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1、中国商业银行经营风险及其防范措施2全文5篇 第一篇：中国商业银行经营风险及其防范措施21.重新定价风险 重新定价风险是商业银行面临的最主要的利率风险。负债方面，由于存款利率的期限结构随着历次调整而逐步趋于水平，长期存款与短期存款之间的利差不断缩小，居民的储蓄存款结构呈现出显著的短期化倾向。资产方面，由于借贷交易主体双方的预算软约束和低利率敏感性问题并未解决，我国商业银行的新增贷款仍然缺乏利率弹性。中长期贷款一直以高于短期贷款的速度在增长，一旦利率水平上升，这种结构会使我国商业银行遭受严重损失。 2.收益曲线风险 收益曲线风险是收益曲线的意外移动对银行收益或内在经济价值的影响。一般而言，长期利率
2、总是高于短期利率，收益曲线在通常情况下会随期限的延长而逐步上升（为正收益曲线），但在商业周期扩张阶段，由于货币政策反向操作，短期利率可能会高于长期利率，从而使银行等经济主体所期望的利差收益落空。当收益曲线异常变动，长短期利差缩小甚至出现倒挂时，银行的利差收入就会大幅度降低甚至变为负数。目前，有关资料显示我国商业银行存在资金过剩，因而将大量的资金投放在票据市场和债券市场，导致银行投资比重的上升，有些银行投资与贷款的比重达到40左右，而债券市场的收益率不断下降，国债利率与存款利率基本持平，我国商业银行的投资业务正面临利率倒挂的收益曲线风险。 （三）商业银行操作风险现状 20世纪90年代以后，操作风
3、险问题越来越突出，这集中表现在不健全的操作风险管理部门和框架错误的操作风险管理理念。 1.不健全的操作风险管理部门 健全的风险管理框架是实现全面风险管理的前提。目前，国内银行业在操作风险管理框架上的缺陷表现在：一，缺乏专门的操作风险管理部门。根据巴塞尔委员会的定义，操作风险由人员、系统、流程和外部事件等四类因素引起。但在我国则是不同类型的操作风险由不同部门负责，并没有一个统筹协调部门。这使得银行系统缺乏统一的操作风险管理战略和政策。二，基层分支机构操作风险管理职能缺失。国外对操作风险的研究显示，操作风险大多集中在基层分支机构。因此，国外银行一般会在基层分支机构设置风险经理一职，负责总行风险管理
4、政策在基层的贯彻落实，对基层分支机构的监督管理以及与总行风险管理信息的沟通。而国内银行操作风险管理基本上由内部审计部门负责，并且仅在总行设置，在基层机构没有分支，这就造成基层分支机构操作风险管理职能的缺失。 2.错误的操作风险管理理念 一，重事后管理，轻事前防范。在这一错误理念的“指导”下，银行看重的是对已发生或已存在的风险采取事后管理的处罚措施，而对事前的防范措施和事中的控制措施关注较少。二，重基层人员管理，轻高层领导人员管理。国内银行业在操作风险管理上存在一个根深蒂固的错误理念，认为只有基层操作人员才有发生操作风险的可能。但高层管理人员掌握着人力、财力、物力等大权，由其引发的操作风险特别是
5、内外勾结情形的危害性要远远大于基层操作人员。 二、中国商业银行经营风险的防范 （一）对信用风险的防范1.培养信用风险的管理文化 信用对于各个企业文化都是很重要的，保证各项制度的落实和信用风险管理体系发挥其应有的作用，在商业银行内部建立高素质的信用风险管理队伍。 2.完善贷款风险测量体系 我国应研究出适合中国国情的一些风险指标，根据实际情况，对不同的贷款进行相应的调整。商业银行自身要设立内部的信用评级体系。 第二篇：中国商业银行经营风险及其防范措施33.提高信息披露的质量水平，确保数据资料的真实性 在信用风险现状中，制定制度保证银行能得到企业的全部真实信息，商业银行自身要培养人才去辨别真伪，提高
