1 企业集团财务公司行业评级办法企业集团财务公司行业评级办法 企业集团财务公司行业评级指引（试行）企业集团财务公司行业评级指引（试行） 第一章 总则 第一条 为全面客观评价企业集团财务公司（以下简称 “财务公司”）的经营管理情况，实现分类比较，引领行业规 范健康发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和 《企业集团财务公司管理办法》等法律法规，制定本指引 第二条 本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立 且正常经营已满一个会计年度及以上的财务公司法人机构 第三条 财务公司行业评级是中国财务公司协会（以下 简称“中国财协” ）依据财务公司报送的数据、信息，运用 行业统计分析系统对财务公司的经营水平、核心价值、管理 能力以及发展环境进行定量和定性打分，最终形成评级结果 的过程 第四条 财务公司行业评级遵循全面、客观、公正和公 开原则 第二章 评级指标体系 第五条 财务公司行业评级指标体系由经营水平、核心 价值、管理能力、发展环境 4 大模块、8 大类、18 个指标组 成 第六条 财务公司行业评级指标体系由定量和定性两部 2 分组成其中，定量指标 13 个，定性指标 5 个 第七条 经营水平模块主要评价财务公司的经营状况， 分为资本充足性、资产质量、流动性、盈利性 4 类，7 个指 标。
（一）资本充足性：下设资本充足性 1 个指标,评价财务 公司以自有资本承担损失的能力，兼顾集团对财务公司的资 本补充能力 指标公式： 资本充足率=资本净额/应用资本底线之后的加权风险资 产合计*100% 资本补充能力=1-集团资产负债率 （二）资产质量：下设不良资产率、贷款拨备情况 2 个 指标其中，不良资产率指标评价财务公司信用风险资产存 在损失的程度；贷款拨备情况指标关注财务公司就贷款损失 进行拨备的情况 指标公式： 不良资产率=财务公司不良信用风险资产余额/财务公司 信用风险资产余额*100% 贷款拨备率=（专项准备+特种准备+一般准备）/各项贷 款总额*100%或拨备覆盖率=（专项准备+特种准备+一般准 备）/不良贷款总额*100%，按拨备金额孰高原则选取对应公 式 3 （三）流动性：下设备付率、流动性比例 2 个指标其 中，备付率指标评价财务公司留存的货币资金保证正常支付 和日常运营需要的能力；流动性比例指标评价财务公司以合 理的价格迅速变现及获取资金的能力 指标公式： 备付率=财务公司年末银行存款余额/财务公司年末各项 存款余额*100% 流动性比例=∑财务公司月末流动性资产/∑财务公司月 末流动性负债*100% （四）盈利性：下设资产收益率、成本收入比 2 个指标。
其中，资产收益率指标评价财务公司资产的运用能力；成本 收入比指标评价财务公司在一定收入水平下的成本控制能 力 指标公式： 资产收益率=税后利润总额/资产平均余额*100% 成本收入比=（营业支出-营业税金及附加）/营业收入 *100% 第八条 核心价值模块主要评价财务公司为所在集团创 造的服务价值，分为资金集中管理、资金支持与服务 2 类， 6 个指标 （一）资金管理集中情况：下设资金集中度、账户集中 比例、资金结算比率 3 个指标其中，资金集中度指标评价 4 财务公司资金集中管理能力和资金使用效率；账户集中比例 指标评价财务公司账户覆盖集团成员单位、对成员单位账户 实施集中和监控的能力；资金结算比率指标评价财务公司为 集团提供结算服务的能力 指标公式： 全口径资金集中度=财务公司各项存款/（集团合并报表 货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项） 和可归集口径资金集中度=财务公司各项存款/（集团合并报 表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款 项-不可归集资金） 账户集中比例=（财务公司开户数+60%财务公司归集户 数+30%财务公司监控户数）/集团成员单位总账户数 结算存款比=财务公司资金结算金额年累计额/财务公司 月均存款*100%和结算收支比=财务公司资金结算金额年累 计额/（集团营业总收入+集团营业总支出） （二）资金支持与服务：下设贷款比例、财务贡献度、 多元化金融服务 3 个指标。
