美国税收制度发展经历了三个阶段：美国税收制度发展经历了三个阶段：(一一)以关税为主体的间接税阶段以关税为主体的间接税阶段(1783-1861)(二二)以关税为主体的间接税制向以商品税为中心的复税制以关税为主体的间接税制向以商品税为中心的复税制转化阶段转化阶段(1861-1913)(三三)以所得税为主体的复税制阶段以所得税为主体的复税制阶段(1913-?)美国税权是分级的，实行联邦、州和地方（市县）三级美国税权是分级的，实行联邦、州和地方（市县）三级税权其中联邦和州独立立法，而地方由各州代行立法其中联邦和州独立立法，而地方由各州代行立法联邦、州和地方各有自己的税务管理机构联邦、州和地方各有自己的税务管理机构联邦税务机构为财政部国内收入局，下设四大税区和联邦税务机构为财政部国内收入局，下设四大税区和3333个个地区分局和地区分局和1010个纳税申报服务中心个纳税申报服务中心美国联邦税主要税种有个人所得税、社会保障税，公司所得美国联邦税主要税种有个人所得税、社会保障税，公司所得税、消费税、遗产与赠与税、关税州税以销售税为主，同税、消费税、遗产与赠与税、关税州税以销售税为主，同时附加公司所得税。
地方税则以财产税为主时附加公司所得税地方税则以财产税为主美国是高税负国家，美国是高税负国家，20002000年年9.89.8万亿万亿GDPGDP中税收中税收2.82.8万万亿，税收占比亿，税收占比29%29%其中联邦税收其中联邦税收20%20%，州与地方税收，州与地方税收约约9%9%各税中所得利润资本收益税收占各税中所得利润资本收益税收占51%51%，社会保，社会保障税障税23%23%，其他货物及交易类税收，其他货物及交易类税收26%26%美国个人所得税是美国在美国个人所得税是美国在18611861年为筹措南北战争的经费而年为筹措南北战争的经费而设置开征的一种税设置开征的一种税18621862年，美国又修改了个人所得税法，年，美国又修改了个人所得税法，使个人所得税具有了累进的性质使个人所得税具有了累进的性质18721872年到年到18921892年，个人年，个人所得税停征直到所得税停征直到19131913年，第年，第1616次宪法修正案通过了国会次宪法修正案通过了国会有权对所得征税的条款，并通过了修正宪法之后的第一个有权对所得征税的条款，并通过了修正宪法之后的第一个个人所得税法个人所得税法。
从美国从美国19131913年所得税法建立以来，又经过了若干次年所得税法建立以来，又经过了若干次修订改革总的说来，税率是不断提高的，宽免额修订改革总的说来，税率是不断提高的，宽免额也不断增加，所得税在整个财政收入中占据的比重也不断增加，所得税在整个财政收入中占据的比重不断上升，从而使美国的税收制度由过去的以间接不断上升，从而使美国的税收制度由过去的以间接税为主体转变为以直接税为主体税为主体转变为以直接税为主体个人所得税纳税人分为居民和非居民，居民为永久性个人所得税纳税人分为居民和非居民，居民为永久性居民以绿卡为标志非居民分为长期居住和临时居住居民以绿卡为标志非居民分为长期居住和临时居住两类长期居住按三年内加权居住长期居住按三年内加权居住183183天为标准，当年居住天天为标准，当年居住天数权重为数权重为1 1，前一年为三分之，前一年为三分之1 1；前两年为六分之一前两年为六分之一临时居住虽然只按某些收入纳税，但不享受扣除两类临时居住虽然只按某些收入纳税，但不享受扣除两类非居民纳税人有自愿选择权非居民纳税人有自愿选择权个人所得税税率分为三类，已婚合并申报、已婚分别申个人所得税税率分为三类，已婚合并申报、已婚分别申报和未婚单身申报。
税率形式均为从报和未婚单身申报税率形式均为从10%10%38.6%38.6%的六级的六级超额累进税率，各税级距有差别超额累进税率，各税级距有差别已婚合并申报和已婚分别申报税级为二倍关系，但税前扣已婚合并申报和已婚分别申报税级为二倍关系，但税前扣除有差别除有差别未婚单身个人从第三级未婚单身个人从第三级27%27%税率以上，税级收入高税率以上，税级收入高于已婚税率按年进行调整，调整依据主要为通胀率以下为税率按年进行调整，调整依据主要为通胀率以下为20022002年的个年的个税率内容税率内容已婚合已婚合12000120004670046700112850112850171950171950307050307050已婚分已婚分60006000 23350 233505642556425 85975 85975153525153525单身单身60006000 27950 279506770067700141250141250307050307050税率：税率：10%15%27%30%35%38.6%10%15%27%30%35%38.6%6161款规定十五项应计收入和五项如款规定十五项应计收入和五项如保险受赠政府债券利息保险赔款和奖学金等不计入保险受赠政府债券利息保险赔款和奖学金等不计入收入。
收入6262款规定了若干税前扣除有三类：调整毛收入扣除如款规定了若干税前扣除有三类：调整毛收入扣除如费用损失等，个人免征额和抚养免征额，基本标准扣费用损失等，个人免征额和抚养免征额，基本标准扣除额和附加标准扣除额除额和附加标准扣除额其中基标准扣除和附加标准扣除可以选择分项扣除其中基标准扣除和附加标准扣除可以选择分项扣除个人免征额和抚养免征额每人为个人免征额和抚养免征额每人为30003000美元基本标准扣美元基本标准扣除和附加扣除额分为四类，已婚合并为除和附加扣除额分为四类，已婚合并为78507850900900；户；户主主6900690011501150；单身；单身4700470011501150；已婚分别申报为；已婚分别申报为39253925900900非居民外国人在美的资本性收入按非居民外国人在美的资本性收入按30%30%征收预提税但征收预提税但某些有价证券的投资收益可以免税某些有价证券的投资收益可以免税美国把个人所得税扩大税前扣除的避税称为税收庇护，美国把个人所得税扩大税前扣除的避税称为税收庇护，即纳税人用来降低应纳税额或者推迟纳税的各种方法即纳税人用来降低应纳税额或者推迟纳税的各种方法。
