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1、 中小企业现金流和财务风险控制解析 宋 文（甘肃省中小企业信用担保有限责任公司 730010）【摘要】随着我国社会主义市场经济的不断发展，中小企业的发展在不断的壮大，占据国民经济发展的重要地位。据有关部门统计，我国中小企业的的数目大于注册企业的99%，但是由于中小企业的生存时间大多很短，对于现金控制和财务危机处理往往出现危机，从而导致企业的衰败。本文试对中小企业现金流和财务风险的控制做一详细的解析。【关键词】中小企业；现金流；财务风险；解析引言：企业的财务风险一般是企业在财务的处理过程中，出现的各种内部和外部以及难以预料和突发的因素而影响的财务风险，使得企业的实际财务收入和预期达到的财务收入出
2、现不一致，形成的损失的可能性。在这里，现金流所充当的就是对企业的整个运作过程和价值之间的综合反映，是比较形象的动态反映。可以看出，现金流和财务风险的关系是非常密切的，是相互依存和相互渗透的，在现金的管理上以及对财务风险的控制等方面，两者是相辅相成的，财务风险在整个现金流的全过程中贯穿，采取较合理、科学的方法进行管理和监控，可以有效控制财务风险，使企业有非常规范的现金管理和充足的现金流。所以，要加强中小企业的现金流管理和财务风险控制非常重要。1、我国目前中小企业财务风险的特点由于我国目前中小企业相对于大中型的企业来说，大多属于劳动密集性的企业，且企业的产品技术含量较低，规模较小，投资一般较为多元
3、化，企业的组织结构较为简单，形式各种各样，在一些生产关键领域和专业化领域有明显的不足，工作效率较为低下。特别是生产和销售的渠道很不固定。中小企业的资金规模较小，基础很薄弱，对于人才的吸引力不够，使得企业的发展出现了一些瓶颈。因此，根据中小企业的种种客观条件，进行财务风险的分析。一般中小企业的财务管理上出现的某些困难加上企业自身的各方面的原因，使得企业的财务风险多种多样。大体说来，有如下财务风险的特征：首先，中小企业的财务风险存在较大的外部融资风险。对于融资方面，目前的上市额度管理对中小企业限制许多，一般很难得到股票上市机会。此外，对于企业的债券发行方面，由于发行的额度很小导致获得较少。中小企业
4、自身的资金不足等问题，以及较低的信誉度使得银行等方面的贷款条件较难达到。因此，中小企业要想获得较多的外部资金，就要需要很多担保，或者抵押自身的一些资产，这就造成了中小企业的的外部融资风险较大。其次，很多中小企业较为倾向于内源融资的依赖。大部分的中小企业对于融资的渠道上，较为倾向于内源融资。这是由于很多中小企业的注册和建立时间较短，加上自身在外源的融资方面一些信用的记录以及各种财务的报表等情况的记录较少，使得这些信息不容易取得强大的信用保证能力，很难得到银行以及其他投资人的信任。所以，一般都是需要业主自己出资或者是招募资金来实现自身的发展。对于外源的融资方式中，很多企业比较青睐于对债务的融资。在
5、这个背景下，绝大多数的中小企业都喜欢并依赖于对银行等各种金融机构进行贷款。使得中小企业的债务融资出现了规模较小，融资的频率较高且融资较为以来短期贷款等各种特点。再次，中小企业在长期投资中，其投资的比率较低。很大程度上的原因在于中小企业的内部资金很紧张，尤其是对外援融资主要是短期性的融资。没有过多的闲置资金去投资本企业的其他的债权以及股权。造成了中小企业的经济灵活性，但遮掩不住对资产的要求更加强化流动性。使得中小企业在金融负债等方面有较高的负债比率，且短期的金融负债中对总负债以及所有销售额等的比例很高，因此，长期的投资中，投资比率就显得较为低下。然后，中小企业的营运资金的流通和管理较差，且企业的
