”色彩很浓厚。内部控制对高级管理层约束力较弱。2）在企业现有组织结构里，没有专职风险管理机构。董事会下既没有设风险管理委员会，也没有设审计委员会。风险管理职能由其它部门（如总经办、审计部、投资发展部）依据需要分散负担，因为风险管理职责不明确，缺乏对多种风险整合管理。3）现在进行关键管理十三种风险，还是一年前管理层经过讨论识别、评定确定，一年来没有重新进行识别、评定、排序。而一年来企业内外部环境全部发生了很大改变，原来识别风险范围是否充足、评定排序是否合适，亟需进行重新审阅。4）企业现有针对十三种风险采取防范方法几乎全部可归结为抑制和控制策略，以期降低损失发生可能性、频率，缩小损失程度。这
11、十三种风险范围之外风险能够说是采取了风险接收策略。而对于风险规避策略、风险转移策略、风险利用策略则极少采取。在风险管理策略和方法选择上显得比较保守，缺乏灵活性。而对于机会，则没有明确策略进行利用。5）企业现在没有专职人员对风险管理进行监控，对风险管理监控依靠于对日常经营活动进行监控日报、月报系统，而在日报、月报内容中并无专门对风险管理情况进行汇报。内部审计系统在实施审计任务时，偏重于财务审计、舞弊审计、经营管理审计，而对于风险管理审计尚处于探索阶段，还未全方面开展风险管理专题审计。高级管理层则没有对风险管理进行专门监控和检验。6）企业缺乏专业高水平风险管理师，缺乏专门风险管理沟通渠道，而沟通和
12、咨询存在于风险管理各个步骤当中，这也是风险管理难以有效开展关键原因。问：假如你是内部审计人员，你应该提出什么方法或提议改善企业现有问题？5.某国有大型集团企业在 12月26日召开了由集团领导班子组员参与相关集团内部控制建设和实施高层会议。会议中，企业相关高层管理人员讲话关键点以下：总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分关键，能够杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生，这是关系到集团可连续发展关键举措。（2）集团企业内部控制建设应该抓住关键，尤其要重视加强对控制环境、风险评定、控制活动等内控要素方面建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可无须投入太多人力、物力。常务副总经理张某：企业生产经营
13、过程中面临着多种多样风险，这些风险能否被正确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果关键标准。提议关键关注集团内部多种风险识别，找出风险控制点，据此设计对应控制方法，来自集团外部风险不是内部控制所要处理问题，可无须过多关注。在内控建设和实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失风险事项，应采取一切方法给予回避。协管人事副总经理周某：集团企业能够从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。（1）提议子企业总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团企业董事会负责。（2）重视加强内控知识教育培训。中层以上干部每十二个月必需完成一定课时内控培训任务；其它基层职员仍应以岗位技能培训为主，没有必需专门
14、组织内控培训。董事长吴某：以上各位讲话我全部赞同，最终提三点意见：（1）思想要统一。对集团企业而言，追求是利润最大化。一切制度安排全部要将利润最大化作为唯一目标，包含内部控制。（2）组织要严密。我提议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。（3）监督要到位。应该成立推行内部控制监督检验职能专门机构，直接对集团企业总经理负责，定时或不定时对内部控制实施情况进行检验评价，不停完善集团企业内部控制。总会计师李某：因为集团企业是基于行政划转原所以组建，母、子企业内部连接纽带脆弱，子企业各行其是现象比较严重。提议集团企业加强对子企业重大决议权控制，包含筹资权、对外
15、投资权、对外担保权、重大资本性支出决议权等，对子企业重大决议应该实施集团企业总经理审批制。请从企业内部控制理论和方法角度，指出该集团企业高层领导在此次会议讲话中见解有何不妥之处？并提出改善提议。六、多项选择题1.关键性标准应应用于内部审计那些阶段（ ）？A.审计准备阶段B.审计实施阶段C.审计终止阶段D.内部审计协会检验阶段2.以下哪项能够作为关键性标准判定基础（ ）？A.资产总额、收入总额B.业务量、业务复杂性C.内部控制实施频率D.注册会计师关键性水平3.内部审计工作底稿要素包含（）A.审计事项及其期间或截止日期B.索引号及页次C.审计标识和其它符号及其说明D.被审计单位反馈意见。4.根据审计证据形态，内部审计证据可分为（ ）A.电子视听证据B.口头证据C.佐证证据D.现成证据5.内部控制审计目标是合理确保组织实现以下目标（ ）A.遵守国家相关法律法规和组织内部规章制度B.会计信息真实、可靠C.预防舞弊发生D.提升经营效率和效果6.谋取组织利益舞弊行为包含（ ）A.出售不存在或不真实资产 B.将正常情况下能够使组织赢利交易事项转移给她人C.隐瞒或删除应对外披露关键信息D.从事违法违规经营活动7.外部风险是