在在8686年税收改革法典中进行了严格的限制，即税年税收改革法典中进行了严格的限制，即税收庇护的亏损不得抵消其他所得收庇护的亏损不得抵消其他所得税收抵免只限于居民，外国人不能抵免外国税收税收抵免只限于居民，外国人不能抵免外国税收美国个人所得税的应税期限为一全年特殊情况可少于美国个人所得税的应税期限为一全年特殊情况可少于1212个月纳税人可选择日历年度和财务年度申报税收纳税人可选择日历年度和财务年度申报税收全年纳税年度截止于每个日历年全年纳税年度截止于每个日历年1212月月3131日，为按日历年度日，为按日历年度计的纳税年度；截止于每个日历年度其他任何一个日期，计的纳税年度；截止于每个日历年度其他任何一个日期，为按财务年度计的纳税年度为按财务年度计的纳税年度个人所得税的纳税人按日历年度为纳税年度的，在纳税个人所得税的纳税人按日历年度为纳税年度的，在纳税年度次年的年度次年的4 4月月1515日前申报纳税；按财务年度为纳税年日前申报纳税；按财务年度为纳税年度的，应在纳税年度终止后次年的第度的，应在纳税年度终止后次年的第4 4个月的第个月的第1515日前日前申报纳税；以领取工薪的纳税人，实行由雇主预扣代缴申报纳税；以领取工薪的纳税人，实行由雇主预扣代缴的制度。
的制度公司所得税，美国公司所得税是对美国公司的国内公司所得税，美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所种税分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种得税和薪工税外的第三大税种公司所得税开始于公司所得税开始于19131913年年3 3月月1 1日联邦公司所得税法，日联邦公司所得税法，到到19161916年才成为一个正规化、永久性税种年才成为一个正规化、永久性税种美国公司税纳税人包括居民公司和非居民公司美国公司税纳税人包括居民公司和非居民公司美国境内或根据美国法律组成的都是美国公司，不在美国境内或根据美国法律组成的都是美国公司，不在美经营或拥有财产也为美国公司而在美国境内从事美经营或拥有财产也为美国公司而在美国境内从事贸易或经营的外国公司也是美国的居民外国公司即贸易或经营的外国公司也是美国的居民外国公司即美国对公司实行属地兼属人管理美国对公司实行属地兼属人管理美国联邦公司所得税实行八级超额累进税率：美国联邦公司所得税实行八级超额累进税率：1 1不超过不超过5000050000的部分税率为的部分税率为15%15%2 2超过超过5000050000至至7500075000的部分税率为的部分税率为25%25%3 3超过超过7500075000至至100000100000的部分税率为的部分税率为34%34%4 4超过超过100000100000至至335000335000的部分税率为的部分税率为39%39%5 5超过超过335000335000至至1000000010000000的部分税率为的部分税率为34%34%6 6超过超过1000000010000000至至1500000015000000的税率为的税率为35%35%7 7超过超过1500000015000000至至1833333318333333的税率为的税率为38%38%8 8超过超过1833333318333333的部分税率为的部分税率为35%35%对对33.533.5万以上的收入地方加征万以上的收入地方加征3-5%3-5%税前扣除项目有成本费用损失。
税前扣除项目有成本费用损失业务招待费按费用的业务招待费按费用的50%50%计算扣除计算扣除超过十二个月的资本性利得和亏损视为长期资本不得与超过十二个月的资本性利得和亏损视为长期资本不得与短期资本性利得或亏损互抵短期资本性利得或亏损互抵折旧在折旧在8686年实行修正后的加速成本回收制度，即双倍年实行修正后的加速成本回收制度，即双倍余额折旧余额折旧公司股息收入，来自美国公司的股息按股权比例可公司股息收入，来自美国公司的股息按股权比例可以扣除以扣除70708080100%100%，来自外国公司的股息不得扣，来自外国公司的股息不得扣除美国公司来源于外国的所得要实施征税，如果持股美国公司来源于外国的所得要实施征税，如果持股50%50%以上就要对未分配的所得征税以上就要对未分配的所得征税一些税收庇护的消极性外国公司超过三年平均值一些税收庇护的消极性外国公司超过三年平均值125%125%部份的分配视为超额分配，需要分摊在控股期部份的分配视为超额分配，需要分摊在控股期限内按最高边际税率征税限内按最高边际税率征税,并对推迟缴纳的税款加并对推迟缴纳的税款加收利息公司所得税纳税人可任意选择各自的纳税年度，即纳税起公司所得税纳税人可任意选择各自的纳税年度，即纳税起讫日期，但一经确定，就不得随意改变。
纳税人可以选择讫日期，但一经确定，就不得随意改变纳税人可以选择权责发生制、现金收付制或其他会计核算方法作为计税方权责发生制、现金收付制或其他会计核算方法作为计税方法纳税人应在每年纳税人应在每年4 4月月1515日前提交预计申报表和上年实日前提交预计申报表和上年实际纳税表，并按预计申报表在该纳税年度的际纳税表，并按预计申报表在该纳税年度的4 4月月1515日、日、6 6月月1515日、日、9 9月月1515日、日、1212月月1515日前，按一定的比例纳税日前，按一定的比例纳税公司所得税公司所得税按年一次征收纳税人可在公司所得税公司所得税按年一次征收。