单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第八章 关税壁垒,教员,单位,本章主要内容,第一节 关税壁垒,第二节 贸易小国进口关税的经济效应,第三节 贸易大国进口关税的经济效应,第四节 关税结构理论,第一节 关税壁垒,一、关税的概念,关税（Tariff 或Customs Duty）是一国海关对流入或流出该国关境的商品课征的一种税关税的纳税主体是进出口商人，征税对象是进出入关境的商品（Goods）关境是指执行统一海关法令且海关有权征收关税的区域二、关税的分类,（一）根据征税对象的分类,根据关税的征收对象和征税产品的流向关税包括进口关税、出口关税、过境关税进口关税（Import Tariff）是进口国家的海关在外国商品进入本国关境，或者是从自由港、出库加工区、保税区、保税仓库进入本国关境时，根据海关税则对进口商所征收的一种关税进口关税是最重要的一种关税，通常所说的关税壁垒指的主要是征收的进口关税进口关税根据同种商品来源国的差异，会设立不同优惠程度的关税税率，具体地可分为普通税率、最惠国税率和普惠制税率出口关税（Export Tariff）是出口国海关对本国商品输出境外时，对出口商征收的关税。
过境关税（Transit Tariff）是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税该种关税的典型特点是征税国并非参与贸易双方的当事人，而是独立于进出口国的第三国二）根据征税目的分类,根据关税的征收目的来进行分类，关税可区分为财政关税和保护关税两种财政关税是为增加政府的财政收入为目的而征收的关税由于税金取决于税率和税基，而税率高地又会直接影响税基，为保证税金增加，一般会设立较低的税率保护关税是为保护国内产业发展为目的而对进口商品征收的关税对进口产品征税税率越高，则产品进口到国内市场之后市场售价也就越高，国外产品对国内同类产品的冲击也就越小因此，保护关税的税率一般都比较高三）根据征税方法的分类,从量税（Specific Tariffs）是对进口货物按照商品的重量、数量、容量、长度或面积等计量单位为标准计征的关税从价税（Ad Valorem Tariffs）是以进口货物的价格为基础计征一定百分比的关税混合税（Compound Tariffs）又称作复合税，它是对同一进出口商品同时征收从价税和从量税选择税（Alternative Tariffs）是对同一种进口商品同时制订有从价税的税率和从量税的税额，在具体征税时，海关根据需要选择一种较为有利的一种执行。
一、进口关税的局部经济效应分析,（一）小国情形,贸易小国是指一国在某种商品的贸易中，其进出口数量的变化不会引起该种商品世界市场价格的变化S,d,曲线和D,d,曲线分别为该国对某种商品的国内供给曲线和国内需曲曲线；Sm曲线为该商品对该国的进口供给曲线，对于进口小国来说，其所面临的进口供给曲线将是水平的（小国只是国际市场价格的接受者），自由贸易条件下，该商品在该国国内的价格等于P,m,(6)，供需均衡的进口量为：Q,D,-Q,S,第二节 贸易小国进口关税的经济效应,P,P,Q,Q,进口小国,世界市场供求,S,d,D,d,8,6,6,S,W,D,W,t=1,7,对于小国来说，征收进口关税不会改变进口小国的贸易条件，进口价格仍为 P,m,但会改变该商品的国内价格，产生一系列经济效应1、价格效应：国内价格从P,m,上升到P,t,(P,m,+t)，上升了t2、生产效应：国内产量从 上升到 生产者福利效应（生产者剩余）：上升了a所代表的面积从量税（t元/单位进口量）,3、消费效应：消费量从 下降到 消费者福利效应（消费者剩余）：下降了 所代表的面积4、贸易条件效应：贸易条件不变贸易效应：进口量从,下降到 。
