增值税试题(228 题)注:标注红色的试题为修改或新增题一、单选题001难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进 口货物的(),为 增值税的纳税义务人A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:小规模纳税人的标准由()规定A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003难度等级:A出题依据: 《增值税暂行条例》及其实施细则试题:税率的调整由()决定A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:按照现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()A 、 17%、 13%、 10% B、 17%、 13%C 、 17%、 13%、 6% D、 17%、 13%、 10%、 7%、 6%、 4%005难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列各项中,属增值税纳税人的是()A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列货物销售中,免征增值税的是()。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D 、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定, 在纳税人无当月和 近期同类货物的平均销售价格时,应按组成计税价格计算,其成本利润率为()A、8% B、10% C、17% D、货物不同，成本利润率也不同010难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:增值税的零税率是指()A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零011难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:视同销售的货物也应征收增值稅这一规定的主要目的是()。
A、平衡各类经营方式的 税收负担B、纳税人计税简单C、税务机关征收简便D、符合国际惯例012难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:从事货物的生产、 批发或零售的企业、 企业性单位及个体经营者混合销售行为,应当 征收()A、营业税B、增值税C、分别征收增值税和营业税D、根据收入比例确定 013难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境 内”是指销售货物的 ()在我国境内A、起运地B、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地015难度等级:A出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2007]101号 试题:现行政策规定,一般纳税人销售下列货物按 13%征收增值税的有 ()A、中成药B、汽车C、食用盐D、水果罐头016难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某粮油店销售粮食和食用植物油, 并由其所属非独立核算车队负责运 输,征税时确定其 适用税率为()A、 粮食和食用植物油13%,运输收入13%B、 粮食和食用植物油13%,运输收入3%C、 粮食和食用植物油17%,运输收入17%D、 粮食和食用植物油17%,运输收入3%017难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:一般纳税人销售货物适用 13%税率的是()。
A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉018难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列货物销售,适用 17%税率的是()A、某罐头厂生产的鱼罐头销售B、某蛋禽厂加工松花蛋销售C 、某自来水公司生产自来水销售 D 、某煤气公司销售煤气019难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2005]165号 试题:下列行为,不应征收增值税的有()A、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费B、贵金属的期货交易C、银行销售金银业务D、将自产的货物分配给职工作福利 020难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列纳税义务发生时间不正确的是()A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；B 、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;C 、采取分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天；D 、采取直接收款方式销售货物的,为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交 给买方的当天根据 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第三十八条第三款规定:“采取赊销和分期收款方 式销售 货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款 日期的,为货物发出 的当天” 根据以上规定,若采取赊销方式销售货物,没有签订书面合同的的,纳税义务发生时间为货物 发出的当天。
你公司是在 2010年 7月发出货物的,应在 2010年 8月将 7月份销售的原煤申 报交税税务机关的 做法是正确的021难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列经营行为属增值税征收范围的是()A 、某社会团体下属企业销售货物B 、某个人向受雇企业提供劳务C 、某生产企业附设饭店对外经营D 、某生产企业对外出租设备022难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()A 、某商店为厂家代销服装 B 、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C 、某企业将外购的水泥用于基建工程 D 、某企业将外购的床单用于职工福利 023 难度等 级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列收入中应交纳增值税的是()A 、转让著作权销售电影母片所取得的收入 B 、工商局的营业执照工本费C 、体育彩票发行收入 D 、经营单位购入拍卖物品再销售024难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列企业属于一般纳税人,但可按 6%征收率征税的企业是()A 、机械厂销售机器设备 B 、外贸公司出口一批服装C 、自来水公司销售自来水 D 、煤矿企业销售煤炭025难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列行为中,属于混合销售行为的是()。
A 、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B 、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C 、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售, 又对外承揽安装工程D 、某商店既销售农产品,又销售日常生活用品026难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台, 帐面售价10万元,进销差价为20%,则其 不得抵扣的进项税额为()万元A 、 1.7 B 、 1.36 C 、 2.04 D 、 0.8027难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按 6%征收率征收增值税, 则至少在()内不 得变更计税方法A、三年 B、二年 C、五年 D、一年028难度等级:B出题依据:财税字[1994]004号、财税[2007]49号 试题:现行政策规定,纳税人销售下列货物,免征增值税()A、零售农机配件B、销售煤炭C、销售抗艾滋病病毒药品D、销售外购农产品029难度等级:B出题依据:国税发[1995]192号试题:现行政策规定,纳税人在收取酒类产品包装物押金时,允许不并入销售额征收 增值税的 有()A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水030难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列销货行为中,可以按销售差额确认销售额的是()。
A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售C 、还本销售 D 、以物易物销售031难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列行为中应征增值税的是()A、邮政部门销售的集邮商品B、邮政部门发行的报刊C、典当业的死当物品销售D、银行开办的融资租赁业务032难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列应缴纳增值税的是()A 、销售不动产 B 、包工包料装璜工程中的材料部分C 、缝纫业务 D 、代购代销手续费033难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:不需要作进项税额转出的是()A 、地震造成的购进货物损失 B 、被盗造成的购进货物损失C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失D、经上级批准转出管理费用的损失034难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某剧团委托服装厂加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费,增值税由() 缴纳A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴035难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括()A 、向购买方收取的销项税额B 、受托加工应税消费品所代收代交的消费税C 、同时符合以下条件的代垫运费:(1)承运部门的运费发票,开具给 购货方的;(2)纳税人将该 发票转交给购货方的D 、向购买方收取的返还利润036难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列供残疾人使用的产品,不属于免征增值税范围的是()。
A、假肢B、轮椅C、矫 形器D、器具037难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则)A 、将自产的货物无偿赠送他人B 、将委托加工的货物无偿赠送他人C 、以自产的货物换取他人的货物D 、将购买的货物无偿赠送他人038难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2005]165号 试题:下列哪些行为应征增值税()A、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用B、增值税纳税人收取会员费C、专业 安装公司安装活动板房D、酒店加工月饼对外出售039难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列哪些项目的进项税额可以抵扣()A 、购进固定资产B 、购进低值易耗品C 、非正常损失的购进货物D 、用于免税项目的购进货物040难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:2,120元,其当期应纳增值税额为()元 (转型前按 6%征收率计算)A 、 127.2 B、 120 C、 360.4 D、 275.6041难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:在下列行为中属于违反规定,少计增值税的有()A 、多计进项税额转出B 、少计购买材料时的进项税额C 、多计销售产品的销项D 、非正常损失的进项税额未转出042难度等级:B出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某企业的购进货物过程中,向运输部门支付运杂费 10,000元,其中杂费 1,000元,应该扣 除的进项税额应为()。
A、 1,000元 B、 630元 C、 1,100元 D、 800元043难度等级:。