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1、20172017 年西藏内审师审计业务分析性复核技术考试题年西藏内审师审计业务分析性复核技术考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过 它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、 外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经
2、营数据。 C： 风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断， 并为形 成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水 平，并对工作日程表进行适当调整。 2.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 3.小组决定最适用于确定 A：是
3、否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现； B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 4.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核； B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业发展。 5. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的 咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利 计划的成本与行业其
4、他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门 开展对医疗福利成本的审计。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的； D：、和是对的。 6. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方 检验(chi-square test)，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持 B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验 7. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包 含同样的信息， 只有星期五的报告例外星期五的报告
5、还包括每周总额， 而且是由生产经理 而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希 望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能 性？ A：推算总体的错误率 B：应用多少随机启动方法 C：提高置信度 D：提高准确度 8. 根据萨班斯-奥克斯利法案第 302 条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境 的评估和声明应该关注以下哪项。 A：完整的控制。 B：分立的控制。 C：软性控制。 D：硬性控制。 9. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列。 通过使用以下哪个计算机程序， 可
6、以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物 A：选择样本的统计软件； B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项； C：除以存货单价，计算每种存货数量； D：在纸上打印文件中所包含的信息。 10. 企业风险管理 A：保证组织目标的实现。 B：要求内部审计师确定风险和控制活动。 C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D：包括为组织选择最佳风险响应。 11. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面， 以下哪种审 计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较； B：随机选取当期发放的贷款样
7、本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较。 C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 12. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 13. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部 主任的哥哥，此时该审计师应当 A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C：将潜在的利益冲突通
8、知供应商。 D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 14. 以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础 A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付 C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 15. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分 A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性； B：趋势、周期性、季节性和不规则性； C：平滑指数、周期性、季节性和重复； D：趋势、周期性、季节性和重复。 16. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时， 审计师将各职位的岗位说明与担任这
9、些 岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是 A：无力的证据 B：无用的证据 C：不充分的证据 D：不相关证据 17. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查； B：要求采购员遵守详细的材料规格要求； C：定期轮换采购员任务； D：监测每名采购员的订单数量。 18. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长 D：水平流程图不会出现部门交叉 19. 在对以家大型电话公司的新建收
10、费系统进行初次审计时， 内部审计师们考虑下载几天的 交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是 A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。 B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。 C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 20. 某审计师在对某医药研究公司进行审计， 审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包 研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。 在规划审计工作以实现此目标时， 该审计师 应该从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组研究管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准
11、备情况。 D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 21. 个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。 22. 在初步调查中， 审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票 重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着 A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。 B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。 C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一
12、步的审计 关注。 23. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。 该内部审计师与供应商签定 了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向 该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的 A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受； B：接受这一礼物将违反道德守则 ，应该禁止； C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加 以规范； D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则 ，也不违反组织的 行为准则。 24. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳
13、方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 25. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分 A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性； B：趋势、周期性、季节性和不规则性； C：平滑指数、周期性、季节性和重复； D：趋势、周期性、季节性和重复。 26.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户 资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要
14、新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训 27.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？ A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离 D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 28.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修 改？ A：定期运行测试数据。 B：制定合适的职责分离。 C：对已完成工作的报告进行检查。 D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。 29.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比
15、较，在此基础上可以得出哪种结 论？ A：没有重复收到同样的发票； B：发票针对得到授权的采购内容开具； C：没有重复付款； D：经过授权的发票得到的支付。 30. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正 确的 A：购货订单是支付已收到货物的相关证据； B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D：原件的复印件和原件一样可靠。 31. 投资组合的变动还是其它原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中
16、投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 32. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货， 并将它们运至他自己作为副业经营的一 家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现 这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 33. 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请， 并将那些认为适合为其提供资金的申请 交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款 时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？ A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。 B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。 C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被