6、评级水平。 4.借鉴国际现金银行的现金风险管理方法理念 某些国外活跃银行的先进管理思想是值得我国学习和借鉴的。通过学习他们的风险管理机制和技术，将潜在的信用风险转化为未来的收益。 （二）对利率风险的防范 1.科学识别利率风险 识别利率风险，即分析银行现有的资产负债状况承担了多大的利率风险。识别利率风险的基本方法有：编制缺口分析报告、净持续期分析、净现值分析和动态收入模拟四种。 2.建立风险控制机制 通过对资金来源的利率水平与期限的分析来确定贷款利率与转移资金利率。在确定资金利率的过程中要主要考虑四方面的因素：一是资金和服务成本；二是预期利润；三是企业形象，四是客户结构。通过不同的利率水平反映政
7、策导向，引导资金的流向与流量，使资金向低风险、高收益的地域、项目集中，降低总体风险水平。 3.发展金融衍生品市场 我国目前还没有金融衍生品市场，国内的商业银行暂时还无法开展这些业务而且衍生品市场本身还存在着很大的风险，因此，我们只能是从规避风险的角度开展此项业务，不宜追求投机利润。 （三）对操作风险的防范 1.建立完善各项业务操作和管理规制，科学设置岗位权责 商业银行的业务操作和管理规制是与每一个银行所开展的业务相联系且需要不断更新完善的。需注意以下几个问题：设置上必须保证灵活的组合、拆分；要准确描述设置哪些岗位及各岗位职责；明确哪些岗位不得兼做；必须与核心业务系统操作权限相一致；明确授权人即
8、为履职检查人，承担相应的监控责任。 2.借助科技手段实现重点环节风险把控 目前，各银行已经基本实现核算业务的电子化处理，这为采用电子化监控手段提供了可能。各商业银行应建立信息反馈传导机制，注意业务与科技的实时互动、互为补充完善，这样才能保证远程风险把控的实施效果。 3.倡导和培养“以人为本”的风险管控文化 团队中的每一个成员之间还要相互约束、互相监督规范操作，大家只有共同干“好事”才能和平共处共同发展。也只有在这样的风险文化管控氛围下，业务操作风险防范体系才能够得以有效运转，发挥其应有的作用。 三、结论 由于我国的特殊经济体制、导致我国的商业银行经营与西方国家相比困难更大，不确定因素更多。每项
9、业务从发生到终结，都应有配套的风险防范办法。商业银行经营多种金融业务的监管准入标准，应该高于经营单一金融业务的标准，并具有定性和定量的具体指标规定。现行的法律法规，基本以分业经营为基础，有些已经不大适应实际的市场变化，使综合经营的商业银行缺乏对应的法律依据。因此，有关部门应尽快完善相关法律法规，用以规范我国商业银行的综合商业行为。在商业银行内外环境、各个环节同时注意，防范经营风险的发生。 第三篇：商业银行会计风险及其防范商业银行会计风险及其防范 摘要。会计与日常生活息息相关，它不仅是企业运行的重要环节，也是现代生活不可或缺的部分，无论是国家机关还是企事业单位都普遍涉及到会计工作。随着经济的发展
10、金融事业日益繁荣，与国家经济紧密相连。与此同时金融企业会计的各种风险也随之到来，冲击着世界经济的发展，特别是作为金融企业重要组成部分的商业银行。本文从企业会计入手，通过与商业银行会计的对比分析揭示商业银行会计风险，进一步探索相应的防范措施。 关键词：企业会计商业银行会计风险控制 一、企业会计与商业银行会计 1、商业银行会计和企业会计的相同点 （）核算的基本前提和一般原则基本相同 商业银行是一种自负盈亏，以盈利为目的的企业化金融机构，在会计核算中，应遵循财政部颁布的一般会计核算制度。商业银行会计和企业会计一样，要遵循会计的一般假设：即会计主体假设、持续经营假设、会计期间假设和货币计量单位假设。并