5、财政效应：即政府的关税收入，所代表的面积6、社会净福利效应：生产者福利的增加消费者福利的损失关税收入,其中：为国内生产扭曲造成的福利损失；,为国内消费扭曲造成的福利损失二、贸易小国关税的一般均衡分析,进口产品价格因征收关税发生的变化，影响的不仅仅是自身的供求变化，通过改变商品间的相对价格水平，它还会影响到其它商品的生产、贸易、消费，导致整体资源配置效率和社会福利发生相应的变化以下假定X为出口品部门，Y为进口品部门对于进口小国来说，其征收进口关税后的社会福利水平必定会低于自由贸易时的福利水平税后其新的消费均衡点 必须同时满足以下两个条件：一是它必须位于新的消费可能性边界线,上；二是它还必须按照新的国内相对价格,达到消费效用的最大化，即过 点的消费无差异曲线 在 点处切点斜率应等于,，,即 自由贸易下国际市场上X的相对价格（国内市场上X的相对价格）,税后国内X产品的,相对价格,税后国内的生产均衡点,相对价格也即消费可能性边界线的斜率,征税后小国的贸易条件并不会发生变化，国际交换条件仍然为Pw=Px/Py，存在一条过新的生产均衡点Q,t,的国际相对价格线，并且在保证该国贸易均衡的条件下，该国消费均衡点将落在这条相对价格线上。
国内消费者面对的国内相对价格是P,t,，根据消费者效用最大化的条件，通过新的消费均衡点的社会无差异曲线在该点的切线斜率绝对值应等于P,t,，消费均衡点具体的位置由该国实际预算约束线的位置确定国内生产要素的收益所产生的预算线为过Q,t,的国内相对价格线，假设政府把对进口产品Y所征收的进口关税全部返还给本国消费者，则本国的实际预算线将会向上平移至过C,t,点的国内相对价格线，国际贸易仍按自由贸易时国际市场均衡价格进行，而国内消费者则按征税后的国内相对价格来决定其最佳选择第三节 贸易大国进口关税的经济效应,一、大国进口关税的作用机制,贸易大国是指一国在某种商品的贸易中，其进出口数量的变化能够直接引起该种商品世界市场价格发生改变和贸易小国相比，因为贸易大国进出口的变动可以改变特定商品的相对价格，因此进口贸易大国可能通过发挥本国对世界市场价格的影响力，获得增进本国经济福利的额外利益Q,S,W,D,W0,P,W0,S,B,P0,D,B,P,1,P,W1,D,W1,贸易大国征税导致国内外价格变动的过程和结果,假设本国对进口产品征收金额为t的从量税，国内价格水平可能最初会上升到P,0,（P,w0,+t）的水平，导致国内消费者需求下降但本国厂商供给大大增加，本国的进口需求下降，本国进口的减少使进口产品世界市场上的需求曲线发生向左的平移，由原来的D,w0,移动到的D,w1,位置，在国际市场供给不发生变化的情况下，世界市场均衡价格水平由P,w0,下降至P,w1,，本国进口价格也降低为P,w1,，在降低的进口价格水平假设同样征收为t的从量税，则国内价格水平上升至P,1,的水平，P,1,=Pw1+t。
和贸易小国征收关税相比，大国征税后国内价格上升的幅度更小，因为大国通过减少进口，降低了世界市场价格水平，使国外出口商承担了部分关税二、大国进口关税的局部均衡分析,假设该国对该商品的进口征收从量关税,t,(元/单位进口量)，则贸易大国征收关税导致本国进口需求的下降，会是市场该产品的进口需求曲线垂直向下移，使世界市场均衡价格水平下降，本国进口该产品的价格也下降，本国贸易条件改善在新的国际价格水平，进口关税会使经济资源的配置状态以及相应各方的福利发生相应的变化1、价格效应：商品价格从 上升到了 ，上升了,2、生产效应：产量从 上升到 ；生产者福利增加了 所代表的面积3、消费效应：消费量从 下降到 ；消费者福利减少了,4、贸易条件效应：贸易条件有所改善；贸易效应：进口量从,下降到 ，下降了,5、财政效应：关税收入为 6、社会净福利效应：生产者净福利的增加消费者福利的损失 关税收入,表示该进口国转移自国外的关税收入；为该国国内消费扭曲造成的净福利损失；为其国内生产扭曲造成的净福利损失一般为负）,三、大国关税的一般均衡分析,与小国征收关税的影响不同的是，大国进口品国内价格上升引起的生产扩张和消费减少导致了进口量下降，进而影响了世界市场均衡价格，造成进口品的世界市场价格下跌，在本国出口产品价格不变或上升的情况下，这将使大国的国际贸易条件改善，从而导致该国福利水平的提高。
