《2021年中级经济师考试财政税收课后习题2021》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年中级经济师考试财政税收课后习题2021（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2021年中级经济师考试财政税收课后习题2021考试准备得怎么样啦?为你提供了20_年中级经济师考试财政税收课后习题(8)，吧，希望能够帮助到你，想知道更多相关资讯，请关注网站更新。20_年中级经济师考试财政税收课后习题(8)【例题1单选题】(20_年)一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为()。A.借：银行存款贷：预收账款B.借：银行存款贷：主营业务收入C.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)D.借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)正确答案A答案解析本题考查销项税额的检查。采用预收货款销售方式销售产品(商品)，
2、企业收到货款时，其账务处理是：借：银行存款贷：预收账款【例题2单选题】(20_年)如果延期收取的货款具有融资性质，确定收入的金额为()。A.合同价款的公允价值B.合同约定的收款金额C.合同约定价款的价值D.商品现销价格正确答案A答案解析如果延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应按应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应按其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。【例题2单选题】(20_年)某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，20_年7月收到租赁预付款(含税)1110000元，款项已存入银行。其正确的账务处理为()。A.
3、借：银行存款1110000贷：预收货款1110000B.借：银行存款1110000贷：主营业务收入1110000C.借：银行存款1110000贷：预收账款1000000应交税费-应交增值税(销项税额)110000D.借：银行存款1110000贷：主营业务收入1000000应交税费-应交增值税(销项税额)110000正确答案C答案解析本题考查增值税销项税额的检查。采取预收款方式提供租赁服务的，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目，计提增值税销项税额。【例题3单选题】某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为()。
4、A.借：银行存款1170贷：其他应付款1170B.借：银行存款1170贷：其他业务收入1170C.借：银行存款1170贷：其他应付款1000应交税费应交增值税(销项税额)170D.借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费应交增值税(销项税额)170正确答案A【例题4单选题】(20_年)某机床厂为增值税一般纳税人，本月有已逾期不再退还的包装物押金20_0元，已知该机床厂适用的增值税税率为17，则企业正确的账务处理为()。A.借：其他应付款20_0贷：营业外收入20_0B.借：其他应付款20_0贷：其他业务收入20_0C.借：其他应付款20_0贷：其他业务收入16600应交税费-应交增
5、值税(销项税额)3400D.借：其他应付款20_0贷：其他业务收入17094应交税费-应交增值税(销项税额)2906正确答案D答案解析本题考查销项税额的检查。逾期不再退还的包装物押金，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”“应交税费应交增值税(销项税额)”。包装物押金为含税金额，销项税额=20_0(1+17)17=2906元。【例题5单选题】(2021年)北达公司(增值税一般纳税人)2021年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为()。A.借：原材料117000贷：银行存款117000B.借：原材料100
6、000应交税费-应交增值税(进项税额)17000贷：银行存款117000C.借：原材料113490应交税费-应交增值税(进项税额)3510贷：银行存款117000D.借：原材料117000贷：应付账款117000正确答案A【例题6单选题】(20_年)某企业为增值税一般纳税人，20_年7月将前期购进的原材料(棉布)用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为()。A.借：应付职工薪酬10000贷：原材料10000B.借：管理费用10000贷：原材料10000C.借：应付职工薪酬11700贷：原材料10000应交税费-应交增值税(进项税额转出)1700
7、D.借：管理费用11700贷：原材料10000应交税费-应交增值税(销项税额)1700正确答案C答案解析本题考查增值税进项税额的检查。将外购货物用于职工福利，其进项税额不得进行抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转出处理。【例题7案例分析p 题】(20_年，修改)甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。20_年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品20_件无偿赠送客户。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20_0元
8、。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额1000000元。(1)甲企业销售产品给小规模纳税人，账务处理为()。A.贷记“主营业务收入”80000元B.贷记“主营业务收入”77669.9元C.贷记“主营业务收入”68376.07元D.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”2330.1元正确答案C答案解析会计确认的营业收入=80000/1.17=68376.07元;销项税额=80000/1.1717=11623.93元(2)甲企业将自产产品无偿赠送，应做的账务处理为()。A.贷记“主营业务收入”160
9、000元B.贷记“主营业务收入”100000C.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”2720_元D.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”23247.86元正确答案D答案解析自产产品无偿赠送，会计上不确认收入，而是结转库存商品;税务上视同销售，视同销售的销项税额=80020_/1.170.17=23247.86元。正确的会计分录为：借：销售费用(或管理费用)123247.86贷：库存商品100000应交税费增(销)23247.86(3)甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为()A.贷记“应交税费应交营业税”1000元B.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”3400元C.贷记“应交税费应
10、交增值税(销项税额)”582.52元D.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”2905.98元正确答案D答案解析销售货物时收取的包装物使用费应并入销售额，按货物的适用税率计算缴纳增值税。销项税额=20_0/(1+17)17=2905.98元。借：银行存款20_0贷：其他业务收入17094.02应交税费增(销)2905.98(4)甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为()。A.借记“银行存款”10000元B.贷记“其他应付款”10000元C.贷记“其他应付款”8300元D.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”1700元正确答案AB答案解析纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。包装物押金的账务处理为：借：银行存款10000贷：其他应付款包装物押金10000(5)甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的财务处理为()。A.借记“应交税费应交增值税(进项税额)”130000元B.借记“应交税费应交增值税(进项税额)”170000元C.借记“应交税费应交增值税(进项税额)”30000元D.借记“原材料”1000000元正确答案D第 8 页 共 8 页
