江苏国税12366热点问题（财会制度及核算软件的备案及财务报表中报 ）一、财会制度及核算软件的备案的依据是什么？有何具体的要求？1 .根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 （国务院令〔2002〕362号）第二十四条规定："从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料 报送主管税务机关备案纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得2 .应提供资料：（1）《财务会计制度及核算软件备案报告书》 2）纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法3）财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件 （使用计算机记账的纳税人）3 .目前江苏国税12366电子税务局已经上线财会制度及核算软件的备案的网上操作模块，纳税人可通过网 上操作进行备案二、目前，在系统内有哪些会计制度可供企业选择？1 .小企业会计准则：本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所 规定的小型企业标准的企业。
下列三类小企业除外：（一）股票或债券在市场上公开交易的小企业二）金融机构或其他具有金融性质的小企业三）企业集团内的母公司和子公司2 .企业会计制度：除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国 境内设立的企业（含公司，下同），执行本制度3 .企业会计准则：本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业（包括公司，下同） 商业银行：企业会计准则（商业银行）保险公司：企业会计准则（保险公司）证券公司：企业会计准则（证券公司）担保企业：企业会计准则（担保企业）4 .事业单位会计准则：本准则适用于各级各类事业单位5 .农民专业合作社财务会计制度（试行）：本制度适用于依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立 并取得法人资格的合作社6 .民间非营利组织会计制度： 本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的符合本制度规定特征的民间 非营利组织民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和 寺院、宫观、清真寺、教堂等适用本制度的民间非营利组织应当同时具备以下特征：（一）该组织不以营利为目的和宗旨；（二）资源提供者向该组织投入资源并不得以取得经济回报为目的；（三）资源提供者不享有该组织的所有权。
三、财会制度及核算软件的网上备案具体操作？ 操作步骤简要介绍如下：江苏国税12366电子税务局登录（网址： ）-应用中心―添加“财会制度及核算 软件备案报告” 一打开应用系统自动带出纳税人识别号、注册类型、经营地址、联系等信息一录入会计制度名称、低值易耗品摊销方法、折旧方法（大类）名称等信息-财务会计制度备案（会计报表情况）点击添加按钮增加一行“附报资料”中上传必报资料一点击页面左上方“保存”按钮一点击“提交”按钮 一显示“流程发起成功”如图：:刘 17! L，当*主抵■!!曰"客HL主t时身制度.及赖脚牧性价聚椎告■■浙+“访到砂与H;鼬曲/ 「叫龙妣Mt 321件》W 司党丝方津才：，W峰UJIiUFB Q我出方下《小甘：•名畔12t1年・S ・FS* \, ：■ JW企虹汗比康产前R5安装鼻向ms，-十R中Q - wftghf Ff E厘工门I. g，E125fiJJfrkli眄-口Q ▼笛一 ，▼ S*Si- Ul^--❷，rf 4用上*-人人中心 X s 早女哥力・岩时会材廖茂密算软■杵尚萧小告Ar安堂耳%*忤四、备案的时候有效期如何填写?由于财会备案制度同一段时间内只能有一种。
所以电子税务局中财务会计制度备案有效期起止期和以前备 案的财会制度备案期限起止不能有交叉填写备案有效期起止时，请注意时间的填写最终的备案结果以 纳税人最后一次提交且主管局通过审核为准五、电子税务局没有财务报表季改月模块，重点税源单位如何申报？在财会制度及核算软件备案报告中修改会计报表情况报送期间：季报改成月报或者可前往主管局，办理 修改手续六、1.申报财务报表时，哪些报表在系统内是必报的？哪些报表是选报的?小企业会计准则：资产负债表 利润表必报现金流量表附注选报2.企业会计制度：资产负债表损益表必报现金流量表所有者权益增减变动表选报3.企业会计准则：资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表必报4.5.事业单位会计准则：资产负债表 I 农民专业合作社财务会计制度（试行）收入支出表-月报 收入支出表-年报 财政补助收入支出表-年报 必报 ）:资产负债表盈余及盈余分配表必报成员权益变动表选报6.民间非营利组织会计制度：资产负债表业务活动表必报现金流量表选报七、江苏国税12366电子税务局申报财务报表时,如何查看报表是必报还是选报的?