大国征收关税的一般均衡分析要比小国复杂：一方面关税的保护会降低大国的社会福利水平；另一方面，其贸易条件的改善又会增进其社会福利水平这两种反向的关税经济效应作用的结果使大国最终整体福利水平变化的方向具有不确定性a：净福利减少）,（b：净福利增加）,税后贸易条件改善程度较小，净福利减少,税后贸易条件改善程度较大，净福利增加,注意：,（1）在自由贸易条件下，,为该国X产品的贸易条件，也是X产品在其国内的相对价格，其和生产可能性曲线的切点决定生产均衡点，和无差异曲线的切点决定消费均衡点；（2）在对进口产品征税后，国际市场上X产品的相对价格（贸易条件）大于国内X产品的相对价格，过生产均衡点的相对价格线即为消费可能性曲线，国内X产品的相对价格线和生产可能性曲线的切点决定生产均衡点，消费均衡点的决定见（一）结论：对于进口大国来说，其征收进口关税的社会福利水平可能会低于也可能会高于自由贸易时的福利水平第四节 关税结构理论,一、关税的保护率,（一）关税水平的计算,测度一国关税水平的方法主要由两种：即简单算术平均法和加权算术平均法计算关税水平的简单算术平均法是指，以一国或地区税则中全部税目的税率加总之和除以税目总数的方法，,另一种计算关税水平的方法是加权算术平均法，它是以一国各种进口商品的进口加重占总进口的比重作为权重，结合商品的税率加总计算得到平均税率的方法。
具体计算公式为：,（二）关税的保护率,关税的保护率指的是征收进口关税对本国经济的保护程度无论出于什么样的目的，进口关税的征收都会对进口国的市场和产品发挥一定的保护作用，关税保护率是衡量一国实施关税措施对本国经济保护作用强弱的重要指标关税保护率由名义保护率和有效保护率之分1.名义保护率,名义保护率是与自由贸易状况相比，征收关税使进口商品国内价格超过国际市场价格的百分比关税保护作用的大小取决于税率高低，在其他条件相同的情况下，进口税的名义税率越高，对于本国生产同类产品部门的保护程度也就越高，反之，其保护程度就低2.有效保护率,有效保护率是指征收关税之后，某种产品国内增加值超过该产品在自由贸易时增加值的百分比对制成品与进口投入品征收不同的税率实现的有效保护程度存在以下规律性的结论：（1）当最终产品的名义税率大于其中间投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率大于名义税率；（2）当最终产品的名义税率等于中间投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率等于名义税率；（3）当最终产品的名义税率小于中间投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率小于名义税率，当进口投入征税税率过高时，甚至出现负的保护率的情况。
二、最优关税,如果贸易大国贸易条件改善的福利增进超过了因贸易量减小所造成的福利损失，这意味着贸易大国获得了超过自由贸易时的更好福利，从经济学上来看那么贸易大国通过关税限制进口也就成为其理性的选择如果贸易大国征收关税的净福利为正，那么理论上存在一个可以使大国征收关税的福利达到最大化的最优关税（Optimum Tariff）最优关税是指这样一种关税率，它使得一国贸易条件的改善所产生的福利增进抵消贸易量减少所产生的福利损失后的净福利最大化最优关税一定是处在零关税和禁止性关税之间的某一税率当在某一关税税率水平，关税收益大于关税损失的时候，进一步提高税率，会增加进口国的净收益；当在某一关税税率水平，关税损失高于了关税收益的时候，降低税率，会增加进口国的净收益依据边际收益等于边际成本的原则可得：,式中：M表示进口商品数量，是由于征收关税的税率变化所引起的商品国际价格的变动；M 就是关税变化所引起的关税收入的变化，也可以视作提高关税的边际收益；,表示税率变化引起的进口数。