11、且遵循企业会计制度提出的原则：客观性原则、可比性原则、相关性原则、一贯性原则、及时性原则、配比原则、权责发生制原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益支出和资本支出原则和重要性原则。（）各会计要素的划分和命名大体相同 商业银行会计和企业会计都将资产进行了流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产等的分类；都将负债分为流动负债和长期负债；都将所有者权益划分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等等，且各会计科目的名称大体一致。尽管利润表中的会计科目有别，但直接费用、间接费用、期间费用的划分界限及会计科目使用大体相同。（）会计报表的名称、格式、内容及其编制方式基本相同 商业银行会计和企业
12、会计都统一为资产负债表、利润表、现金流量表，并且采用的格式都是左右对应式的资产负债表，多步骤式的利润表和以直接法表现的现金流量表。名称的一致和格式的一致为内容基本一致打下了基础，而内容的一致又是编制方法一致的前提。（）对相同的会计要素，给出了大体相同的确认、计量标准 在商业银行会计和企业会计中，对资产进行确认的范围、时点，对资产的计量方式、方法都基本相同，而对损益的确认步骤，对营业利润、利润总额、净利润的计量方式也大体相同。 2、商业银行会计和企业会计的不同点 （）商业银行会计核算方法的具有特殊性 商业银行会计核算方法分为基本核算方法和业务核算手续两大部分。基本核算方法是各项业务核算处理的基础
13、，是对各项业务核算手续的概括；业务核算手续则是基本核算方法在各项业务核算中的具体运用，是对银行会计对象反映和控制的实现或完成。总体而言，商业银行会计基本核算方法与国民经济其他部门的会计核算方法是类似的，主要包括：设置会计科目（账户）、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查及编制会计报表。然而，这些基本核算方法的具体运用则存在较大的差异，体现了银行会计核算方法的特殊性。（）商业银行会计科目设置的与企业会计不同 商业银行会计科目按其与资产负债表的关系分为表内科目和表外科目。表内科目是指与资产负债表有关项目相关联，用以反映和控制银行资金运动的科目；表外科目是指与资产负债表有关项目无关
14、联，用以记载不涉及资金运动的重要业务事项的科目。例如：“抵押贷款”、“活期存款”、“联行往来帐”、“实收资本”、“本年利润”等科目均为表内科目；“重要空白凭证”、“代保管抵押品”、“银行承兑汇票”等科目均为表外科目。表外科目是商业银行根据自身的情况和管理的需要自行设置的，一般没有全国统一的表外科目。 （）商业银行会计记账方法与企业会计不同 商业银行会计表内科目所反映的资金增减变化采用借贷记账法记账，表外科目所反映的不涉及资金运动的重要业务事项采用单式收付记账法记账。即以“收入”和“付出”作为记账符号，当表外科目涉及的重要业务事项发生时，记“收入”；注销或冲减时记“付出”，余额表示尚未结清的重要
15、业务事项。各科目仅单方面反映其自身的增减变动，不涉及其他科目，也不存在着科目间的对应关系。可见，商业银行会计既采用复式记账法（借贷记账法即为复式记账法的一种），也采用单式记账法。但是并不是每一笔经济业务发生后，都同时需要进行复式记账和单式记账，只是对于某些业务事项不经过账内核算但又必须记载反映的，则需要通过表外科目进行核算。 （）商业银行会计的会计凭证设置和填制具有特殊性 商业银行会计既有通用的基本凭证，又有专用的特定凭证；既有单式凭证，也有复式凭证；既有表内科目凭证，也有表外科目凭证。因而，商业银行会计凭证的设置和填制亦有其自身的特性，主要包括以下几点：首先，商业银行会计凭证具有统一性和社会通用性的特征。这是因为商业银行会计凭证，不仅要供银行内部管理使用，而且要供对外营运业务使用，是银行以外的有关企业、单位会计核算的依据。其次，商业银行会计广泛采用由客户填写的原始 凭证来取代记账凭证。 （）商业银行会计账簿与企业会计也不同 商业银行会计账簿按其提供会计核算资料的详细程度不同分为总账、日记账、分户账、余额表和登记簿。分户账按其账页格式的不同分为甲种账、乙种账、丙种账和丁