6、资本结构不尽合理。一般情况下，中小企业在创业和发展过程中的负债较多，企业经营和财务等资金利用较多，财务风险较大。而日常的财务管理不成系统，对现金的管理不够科学合理，出现各种资金流失和浪费等情况，造成企业的库存压力较大，对应收款项积存较大，各种三角债务较多等不良现象。最后，中小企业的财务风险存在各种复杂情况，对于财务风险的损失既有对现金的管理不当，又有自身的经营等各种情况造成组织结构单一、规模发展局限等。使得中小企业的财务风险增大，且形成的原因出现复杂情况，容易引发各种更大的财务危机。2、中小企业的各个阶段中现金流的一些特征和财务风险的控制中小企业的发展都会经历一个生命周期，根据有关企业生命周期
7、的理论，对企业进行分析和研究，主要分成五个阶段，包括九个时期，主要是创业阶段包含孕育期和婴儿期两个时期，发展阶段也包含两个阶段，分别是学步期和青春期，然后是成熟阶段，包含盛年和贵族两个时期，最后是衰退阶段和死亡阶段。要研究企业发展的五个阶段，来具体分析现金流的各种状况，对企业的财务风险存在哪些影响，以及影响有什么不同。然后针对中小企业的生命周期的情况，对一些阶段的现金流的特征，具体提出一些财务风险的控制办法和措施。创业阶段的财务风险的控制在一般情况下，对中小企业在创业阶段很容易出现财务资金的需求，企业最需要的是资金的扶持。由于企业对社会和市场的重视出现差错，对市场的占有率等情况分析出现失误，加
8、上对企业的产品在研制过程中，忽略了企业的长远发展大计，对市场的需求以及潜在购买力分析不够科学和敏锐，使得自身的产品质量没有得到市场的认可和顾客的满意。这种情况和条件下，一般都会使企业的销售量减少、销售的成本和费用加大，使企业的经营流动资金紧张，进而出现负增长。在这个阶段的投资一般属于对内投资，基本上要采购设备和科研等支出，以及对原材料的采购等方面，对日常营运资金的筹集较大，企业的活动资金流出较多，使得融资现金成为了企业的主导现金流。不过，在这个阶段中，由于中小企业的信用额度较低，融资出现困境，对所需的资金估算不足，且筹资的风险容易加大，出现现金回收不确定性也大大增加。所以，在中小企业的创业阶段
9、经常面临这些风险，企业可在关键领域进行重点防范财务风险，采取合理的筹配资金渠道，使企业的资金链能够正常运行。此外，在创业阶段，企业要重点建立健全规章制度，完善现金管理，对财务工作做好监督工作，使企业能够持续有效发展。在发展阶段中，企业已经得到了一定程度的发展和壮大。对于企业的产品和服务在逐步得到市场和消费者的认同。企业的销售量在上升，对现金流出现好转，在这个阶段，中小企业的发展会出现时好时坏的情况。如果经营不善就会出现现金流为负数的情况，经营一般的情况喜爱，现金流则出现正数。这种情况下，对企业的财务风险管理的策略，可运用两种方案。其一是利用现有的规模和制度维持企业的发展，并采取科学有效的方法进
10、行现金流的提高。其二是企业可通过扩大经营项目，使企业实现飞跃发展，并做好防范现金流风险。对中小企业的财务风险控制阶段中，发展阶段中的现金管理极其重要，有很多中小企业都是由于此阶段中的现金管理出现差错，从而导致企业的财务出现危机，使企业濒临破产的边缘。因此，在经营的环节上要合理控制风险，要构建完善科学的现金流管理和预算制度，并提高资金的周转速度。使企业的经营效率提高上去，使企业的资金周转加快。3、结语在当今经济社会，中小企业对现金的管理是至关重要的财务管理，对企业的财务风险的控制和管理，很大程度上关系到企业的生存和发展。本文从企业发展的一些阶段上，对财务的风险和控制做了详细分析，使中小企业能够加强财务抗风险的能力。-全文完-