其中，贷款比例指标关注财务公 司向成员单位提供贷款支持的程度；财务贡献度评价财务公 司为集团节约财务费用的程度；多元化金融服务指标关注财 务公司发挥多元化金融服务功能的情况，主要对财务公司买 方信贷、电票、保理、财务顾问、结售汇等各类业务的开展 情况和效果进行评价 5 指标公式： 贷款比例=∑[财务公司月度贷款余额/(财务公司月度存 款余额+财务公司月度实收资本）]/12 财务贡献度= （利息收入+手续费及佣金收入） /集团财务 费用 第九条 管理能力模块主要评价财务公司的公司治理水 平与管理能力，以定性指标定量化的方式作出评价，分公司 治理、内部控制、信息系统与人力资源 3 个指标 （一）公司治理指标从公司治理结构、公司治理机制、 公司治理主体和公司战略与文化等方面出发，评价财务公司 的治理水平 （二）内部控制指标从内控架构、内控措施、财务管理、 审计、内控文化和客户服务管理等方面评价财务公司对合 规、风险、经营、业务实施管控的有效程度 （三）信息系统与人力资源指标评价财务公司信息系统 和人力资源对公司业务与发展的支持能力 第十条 发展环境模块主要评价所在集团对财务公司的 支持以及集团所在行业环境对财务公司经营管理和业务发 展的影响，以定性指标定量化的方式作出评价，分集团支持 与集团行业环境 2 个指标。
（一）集团支持指标主要依据财务公司在集团内所处层 级、法人在集团内任职情况、资金集中与业务发展受集团支 6 持情况、财务公司与集团职能部门关系、集团内其他资金平 台情况、集团对财务公司考核机制 6 方面信息，评价财务公 司受到所在集团支持的程度 （二）集团行业环境指标重点关注集团所处行业发展状 况以及宏观经济形势对所处行业的影响 第三章 评级打分及评级结果 第十一条 评级指标体系满分 100 分其中，定量指标 70 分，定性指标 30 分 第十二条 定量指标设定目标值、触发值、法定值，达 到或优于目标值得满分；在目标值之下设一个或多个触发 值，达到某个触发值的，按照线性或分段计分法得分；对于 存在相关法律法规依据的设法定值，达不到法定值要求的得 0 分 第十三条 定性指标采用扣分方式，对于不达要求的按 照设定的标准减分 第十四条 评级体系共 4 大模块，每一模块可对财务公 司某一方面作出独立评价， 4 大模块得分加总为评级总得分 第十五条 评级结果共分为五级，80 分以上（含）为 A 级，70 分（含）至 80 分为 B 级，60 分（含）至 70 分为 C 级，50 分（含）至 60 分为 D 级，50 分以下为 E 级。
评级结果为 A 级，表示该公司符合财务公司功能定位， 7 经营业绩优秀，管理水平很高，集团支持力度很大，能够为 集团提供高效的金融服务，充分发挥了财务公司的功能 评级结果为 B 级， 表示该公司比较符合财务公司功能定 位，经营业绩良好，管理水平较高，集团支持力度较大，较 好地为集团提供金融服务 评级结果为 C 级， 表示该公司基本符合财务公司功能定 位，经营业绩一般，管理水平尚可，集团支持力度一般，一 定程度上满足集团金融服务需求 评级结果为 D 级，表示该公司不符合财务公司功能定 位， 经营业绩和管理水平较差， 工作上存在一定缺陷和不足， 缺乏集团支持，不能满足集团金融服务需求 评级结果为 E 级，表示财务公司的经营业绩很差，管理 水平落后，工作上存在很多缺陷和不足，需要进行全面的整 顿和梳理 第十六条 参评财务公司在评级年度内出现监管指标 （评级指标体系已包含的除外）不达标的情况，将扣减该公 司评级总分 第十七条 参评财务公司在评级年度内出现受银监会、 人民银行或其他政府机关给予通报批评及以上等级处分的 情况，将该公司评级结果下调一级 第四章 操作规程和职责分工 8 第十八条 评级工作每年依据上一个会计年度公司的数 据和信息开展一次。
第十九条 评级操作流程由信息收集、初评、终评、抽 查、发布等环节组成 第二十条 信息收集 （一）收集基本信息评级所需数据和信息应在 4 月 30 日前报送中国财协 参评财务公司有义务如实提供信息，财务公司法人代表 对数据真实性承担最终责任 因财务公司报送不及时、报送错误导致评级结果发生偏 差，由该财务公司承担责任 （二） 审核 中国财协对财务公司报送的信息进行审核， 并有权要求财务公司核实、更正或补充报送 第二十一条 初评 中国财协通过行业统计分析系统生成初评结果，并对原 始数据、打分过程和初评结果进行检查确认 第二十二条 终评 （一）中国财协牵头组建财务公司评级专家委员会（以 下简称 “评委会” ） ， 评委会由行业专家和中国财协人员组成 （二）评委会对初评结果进行审查，对集团行业环境进 行评价，并对评级下调情况进行认定 第二十三条 抽查 9 中国财协有权对评级信息真实性进行抽查，如发现参评 财务公司出现因弄虚作假或失误，导致信息严重不符合真实 情况，将扣减该公司评级总分，情节严重的下调评级 第二十四条 发布 行业评级结果每年在行业内公布，同时向监管部门报 送 第五章 评级结果应用 第二十五条 行业评级结果是分类监管的参考依据。
第二十六条 行业评级结果是各财务公司行业对标的参 考依据 第二十七条 行业评级结果是财务公司行业强化市场监 督、提高市场管理规范水平和优化交易对手选择机制的参考 依据 第二十八条 行业评级结果是行业内部各类奖项评选活 动的参考依据 第六章 附则 第二十九条 中国财协根据行业发展情况和政策导向， 可以在一定范围内调整指标、权重、计算方法或评分方法， 并以通知形式下发 第三十条 本指引由中国财务公司协会负责解释，并组 10 织实施 第三十一条 本指引自发布之日起试行。