八、必报的报表期初期末数分别填写哪期的数据?1.小企业会计准则：资产负债表 利润表会小企表资产负债表・件我的应用-财务报表月（季）申报-进入申报-选报的在表后面会有显示，如图el gmsE । *在仙小企■例#皿 0K弹.W ,： ■用 6 ^凌虹-!!!?* In-濯主浑■图 । -)W 卿中. W f [l■爱]：山弟用瓯i*■: n*情仔।曜:受TEneii m ]“ 忡，； | Ml )bt IMBlBFTflinmM i MlMf Cfl]DKKS1G7RBM mtt.n f E M：l ]』SKfiflWliE* । [AS1],编制单位:单位：元行次期末 余额年初 余额负债和所有者权益行次期末余额年初 余额资产负债表：期末余额：本年年初到本期期末的累计发生额。
年初余额：根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列 会小企02表编制单位:年月单位：元项 目 । . 11. .1 k_ x行次本年累计本月金额 金额利润表：本年累计金额：各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额 本月金额：各项目的本月实际发生额2企业会计制度：资产负债表 损益表资产负债表五司里㈡： 土 jI 日黄声行送年初融自描展所有者找益年初豺沆动贲如亮动员得：资产负债表：年初数：根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列 期末数：本年年初到本期期末的累计发生额损益表编制单位：年 月项 目行次本月数本年累计触损益表：本月数/本期数：各项目的本月实际发生额本年累计数：各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额iU月日3企业会计准则：资产负债表 利润表现金流量表所有者权益变动表垢制单位：蒯末奈黛年初宗曲资产负债表：期末余额：本年年初到本期期末的累计发生额年初余额：根据上年末资产负债表“年初余额”栏内所列数字填列利 利 去编制单位： 年 月 单位：兀— 一藉~] 后加金金 卜疝金二mu 仃热 [ 1二 Jkilk k i利润表：本期金额：填报本年年初至填报截至所属月份的累计数上期金额：填报上年年初到上年同期期末的累计发生额睨 金 流 员 表编制单便： 年 月 单位:顼U行次木图金理上期金额一+髀背话.小严牛的现金流虽「1现金流量表：本期金额：填报本年年初至填报截至所属月份的累计数 上期金额：填报上年年初到上年同期期末的累计发生额所有看权益受故表编制单惊： . 耳度 ，. . ii . . । . । . . । . _ B . । . . । . . a所有者权益变动表：本年金额：本年年初到本年年末的累计发生额或累计金额 上年金额：上年年初到上年年末的累计发生额或累计金额4事业单位会计准则：资产负债表 收入支出表-月报 收入支出表-年报 财政补助收入支出表-年报资产负债表会坐业01表编制单位：一月一日单位；责产珈木氽物年初余健他假制冷资产年初余维资产负债表：期末余额：本年年初到本期期末的累计发生额年初余额：根据上年年末资产负债表“期 末余额”栏内数字填列华 RBft龟I ,下于*4断molit*小目*力赋壮日工n性•IE”型牧入1 一――事业结*收入支出表-月报：本月数：反映各项目的本月实际发生数累计数：反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数收入支出表-年报：上年数：反映上年度各项目的实际发生数本年数：各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数财政补助收入支出表会事业表编制单位： 年度 手位：元项目本年数上年教一、年初财政补助结转结余U0—财政补助收入支出表：本年数：本年发生额上年数：上年发生额5农民专业合作社财务会计制度（试行）：资产负债表盈余及盈余分配表 资产负债表 ■年」_E会农社m袅胴编制单位： 单位：元熨产行次年初教年末数负侵及斯帮者权益行次年初数年末数资产负债表：年初数：根据上年末资产负债表“年末数”栏内所列数字填列 年末数：本年年初到本期期末的累计发生额盈余及盈余分配表 年会农社此表号骗制单位;单悭元行次金额项目行次金额 本年盈余―、经营收入加；投资收益L2筮余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余161T1盈余及盈余分配表：反映合作社一定期间内实现盈余及其分配的实际情况O6民间非营利组织会计制度：资产负债表 业务活动表资产负债表20m0j|12U itttl 01*剪必里粕,前粘基金吉 单传.编生 产fl*年刖粗期末就免油和柞资产h 沈年初数期末敷资产负债表：年初数：根据上年年末资产负债表“期末数”栏内数字填列期末数：本年年初到本期期末的累计发生额业务活动表会氏非02表编制单位:年 月 单位：元项目行次本月数本年累计数非限定性限度性合计非限定性限定性合计一、收入业务活动表：本月数：反映各项目的本月实际发生数本年累计数：反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。